【注册税务师考试税法一税法二】2003年全国注册税务师考试《税法一》试题及分析

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一、单项选择题(共40题,每题1分。每题的备选项中,只有1个最符合题意)　

1.从1999年11月1日起,对个人在中国境内储蓄机构取得的人民币、外币储蓄存款利息,按20%税率征收个人所得税。某居民2003年4月1　日在我国境内某储蓄机构取得1998年4月1日存入的5年期储蓄存款利息5000元,如果该居民被征收了1000元的个人所得税。这样处理,违背了税法适用原则中的(　)。　

a.法律优位原则　b.新法优于旧法原则　

c.法律不溯及既往原则　d.特别法优于普通法原则　

标准答案:c　

依据:教材第12页。　

考核目的:税法适用原则的运用。　

2.如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据,税务机关有权重新核定计税依据,以防止纳税人避税与偷税,这样处理体现了税法基本原则中的(　)。　

a.税收法律主义原则　b.税收公平主义原则　

c.税收合作信赖主义原则　d.实质课税原则　

标准答案:d　
依据:教材第11页。　

考核目的:税法基本原则的运用。　

3.税收法规是国家最高行政机关、地方立法机关根据其职权或国家最高权力机关的授权,依据宪法和税收法律,通过一定法律程序制定的规范性税收文件。下列税法属于税收法规的是(　)。　

a.个人所得税法　b.增值税暂行条例　

c.税务行政复议规则　d.税务代理试行办法　

标准答案:b　

依据:教材第19页。　

考核目的:税法的分类及税法的效力。　

4.下列职权中不属于税务机关职权的是(　)。　

a.税收检查权　b.税收行政立法权　

c.代位权和撤销权　d.税收法律立法权　

标准答案:d　

依据:教材第31页。　

考核目的:税收法律关系产生的原因。
5.税收法律关系产生的基础和标志是(　)。　

a.税法的公布　b.税法的实施　

c.税收法律事实的发生　d.税法草案的提出　

标准答案:c　

依据:教材第34页。　

考核目的:税收法律关系产生的原因。　

6.下列关于税务登记的表述存在错误的是(　),、　

a.增值税一般纳税人经批准停业,应当在恢复生产、经营后,向税务机关提出复业登记的申请　

b.从事生产经营的纳税人到外县(市)临时从事生产经营,在同一地累计超过180天的,应当在营业地办理税务登记手续　

c.从事生产、经营的纳税人,税务登记内容发生变化,应当自工商行政管理机构变更登记之日起30日内办理税务变更登记　

d.从事生产、经营的纳税人,应当在向工商行政管理机构申请办理注销登记前,持有关证件,向税务机关申报办理注销税务登记手续　

标准答案:a　

依据:教材第36页。
考核目的:税务登记制度。　

7.扣缴义务人不履行扣缴义务,应承担的法律责任是(　)。　

a,由税务机关向扣缴义务人追缴税款,并处以应扣未扣、应收未收税款的50%以上5倍以下的罚款　

b.由税务机关向扣缴义务人追缴税款,并处以应扣未扣、应收未收税款的50%以上3倍以下的罚款　

c.由税务机关向纳税人追缴税款,并对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收税款的50%以上5倍以下的罚款　

d.由税务机关向纳税人追缴税款,并对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收税款的50%以上3倍以下的罚款　

标准答案:d　

依据:教材第48页。　

考核目的:税务违法行为的法律责任。　

8.某企业某年度取得应税利润600万元,销售收入1600万元,如果以应税利润为征税对象,采用超率累进税率形式(税率表如下),则该企业本年应纳税额为(　)万元。　

级数　
　销售利润率　
　税率　
　
1　
　5%以下
　0　
　
2　
　5％—10%以下　
　5％　
　
3　
　10%～20%(含)　
　10%　
　
4　
　20％-35%(含)　
　20%　
　
5　
　35％以上　
　35%　
　

a.210　b.560　c.162　d.82　

标准答案:d　

依据:教材第61页。　

考核目的:超率累进税率的运用。　

计算过程:销售利润率=600÷1600=37.5%　
应纳税额=1600×　5%×0+1600×　5%×　5%+1600×　10%×　10%+1600×15%×20%+1600×(37.5%—35%)×　35%=82(万元)　

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