[2020年中级经济法]05年中级经济法第11章试题解析(下)

【shitiku.jxxyjl.com--会计专业技术资格】

【您的答案】
 
【正确答案】 CD
 
【答案解析】 我国目前资源税的征税范围具体包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿，有色金属矿原矿、盐。
 

15.土地增值税的扣除项目包括（　）
A、取得土地使用权所支付的金额
B、开发土地的成本、费用
C、与转让房地产有关的税金
D、新建房及配套设施的成本、费用或旧房及建筑物的评估价格

【答疑编号1641,点击提问】
 
【您的答案】
 
【正确答案】 ABCD
 

16.契税的课税对象包括（　）
A、国有土地使用权转让
B、房屋赠与
C、房屋买卖
D、房屋交换

【答疑编号1640,点击提问】
 
【您的答案】
 
【正确答案】 ABCD
 
【答案解析】 契税的课税对象具体包括五项内容：国有土地使用权出让，土地使用权转让，房屋买卖，房屋赠与，房屋交换。
 

17.根据书立、领受应税凭证的不同，印花税纳税人分为（　）
A、立合同人
B、立据人
C、鉴定人
D、立账簿人

【答疑编号1639,点击提问】
 
【您的答案】
 
【正确答案】 ABD
 
【答案解析】  根据书立，领受应税凭证的不同，纳税人分为立合同人，立账簿人，立据人，领受人和使用人。立合同人是指合同的当事人，即对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，不包括合同的担保人、证人、鉴定人。
 

18. 根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，下列各项中，属于土地增值税的征税范围的有（    ）。
A、继承房产的
B、转让国有土地使用权
C、出让国有土地使用权
D、地上的建筑物连同国有土地使用权一并转让

【答疑编号1638,点击提问】
 
【您的答案】
 
【正确答案】 BD
 
【答案解析】 土地增值税征税范围的界定标准为：（1）转让的土地使用权必须是国家所有；（2）土地使用权、地上建筑物的产权必须发生转让；（3）必须取得转让收入。出让国有土地使用权的，属于国家的一级市场转让，不用缴纳土地增值税。
 

19.房产税的计税依据有(  )
A、房产的房产原值
B、房产的使用面积
C、房产的房产余值
D、房产的租金收入

【答疑编号1637,点击提问】
 
【您的答案】
 
【正确答案】 CD
 
【答案解析】 按房产余值征税的，称为从价计征，按房产租金收征税，称为从租计征。
 

20.根据我国《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，符合房产税纳税人规定的是（    ）。
A、产权属于国家所有的，以经营管理的单位为纳税义务人
B、 将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人
C、 房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人
D、 产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人

【答疑编号1636,点击提问】
 
【您的答案】
 
【正确答案】 ACD
 
【答案解析】 房屋产权出典的，承典人为纳税人。
 
三、判断题。
 

1.契税的纳税人是指在我国境内出让土地，房屋权属的单位和个人（   ）

【答疑编号1670,点击提问】
 
【您的答案】
 
【正确答案】 错
 
【答案解析】 契税是属于买方税,其纳税人应该是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。
 

2.企业从银行购买的空白电汇凭证要按照每件5元缴纳印花税（   ）

【答疑编号1669,点击提问】
 
【您的答案】
 
【正确答案】 错
 
【答案解析】 电汇凭证不属于印花税的应税凭证。
 

3.根据土地增值税法律制度的规定，房地产开发费用是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用（   ）

【答疑编号1668,点击提问】
 
【您的答案】
 
【正确答案】 对
 

4.外商投资企业和外国企业用地只要在应纳城镇土地使用税的城市、县城、建制镇和工矿区范围内，就应照章征收土地使用税。（  ）

【答疑编号1667,点击提问】
 
【您的答案】
 
【正确答案】 错
 
【答案解析】 根据《城镇土地使用税暂行条例》规定，外商投资企业和外国企业用地不征收城镇土地使用税。
 

5.根据土地增值税法律制度的规定，纳税人转让房地产取得的收入仅为货币收入，不包括实物收入（   ）

【答疑编号1666,点击提问】
 
【您的答案】
 
【正确答案】 错
 
【答案解析】 缴纳土地增值税的收入形式包括：货币收入、实物收入和其他收入
 

6.北京企业的车在上海上的牌照，因此应在上海缴纳车船使用税。（  ）

【答疑编号1665,点击提问】
 
【您的答案】
 
【正确答案】 错
 
【答案解析】 在外地领取牌照的车船，应在经营地缴纳车船使用税。
 

7.根据车辆购置税法律制度的规定，纳税人免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围，需要依法缴纳车辆购置税。对其中超过规定使用年限的车辆，不再征收车辆购置税（  ）

