注册税务师考试税法一税法二_注册税务师考试税法（一）课堂笔记-第7讲：税收实体法要素(一)
【shitiku.jxxyjl.com--考试辅导】
税收实体法要素大纲要求：
（一）了解纳税人的基本规定
（二）掌握课税对象的规定
（三）熟悉税率的规定和计算
（四）了解减税免税的基本规定
（五）了解纳税环节及纳税期限
纳税人
1、含义：税法规定直接负有纳税义务的单位和个人，也称纳税主体，一般分为自然人和法人
2、与纳税人有关的概念有：
（1）.负税人：实际负担税款的单位和个人，纳税人如果能够通过一定途径把税款转嫁或转移出去，纳税人就不再是实际负担税款的单位和个人。我国造成纳税人与负税人不一致的主要原因是价格与价值背离，引起税负转移或转嫁。
（2）.代扣代缴义务人：有义务从持有的纳税人收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人。如个人所得税以支付所得的单位和个人为扣缴义务人。
（3）代收代缴义务人：是有义务借助与纳税人的经济交往而向纳税人收取应纳税款并代为缴纳的单位，主要有受托加工单位、生产并销售原油、重油的单位等
（4）代征代缴义务人：受税务机关委托而代征税款的单位和个人。
（5）.纳税单位：是申报缴纳税款的单位，是纳税人的有效集合
课税对象
课税对象是征税的对象，是税法中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。通过规定课税对象，解决对什么征税的问题。
（一）课税对象是构成税收实体法要素中的基础性要素
1、课税对象是一种税区别另一种税的原因
2、课税对象体现着各种税的征税范围
3、其他要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的
（二）计税依据
1、含义：又称为税基，是税法中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准
2、不同税种计税依据不同：
增值税、营业税计税依据一般是货物和应税劳务的增值额和营业收入
所得税的计税依据是企业和个人的利润、工资或薪金所得额
农业税的计税依据是常年产量
消费税的计税依据是应税销售额或销售数量
3、计税依据的表现形态
价值形态――课税对象和计税依据是一致的，如所得税
实物形态――课税对象和计税依据是不一致，如房产税、耕地占用税、农业税、车船使用税
税种课税对象计税依据
增值税增值额增值额
所得税所得额（企业利润、工资等）所得额（企业利润、工资等）
资源税应税资源课税数量
车船使用税车辆、船舶车船吨位
农业税农业收入常年产量
耕地占用税占用耕地行为土地面积
房产税房屋房产价值（房产租金收入）
相关试题
- 【注册税务师考试税法一税法二】注册税务师考试税法（一）课堂笔记-第10讲：增值税(二)
- 废旧物资经营单位收购的废旧物资_废旧物资回收经营单位使用收购发票有何规定
- 注册税务师考试税法一税法二|注册税务师考试税法（一）课堂笔记-第44讲：车辆购置税(二)
- [河南大型化化肥企业]化肥企业改产后增加产量是否需缴纳增值税
- 【出口货物退免税的方法包括】出口货物退（免）税的方法
- [出口货物退(免)税方法包括]出口退（免）税的货物范围（三）
- 【个人销售废旧物资】个人经营废旧物资不能免征增值税
- 以旧换新纳税处理_以旧换新应如何纳税
- 金银首饰以旧换新差额征税_金银首饰以旧换新业务如何征税
- [培训机构小规模纳税人账务如何做]小规模纳税人如何进行账务核算
-
什么是工程建设质量控制|工程建设质量控制考试辅导之十六(1-6章)详细阅读
一、工程质量事故处理方案的确定 本节所指工程质量事故处理方案是指技术处理方案，其目的是消除质量隐患，以达到建筑物的安全可靠和正常使用各项功能及寿命要求，并保证施工的正常进行。其一般处理原则是：正确确定事故性质，是表面性还是实质性、是结构性还是一般性、是迫切性还是可缓性；正确确定处理范围，...
-
[辽宁省监理考考试沈阳考点]2005监理考典之考点（投资控制部分）第三章详细阅读
第三章 建设工程投资确定的依据 ★★考点21、定额与建设工程定额定额，即规定的额度，是人们根据不同的需要，对某一事物规定的数量标准。建设工程定额，即额定的消耗量标准，是指按照国家有关的产品标准、设计规范和施工验收规范、质量评定标准，并参考行业、地方标准以及有代表性的工程设计、施工资料确定的工...
