[注册税务师执业和非执业]2003年注册税务师执业资格考试《税法（Ⅰ）》试题及答案（一）

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一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

l.从1999年11月1日起，对个人在中国境内储蓄机构取得的人民币、外币储蓄存款利息，按20％税率征收个人所得税。某居民2003年4月1日在我国境内某储蓄机构取得1998年4月1日存入的5年期储蓄存款利息5000元，如果该居民被征收了1000元的个人所得税。这样处理，违背了税法适用原则中的（ ）。

a.法律优位原则

b.新法优于旧法原则

c.法律不溯及既往原则

d.特别法优于普通法原则

标准答案：c

依据：教材第12页。

考核目的：税法适用原则的运用。

2.如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（ ）。

a.税收法律主义原则

b.税收公平主义原则

c.税收合作信赖主义原则

d.实质课税原则

标准答案：d

依据：教材第11页。

考核目的：税法基本原则的运用。

3.税收法规是国家最高行政机关、地方立法机关根据其职权或国家最高权力机关的授权，依据宪法和税收法律，通过一定法律程序制定的规范性税收文件。下列税法属于税收法规的是（ ）。

a.个人所得税法

b.增值税暂行条例

c.税务行政复议规则

d.税务代理试行办法

标准答案：b

依据：教材第19页。

考核目的：税法的分类及税法的效力。

4.下列职权中不属于税务机关职权的是（ ）。

a.税收检查权

b.税收行政立法权

c.代位权和撤销权

d.税收法律立法权

标准答案：d

依据：教材第31页。

考核目的：税收法律关系产生的原因。

5.税收法律关系产生的基础和标志是（ ）。

a.税法的公布

b.税法的实施

c.税收法律事实的发生

d.税法草案的提出

标准答案：c

依据：教材第34页。

考核目的：税收法律关系产生的原因。

6.下列关于税务登记的表述存在错误的是（ ）。

a.增值税一般纳税人经批准停业，应当在恢复生产、经营后，向税务机关提出复业登记的申请

b.从事生产经营的纳税人到外县（市）临时从事生产经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续

c.从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化，应当自工商行政管理机构变更登记之日起对日内办理税务变更登记

d.从事生产、经营的纳税人，应当在向工商行政管理机构申请办理注销登记前，持有关证件，向税务机关申报办理注销税务登记手续

标准答案：a

依据：教材第36页。

考核目的：税务登记制度

7.扣缴义务人不履行扣缴义务，应承担的法律责任是（ ）。

a.由税务机关向扣缴义务人追缴税款，并处以应扣未扣、应收未收税款的50％以上5倍以下的罚款

b.由税务机关向扣缴义务人追缴税款，并处以应扣末扣、应收本收税款的50％以上3倍以下的罚款

c.由税务机关向纳税人追缴税款，并对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收税款的50％以上5倍以下的罚款

d.由税务机关向纳税人追缴税款，并对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收税款的50％以上3倍以下的罚款

标准答案：d

依据：教材第48页

考核目的：税务违法行为的法律责任。

8.某企业某年度取得应税利润600万元，销售收入1600万元，如果以应税利润为征税对象，采用超率累进税率形式（税率表如下），则该企业本年应纳税额为（ ）万元。

级数　　销售利润率　　　税率

1 5%以下　　　　　　0
2 5%-10%（含）　　　5%
3 10%-20%（含）　　10%
4 20%-35%（含）　　20%
5 35%以上　　　　　355

a.210　　b.560　　c.162　　d.82

标准答案：d

依据：教材第61页

考核目的：超率累进税率的运用

计算过程：销售利润率=600÷1600=37.5%

应纳税额=1600×5%×0 1600×5%×5% 1600×10%×10% 1600×15%×20% 1600×（37.5%-35%）×35%=82（万元）

9.假设某人取得劳务报酬收入48000元，免征额为800元，税率为20％，若规定计税依据超过20000－30000元的部分，加征2成，超过30000－40000元的部分，加征5成，超过40000元以上的部分，加征10成。则该人应纳税额为（ ）元。

a.12600　　b.12280　　c.19200　　d.18880

标准答案：b

依据：教材第67页

考核目的：免征额和加成征收的理解及计算。

计算过程：应纳税额=20000×20% 10000×20%×（1 20%） 10000×20%×（1 50%） （48000-800-40000）×20%×（1 100%）=12280（元）

10.我国全国人大常委会正式建立后首次通过的税收法律是（ ）。

a.《关于统一全国税收的决定》

b.《全国税政实施要则》

c.《文化娱乐税条例）

d.《中华人民共和国农业税条例》

标准答案：c

依据：教材第71页

考核目的：我国税法体系的建立和发展。

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