【答疑编号1664,点击提问】
 
【您的答案】
 
【正确答案】 对
 

8.在城镇土地使用税征收范围中，城市是指国务院批准设立的市，城市的征税范围不包括郊区在内。（  ）

【答疑编号1663,点击提问】

【您的答案】
 
【正确答案】 错
 
【答案解析】 城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇、工矿区。城市是指国务院批准设立的市，城市的征税范围包括市区和郊区。
 

9.煤矿生产的天然气也要缴纳资源税。（　）

【答疑编号1662,点击提问】
 
【您的答案】
 
【正确答案】 错
 
【答案解析】  煤矿生产的天然气不缴纳资源税，开采原油的同时生产的天然气要缴纳资源税。
 

10.纳税人开采地或生产应缴纳资源税的产品自用的，以自用数量为资源税的课税数量。（　）

【答疑编号1661,点击提问】
 
【您的答案】
 
【正确答案】 对
 
【答案解析】 其他情形：纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量；扣缴义务人代扣代缴资源税的，以收购未税矿产品的数量为课税数量；纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的，以应税产品的产量或主管税务机关确定的折算比换算成的数量为课税数量。
 

11.根据印花税法律制度的规定，印花税的征税范围仅限于在我国境内书立、领受的凭证（  ）

【答疑编号1660,点击提问】
 
【您的答案】
 
【正确答案】 错
 
【答案解析】 印花税的征税范围，不仅限于在我国境内书立、领受的凭证，而且包括在境外书立、领受但在我国境内使用，在我国境内具有法律效力，受我国法律保护的凭证。
 

12.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的课税数量的，从高适用税额。（　）

【答疑编号1659,点击提问】
 
【您的答案】
 
【正确答案】 对
 
【答案解析】 纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的课税数量，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的课税数量的，从高适用税额。
 

13.凡转让国有土地使用权，地上建筑物及其附着物的单位和个人，都应缴纳土地增值税。（　）

【答疑编号1658,点击提问】
 
【您的答案】
 
【正确答案】 错
 
【答案解析】 土地增值税的纳税人是指转让国有土地使用权，地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。单位包括各类企业事业单位，国家机关、社会团体及其他组织。
 

14.载有两个或者两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证，一律按税率高的计算贴花。（   ）

【答疑编号1657,点击提问】
 
【您的答案】
 
【正确答案】 错
 
【答案解析】 载有两个或者两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花。
 

15.根据车船使用税法律制度规定，对纳税人拥有的车船，无论其是否使用，均应缴纳车船使用税（   ）

【答疑编号1656,点击提问】
 
【您的答案】
 
【正确答案】 错
 
【答案解析】 车船使用税是一种行为税，它就使用的车船征税，不使用的车船不征收。
 
四、简答题。
 

1.简述车辆购置税的计税依据

【答疑编号1673,点击提问】
 
【您的答案】
 
【正确答案】 （1）纳税人购买自用的应税车辆的计税价格，为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，不包括增值税。
（2）纳税人进口自用的应税车辆的计税价格根据关税完税价格确定。
计税价格=关税完税价格+关税+消费税
（3）纳税人自产、受赠、获奖或者其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格，由主管税务机关参照最低计税价格核定。这里所说的“最低计税价格”，是指国家税务总局参照应税车辆市场平均交易价格，规定的不同类型应税车辆的最低计税价格。
 

2.

简述印花税中应纳税凭证的范围

【答疑编号1672,点击提问】
 
【您的答案】
 
【正确答案】 根据我国印花税有关法律的规定，下列凭证为印花税的应纳税凭证：（1）购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；（2）产权转移书据；（3）营业账簿；（4）权利、许可证明，如房屋产权证、土地使用证等；（5）经财政部确定征税的其他凭证。
 

3.简述土地增值税的扣除项目

【答疑编号1671,点击提问】
 
【您的答案】
 
【正确答案】 根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》的规定，土地增值税的扣除项目包括：（1）取得土地使用权所支付的金额；（2）开发土地的成本、费用；（3）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；（4）与转让房地产有关的税金；（5）财政部规定的其他扣除项目。
 
