第三章 注册会计师职业规范体系 一、审计项目质量控制程序（教材p37） 对审计负直接责任的项目经理对助理人员要实施项目质量控制，具体地说： 1、指导（项目经理对助理人员怎么指导？教材p37） （1）讲清助理人员的工作责任； （2）要求其完成的程序及审计目标； （3）被审计单位的业务性质和需要特...
第一章 注册会计师审计概论 本章的重点和难点主要是：审计的目的，特别是审计的一般目的；注册会计师审计与其他审计的关系。 一、注册会计师审计的起源和发展 注册会计师审计的发展经历了几个比较典型的历史阶段；详细审计阶段、资产负债表审计阶段、全部会计报表审计阶段。在这三个典型阶段中审计的目的、方法...
应付账款 1 （多03）为证实ｑ公司应付账款的发生和偿还记录是否完整，应实施适当的审计程序，以查找未入账的应付账款。在以下的各项审计程序中，可以实现上述审计目标的有（）。 ａ 结合存货监盘，检查ｑ公司在资产负债表日是否存在有材料入库凭证但未收到购货发票的业务 ｂ 抽查ｑ公司本期应...
一、本章内容概述 1、内容结构 本章属于《审计》教材第四大部分即其他鉴证业务，即“与审计相关的其他鉴证业务”，介绍验资、盈利预测审核、内部控制审核等非会计报表审计的鉴证业务。第一节验资的审验程序和验资报告是重点；第二节盈利预测审核的审核目的和审核报告是重点；第三节内部控制审核，其内部控制规范...
审 计 一个灵魂：独立，一个核心：认定， 两个观念：重要性与审计风险 一条主线：收集审计证据，一个理论：审计目标决定论 两个原则：重要性与职业谨慎性 新干线第十章 销售与收款循环审计第十一章 购货与付款循环审计第十二章 生产循环审计第十三章 筹资与投资循环审计第十四章 货币资金与特...
第四章 注册会计师的法律责任 1、根据《独立审计准则》的规定，被审计单位负有以下会计责任（管理当局的责任）： ①建立和健全内部控制制度； ②保护资产安全和完整； ③保证提交审计的会计资料真实、合法和完整。 被审计单位的会计责任应写入审计业务约定书中，以示负责。 2、审计责任：注册会计师对委托人应尽的...
固定资产后续支出核算 1 （单03）在实施分析性复核和其他相关审计程序后，注意到ｋ公司存在以下对本期生产成本产生重大影响的事项，其中会计处理错误的是（）。 ａ 固定资产大修费用的核算由原采用预提方式改为发生时一次性计入当期费用，未进行追溯调整。本期发生的大修理费用冲减预提费用余额后计入本...
收入确认 1 （单05）ｍ公司存在以下与收入确认相关的交易处理情况，其中，不正确的是（）。 ａ ｍ公司拟在2004年12月按合同约定以离岸价向某外国公司出口产品时，对方告知由于其所在国开始实施外汇管制，无法承诺付款。为了开拓市场，ｍ公司仍于2004年末交付产品，但在2004年未确认相应的...
6 （综01）ａ和ｂ注册会计师于2000年11月1日至7日对甲公司的内部控制制度进行了必要的了解和测试，并在相关审计工作底稿中进行了记录，摘录如下： ⑴甲公司的材料采购需要经授权批准后方可进行。采购部根据经批准的请购单发出定购单。货物运达后，验收部门根据定购单的要求验收货物，并编制一式多联的...
根据《企业会计制度》的规定，企业应当定期或者至少每年年度终了，对各项资产进行全面检查，并根据谨慎性原则的要求，合理地预计各项资产可能发生的损失，对可能发生的各项资产损失计提资产减值准备。这一新规定对注册会计师年度会计报表审计提出了新的要求。本文拟通过对企业资产减值准备相关审计案例的分析，探讨资产...
审 计 一个灵魂：独立，一个核心：认定， 两个观念：重要性与审计风险 一条主线：收集审计证据，一个理论：审计目标决定论 两个原则：重要性与职业谨慎性 新干线第十章 销售与收款循环审计第十一章 购货与付款循环审计第十二章 生产循环审计第十三章 筹资与投资循环审计第十四章 货...
第七章 审计计划、重要性及审计风险 一、审计风险的基本概念和基本观点 1．审计风险，是指会计报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。（背） 2．重大错报风险，是指会计报表在审计前存在重大错报的可能性。（背） 3．检查风险，是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注...
一、存货成本审计 二、 《分析性复核》 1、 简单比较法 （1） 比较前后各期及本年各个月份存货余额及其构成，以评价期末存货余额及其构成的总体合理性； （2） 比较前后各期待摊费用、预提费用及待处理流动资产损失，以评价其总体合理性。 （3） 对每月存货成本差异率进行比较，以确定是否存...
一、本章内容概述 1、内容结构 本章属于《审计》教材第三大部分会计报表审计实务，介绍终结审计前注册会计师应做的工作以及编写审计报告。本章内容主要分审计报告编制前的工作和出具审计报告的工作。简单地说，首先，注册会计师将在四大业务循环和特殊项目审计中发现的重大错报汇总编制“审计差异调节表和试算平...
一、案例线索及分析 （一）短期投资审计案例 案例一：注册会计师李文对京东公司2001年度会计报表进行审计，发现该公司2001年3月 1日购入八通公司的一批债券，面值共计10万元，票面利率为12%，该债券的付息日是每年的2月1日和8月1日，八通公司本应在2月1日兑付的半年利息，此时仍未兑付，京东公司共...
第十一章购货与付款循环审计 本章年平均考分为5 5分，处于中等水平，并呈现出逐年上升的强劲势头， 2005年达到了10分的峰值。就题型与题量而言，平均每年考核3-4个客观题，涉及1个主观题，并呈现出在保持客观题题量与分值的前提下强化主观题考核的趋势。 相信在未来几年中，简答题，特别...
冲减的投资成本（100000+300000-400000）×10％-10000＝-10000 借：应收股利 30000 长期股权投资-c公司 10000 贷：投资收益-股利收入 40000 若分配的利润为500000万 应冲减的成本＝（100000+500000-400000）×10％-1...
第十三章 筹资和投资循环审计 本章考情分析 筹资和投资循环在整个会计报表审计实务并非重要内容。近年的试题类型主要是客观题（主要涉及会计知识），在综合题中主要是涉及有关的会计知识，所占分数也不高。2003年7分，2005年3分。近年主要的考点包括：短期借款的审计；投资资产真实性的审计；长期...
资产减值的技术认定及其审计案例分析 注册会计师对被审计单位会计报表进行审计，是依照《中国注册会计师独立审计准则》的相关要求，在独立、客观、公正的基础上，通过履行一定的审计程序，获取充分适当的审计证据，运用职业判断对会计报表的合法性、公允性和一贯性发表审计意见，并出具适当形式的审计报告。在这个过程...
第三章，重点关注独立性，特别是自我复核和经济利益这两种情况 第九章，抽样技术，会计算，注意要结合12章存货审计。 第十至十四章的内部控制规范内容 第十至十四章需关注的会计知识 1、收入的确认 2、应收账款与坏账准备 （含坏账损失） 3、固定资产、累计折旧、在建工程、借款费用（注，新会计...
