【注册税务师考试税法一税法二】2003年全国注册税务师考试《税法一》试题及分析(5)
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考核目的:增值税低税率的适用范围,增值税征收范围的一般规定,纳税人把自产的货物用于职工福利、无偿赠送他人,属于视同销售,在计算增值税时,按同类货物的平均价或组成计税价格确定计税依据；增值税的纳税义务发生时间的规定；增值税的计算缴纳。计算过程:销售额=150×480+303×(60+56)+(67490+1017)÷(1+13%)+372000÷3+450×(1+10%)×14=306468(元)
当期销项税额=306468×13%=39840.84(元)
76.当期准予抵扣的进项税额为( )元。
a.22070 b.35726 c.18270 d.18326
标准答案:c
依据:教材第139、142页,、
考核目的:用于职工福利购进的货物负担的进项税额不得抵扣,购进固定资产支付的进项税额不得抵扣,购进固定资产负担的运费所形成的进项税额也不得抵扣,从小规模纳税人购进货物未取得增值税专用发票不得抵扣进项税额。
计算过程：15200×(1—25%)+6870=18270(元)
77.本月应纳增值税为( )元。
a.14200.84 b.17720.84 c.21488.94 d.21570.84
标准答案:d
依据:教材第149页。
考核目的:一般纳税人应纳增值税额的计算。
计算过程:应纳增值税额=39840.84—18270=21570.84(元)
78.本月应纳资源税为( )元。
a.3797.5 b.3662.5 c.3697.5 d.3522.5
标准答案:b
依据:教材第303、309、310页。
考核目的:资源税税目的具体规定,资源税计税依据的特殊规定和资源税的计算。
计算过程:计税数量=480+(60+56)÷0.8+2400÷3+14÷0.35=1465(吨)
应纳资源税=1465×2.5=3662.5(元)
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