1 小组决定最适用于确定：a:是否需要报告对管理部门提出批评的重要审计发现； b:在被审计单位的运营存在不确定性和风险时是否需要扩大审计方案；c:在最初抽样结果显示存在重大舞弊嫌疑时，是否需要扩大审计程序； d:在编制最终审计报告之前，与被审计单位一起复核关键审计发现。 2 在审计...
1 以下哪项陈述是内部审计职能中对以前业务的跟踪活动职责的最好描述？a:内部审计师应该确定是否已经采取了纠正措施，并且该措施达到了预期的效果，或者，管理层是否已经承内部审计师应该确定是否已经采取了纠正措施，并且该措施达到了预期的效果，或者，管理层是否已经承担了不采取纠正措施的风险； b:内部审计师应...
1 在进行管理决策时，概率的概念与以下哪一项最有联系？ a:管理层对其内控系统的信心。 b:某一确定事项发生的可能性。 c:关于备选方案信息的可获得笥。 d:管理层处理主观信息的能力。 2 内部审计师试图评价销售循环中控制程序失控的潜在价值影响。涉及两个控制：控制a失败的可能...
1 [某销售部门一直在为刺激对新产品的需求而赠送昂贵的物品。这种促销活动似乎是成功的，但是管理层相信成本可能太高，并要求内部审计部门进行检查。在确定该促销活动的有效性方面，以下哪一项程序的有用性最差？ a:将促销期间的销售收入与未进行促销的类似期间的销售收进行比较。b:将促销期间和促销前的单位成本...
1 使用个人电脑提高审计的效率和效果的两个必要条件是选择：a:适合于个人电脑应用程序的审计任务，以及完成这些审计任务所需要的软件； b:可以完成选择审计任务的软件，以及可以被审计师个人电脑进入的数据；c:可以被审计师个人电脑进入的数据，以及适合于个人电脑应用程序的审计任务； d:对公司数据的合理抽样...
1 为减少与实物资产相关的潜在财务损失，资产应该按一个数额，这个数额是 a:由定期评估支持确定。b:由董事会决定。 c:根据经济指数例如消费价格指数自动调整。d:等于单个资产的账面价值。 2 [以下哪项最能准确描述内部审计师用来衡量目的和目标是否实现的标准是如何制定的？ a:管理层负责制定...
1 以下哪一项表明在市场部门可能发生了舞弊? a:付给一个新供货商的大额费用没有证明性文件资料。b:某经理的生活方式似乎超出亍一位市场经理的薪水所能提供的生活方式 c:控制环境能够被描述为“非常松散”，但是，本部门的管理层认为该看法是合理的，因为本部门需要创新。d:以上都是。 2 ...
1 以下哪项表述是对内部控制问卷的描述？它 a:提供了关于控制系统实质性内容的详细信息。b:相比其他的控制评价方法，被审计单位可以花费更少的时间来完成。 c:要求内部审计师参与对其进行适当地管理。d:提供了可能需要证实的间接审计证据。 2 内部审计师约见三个人，其中一个被怀疑有舞...
1 以下哪一项是获得业务委托人对内部审计工作质量所作的反馈意见的最佳方法 a:在退出会议上提出问题，并且散发记录反馈意见的复印件给委托人b:在退出会议后给委托人打电话，并且将记录有反馈意见的复印件送给委托人 c:在编制内部审计年度活动报告之前，将调查问卷表分发给经挑选的委托人。d:在每一项审计业务...
1 在进行调查时，下述何者最重要？ a:使用计算机数据库寻找所有相关的信息来源；b:提供证据来源的书面文件； c:仅仅提供那些能够支持结论的事实；d:提供所有反面论点以平衡观点。 2 作为倾听者，比如审计人员或上级领导，鼓励发言者发言的支持性行为是： a:将视线从发言者身上移开以避免...
