81 以下哪项不含在最终的业务沟通的范围陈述中： a．审核时间； b．业务目标； c．未经审核的活动； d．所开展的工作的性质和程度。 答案：b 解析：答案a、c和d不正确，审核时间、未经审核的相关活动以及所开展的工作的性质和程度应包括在范围的陈述中。 答案b正...
1 一家大城市医院的肿瘤病房的护士长，正在编制下一周将要面临的最紧迫的问题。这个病房全年24小时营业，供聘用40名专职护士。管理小组由这名护士长和3名轮班主管护士组成。病假和事假人员由临时人员代替。在护士长所列的问题或任务当中，选择一个最能描述非程序化决策的选项： a:决定下午3-11点轮班护士的...
1 在对一个分部的经营进行审核时，内部审计师注意到：销售收入保持不变，库存明显增加，毛利明显增加。假定分部经理指出毛利的增加要归功于制造业经营效率的提高。内部审计师希望调查这种说法，以下哪种审计程序与这种说法最为相关： a:取得存货的实物盘点数； b:抽取一产品样本，对比今年和去年的单位成本，检查...
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1 在以下哪种情况下使用决策树是恰当的： a:不确定性和风险；b:不确定性和主观可能性； c:确定性；d:风险。 2 决策者在一个所有围绕决策的事实能准确知晓，并且每个备选方案仅与一个可能的结果有联系的环境中工作。这个环境被称为： a:确定性；b:风险； c:不确定性；...
1 某制造公司在生产过程中应用有害原料。对与有害原料有关的生产过程的审计应该包括： i． 建议建立环境管理系统，作为政策与程序的部分内容； ii．核实公司确实存在关于有害原料从产生到销毁的全过程的追踪记录； iii．如果环境审计发现公司有违法行为，则应用咨询专家来避免公司自证其罪； ⅳ．评价环境...
99、某审计师根据产品类别计算存货周转率，他发现一些产品类别的周转率不到3、5、这些审计结果可以证明以下哪些结论是站得住脚的？ 1、审计师发现的产品类别包括过时存货 2、存货计价超过净可实现价值 3、存货成本太高，因为公司正在储存过时存货 a、只有2是对的 b、只有1和3是对的...
1 未经授权许可访问系统不会对下列哪个方面产生负面影响？ a:关键表格的准确性；b:审计线索的可靠性； c:开发人员访问生产系统的机会；d:对存取控制记录的定期审查。 2 由于某公司经营的性质，辐射安全性非常重要，因此，正在进行审计，以测试对放射性物质的采购，改善和使用进行控制的系统，...
41 内部审计师在对分部的业务进行分析性复核，并记下了以下内容： 流动比率增高 速动比率变小 存货的销售天数增加 销售量不变 流动负债不变 根据这些情况内部审计师可能得出什么结论： ⅰ．公司今年产品产量比去年少。 ⅱ．现金、应收账款或有价证...
1 内部审计部门经常被要求与外部审计师协调工作。下列哪项活动最可能受到外部审计师的限制： a:评价对现金回收和相似交易的控制系统。 b:证明现金状况表述的公允性。 c:评价组织的整个内部控制系统的充分性。 d:检查已建立的用来确保遵守可能对经营有重要影响的政策和程序的系统。...
1 审计师试图评价销售循环中控制程序失控的潜在价值影响。涉及两个控制。控制a失败的可能性是10%，控制b失败的可能性是5%。控制程序是独立的，即一个控制程序的失败不会影响另一个程序。在评价对组织的潜在暴露（风险）时，审计人员确定控制a失败的成本是$10000，控制b失败的成本是$25000，两者在...
1 确认业务应该熟练地、以应有的职业审慎性来开展。相应地，标准要求内部审计师i 考虑重大的不合规行为的可能性ii 以应有的职业审慎性来开展确认业务，以识别出所有重要的风险iii 将确认成本与收益比较 a:仅由i和ii;b:仅有i和iii; c:仅有ii和iii;d:i、ii和iii。...
1 某公司内部审计部门即将开展一项技术性极强的审查，为此，正考虑两个审计师人选。出于客观性考虑，下列哪种情形将使其中一人不得入选？ （1）甲是内部审计部门的成员，具有所要求的技能。在开发即将接受审计的系统时，参加过该系统的控制审查工作； （2）乙是该审计领域的技术专家，但不是内部设计部门成员。虽...
95 作为初步调查的内容，某审计师分配到的任务是为办公用品的采购过程绘制流程图，对于绘制流程图，那一项来源的审计价值最低 a、与采购主管面谈 b、审查上月已完成的采购订单的样本 c、审查采购政策和程序手册 d、与一位采购职员一起“走查”采购过程 96 根据iia的内部审计专业...
1 应该提供给内部审计人员适当的方法，通过这些方法他们能讨论问题并接受有关部门政策的更新。对于实现这个目标的最适当的方式： a:部门的非正式沟通渠道。b:部门之间的备忘录。 c:员工会议。d:员工评价会议。 2 一位新任命的内部审计主任意识到对审计人员强调运用激励技巧的必要性。在集体...
1 最好将有证明力的审计证据定义为 a:审计证据远离错误和偏见，并忠实地表明其所要表明的意思。b:审计证据是在观察人、资产和事件过程中取得的。 c:审计证据是对其他已经收集到的审计证据的补充，并且加强或证实了这些证据。d:审计证据证明了一个间接事实或一组事实，从这些事实中可以推理出其他事实。...
1 某银行机构的内部审计师刚完成对贷款处理程序的审计。审计师发现，贷款委员会批准的81笔贷款中有7笔超过了原来的批准额度。从审计师的角度出发，以下哪些行动是不适合的？ a:审计那7笔贷款，确定是否存在某种特征，对有关金额进行总结，并将这些情况收入审计报告 b:将有关金额向贷款委员会报告，由后者...
1 一审计小组受命审查工业产品部两年前完成的顾客满意度测试系统。该系统包括进行年度邮件调查的部门客户服务处。进行调查时，从以往12个月中进行购货的顾客中随机抽取的100个采购部门作为调查对象发送调查表。调查表长三页，所列的30个问题采用混合形式[既：有些问题可供填入答案，有些是选择题，其他的则...
1 测试内部控制的审计程序是： a:根据不同经营项目设计。b:不考虑部门特征，适用于所有情况。 c:适用于特定部门不同区域。d:通过监测所有的经营活动，降低重复工作成本。 2 在完成对某职能部门的控制自我评估过程后： a:内审部门应对每种经过确认的控制措施进行符合性测试；...
1 因为控制薄弱，很可能122个餐馆的经理在工资单上编造了虚假的员工。每个餐馆雇用25-30个人。为了有效地确定此欺诈发生的比率是否超过1%的水平，内部审计师应该利用 a:属性抽样。 b:判断抽样。 c:直接抽样。 d:发现抽样。 2 一名内部审计师抽样的目的是为了获得一个...