-
第二章流水施工原理答案_第二章流水施工原理第二节有节奏流水施工详细阅读
一、固定节拍流水施工 (一)固定节拍流水施工的特点 固定节拍流水施工是一种最理想的流水施工方式，其特点如下： ①所有施工过程在各个施工段上的流水节拍均相等； ②相邻施工过程的流水步距相等，且等于流水节拍； ③专业工作队数等于施工过程数，即每一个施工过程成立一个专业工作队，由该队完成相应施工过程所有施...
-
【辽宁省监理考考试沈阳考点】2005监理考典之考点（投资控制部分）第二章详细阅读
第二章 建设工程投资构成 ★★★★考点6、我国现行建设工程投资构成我国现行建设工程投资构成如下图所示。★★★★★考点7、设备购置费设备购置费是指为建设工程购置或自制的达到固定资产标准的设备、工具、器具的费用。所谓固定资产标准，是指使用年限在一年以上，单位价值在国家或各主管部门规定的限额以上。设备...
-
监理工程师对建设工程实施质量监理方式|2006年监理工程师质量建设控制考试辅导(三)详细阅读
第八章 质量管理体系标准 第一节 概述 第二节 质量管理体系的基础和术语 第三节 质量管理体系gb t19001与gb t19004的结构模式 第四节 质量管理体系的建立、实施与认证 了解：gb t19000-2000族核心标准的构成和主要特点；标准中常用的几个术语（质量方针、质量目标、...
-
监理工程师建设工程目标控制总分|监理工程师考试:建设工程目标控制的措施典型试题解析（二）详细阅读
典型题解 1 风险的概念可以从经济学、保险学、风险管理等不同的角度给出不同的定义，但是 （ ）事件不是风险。a 没有损失后果 b 肯定发生损失后果c 不确定性 d 实际结果与预期结果有差异答案：ab解题要点：风险要具备一是不确定性，二是户生损失后果，否则就不能称为风险。因此，...
-
【监理工程师对建设工程实施质量监理方式】2006年监理工程师质量建设控制考试辅导(二)详细阅读
第六章 工程质量问题和质量事故的处理 了解：工程质量问题、工程质量不合格和工程质量事故的概念；工程质量事故的特点及分类。 熟悉：工程质量问题和工程质量事故的成因；工程质量事故处理的鉴定验收。 掌握：工程质量问题和工程质量事故的处理程序；工程质量事故处理的依据。 （04年考试题）工程质...
-
监理工程师对建设工程实施监理的形式包括_07监理工程师《建设工程投资控制》讲义精选详细阅读
两个重要方面：确定投资目标；如何实现预定投资目标 考试大纲了解：国外项目监理机构在建设工程投资控制中的主要任务。熟悉：建设工程总投资、建设投资、静态投资部分、动态投资部分和工程造价的概念；建设工程投资的特点；建设工程投资控制原理；我国项目监理机构在建设工程投资控制中的主要任务。第一节 建设工程投资的...
-
监理工程师在工程质量控制中应遵循的原则|07监理工程师《建设工程质量控制》讲义精选详细阅读
第一章 建设工程质量控制概述第三节 工程质量的政府监督管理一、工程质量政府监督管理体制和职能（一）监督管理体制1 分级管理，按行业归口管理国务院发展计划部门按照国务院规定的职责，组织稽查特派员，对国家出资的重大建设项目实施监督检查；国务院经济贸易主管部门按照国务院规定的职责，对国家重大技术改造项目实...
-
监理工程师对建设工程实施质量监理方式_2006年监理工程师质量建设控制考试辅导(一)详细阅读
第 四 章 设备采购与制造安装的质量控制 了解：设备采购的质量控制。 熟悉：设备制造的质量监控方式；设备检验的控制和方法及不合格设备的处理 掌握：设备安装质量的控制；设备试运行的质量控制。 第一节 设备采购的质量控制 第二节 设备制造的质量控制 1 设备制造的监控方式...