五、计算题。
 

1.某企业管理部门购买一辆小汽车自用，支付的价款为585000元（含税），另外向销售方支付了运杂费3000元，该企业购置车辆的行为应该缴纳的车辆购置税为多少？

【答疑编号1678,点击提问】
 
【您的答案】
 
【正确答案】 应纳车辆购置税=（585000+3000）÷（1+17%）×10%=50256.41元
 

2.某房地产开发公司建造并出售一幢写字楼，取得转让收入3000万元，并按税法规定缴纳了有关税金165万元，该公司为取得土地使用权支付的地价款为200万元；投入的房地产开发成本为600万元；准予扣除的房地产开发费用80万元，请计算该公司转让此写字楼应缴纳的土地增值税税额。 （根据有关规定，从事房地产开发的纳税人在计算扣除项目的金额时，可按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%）

【答疑编号1677,点击提问】
【您的答案】
 
【正确答案】 （1）转让收入为3000万元。
（2）扣除项目金额：
①取得土地使用权所支付的金额为200万元。
②房地产开发成本为600万元
③房地产开发费用为：80（万元）
④与转让房地产有关的税金为：165（万元）
⑤从事房地产开发的加计扣除金额为：
（200+600）×20%＝160（万元）
⑥扣除项目合计金额为：
200+600+80+165+160＝1205（万元）
（3）增值额为：3000-1205＝1795（万元）
（4）增值额与扣除项目金额的比率为：
1795÷1205×100%≈148.96%
（5）应纳的土地增值税税额为：
1795×50%-1205×15%＝716.75（万元）
 

3.某中外合资企业2001年2月开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证各一件；开业当月，与银行签订一份借款合同，所载金额为80万元，企业与保险公司签订财产保险合同一份，支付保险费4万元；与某企业签订一份转让专有技术使用权书据一件，所载金额100万元；与某商场签订购销合同一份，所载金额50万元；营业账簿中实收资本为300万元，资本公积金为100万元，其他营业账簿8本。请计算该企业2月与12月应缴纳的印花税。

【答疑编号1676,点击提问】
 
【您的答案】
 
【正确答案】 （1）企业领受权利许可证应纳税额为：
4×5＝20（元）
（2）企业订立借款合同应纳税额为：
800000×0.05‰＝40（元）
（3）企业订立财产保险合同应纳税额为：
40000×1‰＝40（元）
（4）企业订立产权转移书据应纳税额为：
1000000×0.5‰＝500（元）
（5）企业订立购销合同应纳税额为：
500000×0.3‰＝150（元）
（6）企业营业账簿中资金账簿应纳税额为：
（3000000+1000000）×0.5‰＝2000（元）
（7）企业其他营业账簿应纳税额为：
8×5＝40（元）
（8）2月份应纳印花税税额为：
20+40+40+500+150+2000+40＝2790（元）
 

4.某煤矿2001年8月生产原煤6000吨，其中外销4000吨（售价550元/吨）；当月购进原材料及辅助材料，准予抵扣的进项税额为230000元。计算该煤矿8月份应缴纳的资源税，增值税税额（原煤资源税的定税价格为1.6元/吨，增值税税率为13%，售价均为不含增值税价格）。

【答疑编号1675,点击提问】
 
【您的答案】
 
【正确答案】 （1）应纳资源税税额的计算：
应纳资源税税额=4000×1.6＝6400（元）
（2）应纳增值税税额的计算
①增值税销项税额为：
4000×550×13%＝286000（元）
②增值税进项税额为：230000元
③应纳增值税税额为：
286000-230000＝136000（元）
 

5.某企业自有厂房1幢，原值为80万元，另拥有两处办公楼，其中一处原值为100万元，另一处为150万元，将150万元的办公楼出租，每月取得租金10000元。该地区规定按房产原值一次扣除20%后的余值计税。
要求：计算该企业当年应缴纳的房产税。

【答疑编号1674,点击提问】
 
【您的答案】
 
【正确答案】 该企业拥有的房屋应分摊计税：
（1）生产经营用房屋年应纳的房产税税额为：
(80+150)×（1-20%）×1.2%×10000＝22080（元）
（2）出租办公楼年应纳的房产税税额为：
10000×12×12%＝14400（元）
（3）该企业当年应实际缴纳的房产税税额为：
22080+14400＝36480（元）

 

本文来源：https://shitiku.jxxyjl.com/huijizhuanyejishuzige/5741.html