自1998年7月1日起，对增值税一般纳税人外购货物（固定资产除外）所支付的运输费用，根据运费结算单据（普通发票）所列运费金额依7％的扣除率计算进项税额予以抵扣，但随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费不得计算扣除进项税额。 增值税一般纳税人销售应税货物而支付的运输费用，除增值税暂行条例实施细...
根据国家税务总局《关于明确电子出版物属于软件征税范围的通知》（国税函【2000】第168号）的规定，电子出版物属于软件范畴，应当享受软件产品的增值税优惠政策。 所谓电子出版物是指把应用软件和以数字代码方式加工的图文声像等信息存储在磁、光、电存储介质上，通过计算机或者具有类似功能的设...
出口货物退（免）税的计税依据是具体计算应退（免）税款的依据和标准。正确地确定退（免）税依据，是做好出口退税工作的前提，既关系到征税和退税多少的问题，又关系到国家财政收入和支出。所以，正确确定出口退（免）税的计税依据十分重要。 （一）外贸企业出口货物应退增值税税额的计税依据...
某人承包了市区一个邮政报刊亭，按照与邮局达成的协议，报刊亭的营业款全部上缴邮局，邮局再按营业额的一定比例返还给该人。最近，国税局找上门来，让他缴纳增值税，但该人认为他的营业款全部上缴了邮局，应该由邮局缴税才对。请问这笔税到底应该由谁缴? 《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，在我...
某单位是一工业生产企业，最近应客户要求，为其制作并安装了一批防护栏。这项业务收入12000元，其中护栏价款11000元，安装费1000元。该单位将这1000元安装费计入了“营业外收入”，没有缴纳增值税。 税务部门在进行纳税检查时指出，这项安装收入应计缴增值税，要该单位补税还要加收滞纳金。请问...
因商场经营不善，最近面临亏损的局面。商场决定将部分柜台承包给职工个人经营，由职工上交一定数额的承包费。商场职工与商场签订的合同讲明该税由商场统一缴纳，但是，税法规定，承包经营和承租经营需要缴纳增值税，商场职工应缴增值税吗？ 企业租赁或承包给他人经营，使企业的所有权和经营权相分离，承租人或承包人...
某厂是一食品加工企业，属增值税一般纳税人。因经营不善导致长期亏损，今年2月底，企业宣告破产。在进行破产清算时，发现该厂账面上仍有留抵税额4万元。对这笔留抵税额，该如何处理？《国家税务总局关于印发（增值税问题解答之一）的通知》（国税函发[1995]288号）规定：增值税一般纳税人倒闭、破产...
所谓出口企业，一般是指对外贸易经济合作部门及其授权单位批准，享有进出口经营权的企业和委托外贸企业代理出口自产货物的生产企业，并根据有关规定办理了工商营业执照、税务登记证、出口企业退税登记证。现行出口企业主要包括有出口经营权的外贸企业、工贸企业、生产企业（包括外商投资企业）、特准退（免）税企...
（一）征收范围 贵重首饰及珠宝玉石征收范围包括：各种金银珠宝首饰和经采掘、打磨、加工的各种珠宝玉石。 1、金银珠宝首饰包括： 凡以金、银、白金、宝石、珍珠、钻石、翡翠、珊瑚、玛瑙等高贵稀有物质以及其他金属、人造宝石等制作的各种纯金银首饰及镶嵌首饰（含人造金银、合成金银首饰等）。...
根据《增值税专用发票管理办法》的规定，增值税专用发票不能开具给消费者个人。...
某乡镇教育组，每学期均为教委勤工俭学服务公司代办学生“三业”（寒假作业、暑假作业、课外作业）征订发行工作。 具体情况是，每学期订书时，教育组负责将该镇各中小学学生应订多少“三业”（必须在省教育厅推荐的范围内）数量，填好征订单交县教委勤工俭学服务公司。勤工俭学服务公司将书购回后，教育组负责将该镇所...
税收实体法要素 大纲要求： （一）了解纳税人的基本规定 （二）掌握课税对象的规定 （三）熟悉税率的规定和计算 （四）了解减税免税的基本规定 （五）了解纳税环节及纳税期限 纳税人 1、含义：税法规定直接负有纳税义务的单位和个人，也称纳税主体，一般分为自然人和法人 2、与纳税人有...
增值税的纳税人 一、增值税基本规定 凡在我国境内销售货物或提供加工、修理、修配劳务，以及进口货物的单位和个人，都是增值税的纳税人。 境内是指：销售货物的起运地或所在地在境内，以及销售的应税劳务发生在境内 增值税纳税人还包括： （1） 租赁人或承包人 （2） 进口货物的收货人...
废旧物资回收经营单位使用收购发票的规定和相关税收政策有： 1、废旧物资回收经营单位应按规定领购、使用国税机关统一印制的收购发票； 收购发票仅限于从个人手中收购废旧物资时填开；收购发票开具时必须坚持一户一票、一人一票，不得汇总填开。 2、废旧物资回收经营单...
税收优惠 第五节 税收优惠 本节要求： （一）了解税收优惠的具体规定 （二）了解车辆购置税的退税 本节具体内容： 一、车辆购置税减税免税的具体规定 （一）外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆免税； （二）中国人民解放军和中国人民警察部队列入军队武器装备订货计划...
某厂是一家小化肥生产企业，为适应市场需求，1999年7月由生产碳酸氢铵、钙镁磷肥转产尿素、磷铵，对于生产销售的尿素、磷铵，当地国税部门一直给予免征增值税。由于市场行情较好，该厂于2001年1月增加了一条生产线，月生产销售额增加了，当地国税部门知道这个情况后，要求该企业就增加的这条生产线生产...
一、出口货物退（免）增值税的方法 现行出口货物增殖税的退（免）税办法主要有五种： 一是退税，即对本环节增值部分免税，进项税额退税；二是对销项税额先征后退，即“先征后退”办法；三是对本环节增值部分免税，进行税额准予低扣的部分在内销货物的应纳税额低扣，不足的部分实行退税，即...
三、特准不予退税的免税出口货物 对一些企业，虽具有进出口经营权，但出口的货物如属税法规定免征增值税、消费税，不予办理出口退税。这类特案不予退税的出口货物，主要包括以下几个方面： 1、来料加工复出口的货物； 2、避孕药片和用具、古旧图书； 3、有出口卷烟...
财政部、国家税务总局《关于废旧物资回收经营业务有关增值税政策的通知》（财税[2001]78号）规定：“自2001年5月1日起，对废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税。” 根据国家税务总局《关于加强废旧物资回收经营单位和使用废旧物资生产企业增值税征收管理的通知》（国税发...
我公司为回报广大消费者，“五一”期间进行了一次以旧换新的促销活动，消费者在购买新自行车时，可将旧自行车折成价款，只需缴纳新旧自行车的差价即可。 请问：我公司在申报缴纳增值税时，是按扣除旧自行车价款后的销售额纳税，还是按新自行车的同期市场价格申报纳税 答：根据国家税务总局《...