1 以下哪一项程序为信用审批职能的有效性提供了最佳证据? a:观察处理过程b:检查应收账款核销的发展趋势。 c:向信用经理询问该职能的有效性。d:检查一个客户定单样本中的信用审批证据 2 某内部审计师应该利用以下哪项分析性复核程序去确定本年度投资收益的变化是否源于投资策略的变化...
1 保险公司正收到各医院通过电脑媒体直接发来的住院保险索赔，但医院没有向保险公司移交保险单，要在这种环境下发现虚假要求，以下哪种控制程序最为有效？ a:应用综合测试程序，以对数据处理透明的方式测试处理过程的正确性；b:开发监测程序，根据科目类别特性辨别反常的索赔种类或索赔数目，供索赔处理部门调查；...
1 风险管理是管理层的职责。内部审计活动在风险管理流程的作用可以包括以下哪项内容：ⅰ．监督活动ⅱ．将对风险管理流程的评价作为业务计划的一部分ⅲ．参与监督委员会、监督活动以及状况报告ⅳ．管理和协调风险管理过程a:仅有ⅰ； b:仅有ⅱ；c:仅有ⅰ、ⅱ和ⅲ； d:ⅰ、ⅱ、ⅲ和ⅳ。 2 内部审...
1 在很多程序中，内部审计投入到组织控制自我评价中的力量有多大？ a:内部审计提议、设计、实施并且实际上拥有该程序；实施培训；提供能够促进程序顺利进行的人员、文书和撰写报告的人；精心安排管理部门和工作小组的参与工作。b:内部审计作为利益关系方提供服务，为整个程序提供咨询，并且对工作小组作出的评估结果...
1 某生产经理订购了大量的原材料运送到一个其自己拥有的独立公司。该经理仿造验收文件并且批准支付货款。以下哪一项审计程序最可能发现这一舞弊？ a:挑选一个付款样本并且与采购订单、验收报告、发票和支票复印件比较。b:挑选一个付款样本并且向供货商证实购买数量、购买价格和运输日期。 c:观察收货堆栈并且清点...
1 某大银行的审计师正在审计以不动产抵押的一笔贷款的可收回性。关于该笔货款可收回性的最佳证据是：a:对被抵押不动产价值进行的最新独立评价 b:证明贷款委员会已批准该笔货款的文件c:借款人对贷款余额的核实； d:填写正确的署名贷款申请表格。 2 在审计某银行商业货款处理程序是地，审计师...
1 公司的内部审计师近期用自动的人力资源系统检查了退休福利计划，并确定在过去10年间退休金与医疗福利已变动过好多次。内部审计师想要确定进一步的调查是否正当，最恰当的业务程序是： a:审核过去10年间退休金支出趋势。如果费用支出增加，就需要进一步的调查；b:运用通用审计软件对退休金进行货币-单位抽样，...
1 内部审计活动在组织道德文化方面的最小作用是：a:鉴于独立性的可能损失，避免支持道德文化的活动； b:评价组织正式行为规范的有效性；c:对治理过程的有效性承担责任； d:成为首席道德官。 2 以下哪项活动是在内部审计的范围之外：a:评估业务部门取得指定组织目标的有效性问题 b:资产...
1 在以下那种抽样方法中，总体中每个样本项目金额的变化性会影响样本量？a:属性抽样 b:货币单位抽样c:每单位均值抽样 d:发现抽样 2 最常见的管理层舞弊的动机是以下哪一项的存在？a:恶习，例如赌博的习惯 b:对工作不满意c:对组织的财务压力 d:对实施完美罪行的挑战...
1 分析性程序的以下哪项结果表明存在过时的商品： a:存货周转率下降；b:总收益与销售额的比率降低； c:存货与应付款的比率下降；d:存货与应收款的比率下降。 2 一位新任命的内部审计主任意识到对审计人员强调运用激励技巧的必要性。在集体会议上，这位新审计主任对下列情况作了说明：1、...
