1 下列哪项控制薄弱环节最有可能导致舞弊的产生？ a:电脑化信息管理系统合同期已满的雇员的注册账目没有马上取消；b:负责现金记录平衡工作和银行存款工作的雇员同时负责所有现金销售； c:无论什么时候到货，某雇员都负责将辨别性信息输入存货数据库。经理定期将库存记录与手头现有的货物进行比较。d:由于人手...
1 以下哪一项程序为信用审批职能的有效性提供了最佳证据？ a:观察处理过程。b:检查应收账款核销的发展趋势。 c:向信用经理询问该职能的有效性。d:检查一个客户定单样本中的信用审批证据。 2 某分公司采用回归线表示每月广告费用与每月产品销售量的关系（均用百万美元作单位），结果显示...
1 某内部审计师通过检查利用主观判断方法抽取的200个项目来测试某总体，发现了一个错误。内部审计师抽取样本的主要局限性是不能 a:量化抽样风险。 b:量化可接受差错率。 c:计划总体的差错率。 d:断定抽样是否是随机的。 2 统计样本与判断样本的重要区别是统计样本： a:...
1 在确定是否所有发减灾 货物都已经开账单给顾客时，以下哪项是最适当的信息来源？a:预先编号的顾客发票。 b:应收账款文件。c:预先编号的运单。 d:顾客的采购订单。 2 有关机票情况的报告包括舱别、购买日期和最低票价，能用于a:评价公司旅行政策的遵循情况。 b:确定员工旅行的成本。...
1 如果一个内部审计师抽样测试某个公司一项政策是否符合，下列哪个因素不会影响抽样风险的可允许水平a:内部审计师的经验和知识； b:不符合的反向结果；c:对做出不正确的审计结论的可接受风险水平； d:执行样本选择的审计程序需要的成本。 2 某内部审计师想要从包括475张存货控制表的总体中...
1 首席审计执行官正在设法建立一个能用于整个公司的标准化的审计程序，公司在各边远地区聘用了许多内部审计师。首席审计执行官想要选择一个程序，这个程序能鼓励多数内部审计师的参与、协调不同的观点，并鼓励接受因审计程序标准化而产生的变化。最为有效的实现首席审计执行官目标的决策过程是：a:决策模型； b:集...
1 首席审计执行官安排内部审计师开展年终审计，评价薪酬记录。审计师与福利部的领导取得了联系，但被拒绝接触必要的文件。为了避免这个问题a:在内部审计活动的章程中应该详细说明与绩效审计有关的记录接触； b:应要求内部审计师向组织的首席执行官报告；c:追踪长期的计划过程，确保接触到所有相关的记录； d:应...
1 [内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献。通过评估，促进 i． 提升道德标准和价值观。 ii． 确保有效的组织业绩管理和责任制。 iii． 传达风险和控制信息。 iv． 协调内外部审计师和管理层的工作。 a:只有i。b:只有ⅳ。 c:ⅱ和ⅲ。d:i、ⅱ、ⅲ和ⅳ。 2 [由于...
1 用于质询舞弊嫌疑人的调查问卷应该 a:遵循事前确定的顺序。b:包含一个以上的课题或主题。 c:从一般问题到特殊问题。d:诱导被质询人员做出质询人员想要的回答。 2 审计委员会担心管理层没有解决所有的内部审计发现和建议。审计委员会应该做些什么来处理这种情况? a:要求经理们提供包...
1 组织的政策在下述何种情形中作用最大？ a:当根据客观标准对空间进行分配时；b:当预算允许所有雇员的工资度可以增加时； c:当提升是以雇员的工作态度为基础时；d:当业绩成果能明确表述并具客观性时。 2 对于一名新的内部审计师而言，了解公司企业文化的最佳方式是： a:向同时受雇的更有经验...
1 某内部审计师正在检查计算机打印机出来的存货清单的正确性，以确定存货的总价是否被明显高估。由于没有时间或精力检查仓库中所有项目，必须对存货进行抽样。如果样本量是固定的，则在此情形下，以下哪种抽样方法最准确？ a:选择最容易检查的项目。 b:采用简单的随机抽样法。 c:使存货被抽中的概率与其销...
1 根据第一季度的泄露修复业务报告，内部审计师可以得出以下哪项结论？ a:已建立的操作标准被理解和遵守。b:应该分析偏离目标的情况并采取纠正措施。 c:应该改变操作标准。d:泄露修复项目配备的人员过多。 2 审计发现表明某部门总是再三违反公司关于竞争性投标的政策，针对这一问题，以...
1 内部审计师已完成对公司活动的审计，准备出具审计报告。不过，业务客户内部审计师的结论。内部审计师应该：a:直到达成一致意见后才出具审计报告 b:与客户一起开展更多的工作，解决意见不一致的地方。直到达成一致意见后才出具审计报告c:出具审计报告，并指出业务客户作出的范围限制使结论产生差异 d:出具审计...
1 一个会计部门的职员，将一些不存在的供应商的虚假发票输入系统，所有的支付都被寄到一个地址。审计师怀疑这是一种欺诈。检查这种欺诈的最有效的计算机审计技术是：a:使用几个供应商作为测试数据，寻找意外的结果； b:对计算机程序变化进行一次完全审计；c:使用审计自动化软件，在多个文件中比较地址，打印出所有...
1 将员工资时间卡与人力资源部门的记录和报告进行交叉难对比可以使内部审计师得出 a:仅仅按工作时间支付报酬给员工。b:该员工是真正的雇员。 c:按适当的比例支付报酬给员工。d:人力资源部门的记录与薪酬核算部门的记录一致。 2 如果某金融机构通过多计每笔贷款的利息收入，少计本金的偿...
1 对下面示例的审计证据类型来说，以下哪一选项表示各类型审计证据的说服力按照从高到低的一般顺序排列？i 询问管理部门。ii 观察被审计单位的处理过程iii 物检查iv 外部提供的资料。a:iii、iv、ii和i b:iv、i、ii和iiic:ii、iv、i和iii d:iv、iii、i和ii...
1 合理的决策过程是以以下哪一项为代表？ a:完美的信息。b:有限的理性。 c:选择最适合的决策。d:选择风险最小的解决方案。 2 在编制出具的审计报告时，内部审计师面临两种潜在的冲突趋势：信息时代和决策制定所得到的信息量增加；“有限理性”的概念，指个人处理数据和制定决策的能力。以下哪种编制审计...
1 在对财务部的经营性审计中，内部审计师发现该部门经常运用基于合理经济学假设的适当定量技术来评价提出的备选资本投资方案。但管理层并非总是选择具有最优化估价的投资方案。事实上，有时管理层更倾向于排列在第三或第四位置上的次优方案。首席财务官（cfo）指出管理层最终是主观决策而非根据定量分析来确定最佳投资...
1 管理当局在制造过程中开发了许多不同的降低或防止污染的方法。防止污染审计的目标在于确认将废物降至最低限度的机会并使污染在其产生之前而非在产生之后得以控制。 下面降低废物的机会，按应考虑的顺序排列，应该是：ⅰ、回收与重新使用；ⅱ、在污染源消除污染；ⅲ、能源节约；ⅳ。恢复成可使用产品；a、ⅴ，ⅱ，...
1 有证明力的审计证据应当定义为：a:该证据没有错误和偏见，并忠实地表明其所要表明的意思。 b:该证据是通过观察人，资产和事件而取得的。c:该证据是对其他已经收集到的审计证据的补充，并且强化或证实了这些证据。 d:该证据证明了一个中间事实或一组事实，从这些事实还可以推理出其他事实。...
