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注册税务师税法二内容|2006注册税务师税法二科目教材变化情况

考试辅导 2024-03-31 网络整理 可可

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第一章  企业所得税  
第14页  新增  电信企业营业收入的确定（5）、（6）、（7）  
第22页  新增  第6点  
第23页  新增  倒数第4-5段  
第24页  变化  将（三）中“纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按计税工资总额的2％、14％和1.5％计算扣除”改为“纳税人的职工工会经费按工资总额的2％计算扣除，除特殊规定外，职工福利费、职工教育经费，分别按计税工资总额的14％和1.5％计算扣除”。  
第24页　新增　倒数第5行“电信企业提取的职工教育经费按照计税工资总额2.5％的标准在企业所得税前扣除”。  
第25页　新增　第2段  
第26页　新增　第7点  
第28页　删除　2005年教材第28页坏账确认的6个条件。  
第29页　新增　第4点、第5点  
第30页　删除　2005年教材第30页（九）资产（财产）损失  
第30页　新增　（十）支付给总机构的管理费中第4点  
第35－41页　变化　将2005年教材35页“（二十六）企业资产发生永久或实质性损害的损失”更新为“（二十五）企业财产损失在所得税前扣除前扣除的规定”。  
第42页　新增　（二十九）、（三十）  
第48－49页　新增　倒数第一段以及第49页第一行。  
第50页　新增　（二）无形资产的摊销中第9点内容。  
第54页　新增　第六点“债转股企业的所得税处理”。  
第55页　变化　将2005年教材第48页最后一行、第49页第1行“合并企业和被合并企业为实现合并而向股东回购本公司股份，回购价格与发行价格之间的差额，应作为股票转让所得或损失”改为“合并企业和被合并企业为实现合并而向股东回购本公司股份，回购价格与发行价格之间的差额，属于企业的权益增减变化，不属于资产转让损益，不得从应纳税所得中扣除，也不计入应纳税所得”。  
第67页　新增　（三十二）教育机构有关企业所得税规定  
第97页　变化　将2005年教材第92页（5）最后两行中“企业应调减的工资费用和工资附加‘三费’为：（1200-1000×0.08×12）×（1+2％+14％+1.5％）＝282（万元）”改为“企业应调减的工资费用、职工福利费用和职工教育经费（工会经费可全额扣除）为：“（1200-1000×0.08×12）×（1+14％+1.5％）＝277.2（万元）”  
第98页　变化　上述第97页变化导致本页第9点和第10点发生相应变化。  
第二章　外商投资企业和外国企业所得税  
第107页　新增　第4段  
第113页　删除　有关技术开发费享受优惠政策时，需要由主管税务机关审核的有关规定。  
第125页　新增　第8点、第9点  
第127页  删除  第3点“企业未按规定提出申请……”前删除一段话“前款所称企业，是指投资主体自建、运营上述项目的企业，单纯承揽上述项目建设的施工企业不得享受两年免征，三年减半征收企业所得税的政策。”  
第132页  新增  公式下面三段内容  
第132页  变化  公式下面的第二个例题，地方所得税税率由“零”改为3％。  
第136－137页  变化  征税范围有所删减。  
第137页   变化 收入额、应税所得额的确定和应纳税额的计算以及征收方法  
第139页   变化  （4）、（5）、（6）  

本文来源：https://shitiku.jxxyjl.com/kaoshifudao2/35861.html

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