2020年注册会计师《会计》|2005年注册会计师《会计》模拟试题(一) 5
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资产负债表
2004年12月31日
资产：
年末数
负债及所有者权益：
年末数
应收账款
（1）－700
（3）－585＋23.4
应交税金
（3）-85-25-23.78475
存货
（3）＋400
无形资产
（2）－150
其他应收款
（4）－90
递延税款贷项
（4）－29.7
盈余公积
（1）－70.35；（2）－15.075；
（3）-5.1858；（4）－9.045
其中：公益金
（1）－23.45；（2）－5.025；
(3) -1.7286；（4）－3.015
递延税款借项
（1）＋231
（2）＋49.5
（3）－6.75675
未分配利润
（1）－398.65；
（2）－85.425
（3）—29.3862
（4）－51.255
资产合计
负债及所有者权益合计
利润表
2004年
项目
本年数
调整坏账
调整无形资产
调整销售退回
或有资产的调整
一、主营业务收入
－500
主营业务成本
－400
主营业务税金及附加
－25
二、主营业务利润
－75
减：营业费用
管理费用
＋700
＋55
－23.4
财务费用
三、营业利润
－700
－55
－51.6
加：投资收益
营业外收入
－90
营业外支出
＋260
四、利润总额
－700
－315
－51.6
－90
减：所得税
－231
－103.95
－17.028
－29.7
五、净利润
－469
－211.05
－34.572
－60.3
加：年初未分配利润
＋93.9675
六、可供分配利润
－117.0825（注1）
－34.572
－60.3
减：提取法定盈余公积
－46.9
－21.105
－3.4572
－6.03
提取法定公益金
－23.45
－10.5525
－1.7286
－3.015
七、年末未分配利润
－398.65
－85.425
－29.3862
－51.255
注1：（220－55）×（1－33%）×（1－15%）＝93.9675；
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