【注册税务师考试税法一税法二】1999注册税务师考试《税法二》考题及答案

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一、单项选择题(共40题,每题1分。每题的备选答案中只有一个最符合题意。)  

1.根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的有关规定,不得提取折旧的固定资产是(　　)。 

A.以经营租赁方式出租的固定资产 

B.房屋、建筑物 

C.季节性停用和大修理停用的机器设备 

D.提前报废的固定资产 

标准答案：D 

2.经国务院批准设立的企业集团,其核心企业对紧密层企业资产控股为(　　)的,可由控股的成员企业选择由.核心企业统一合并纳税。 

A.90% 

B.50% 

C.100% 

D.60% 

标准答案：C 

3.企业在计算企业所得税应纳税所得额时,按(　　)的一定比例分别提取职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。 

A.实际发放的工资总额 

B.应付工资贷方余额 

C.计税工资总额 

D.计提工资总额 

标准答案：C 

4.下列费用项目中,计算企业所得税应纳税所得额时,不从收入总额中扣除的项月是(　　)。 

A.纳税人按财政部的规定提取的坏账准备金 

B.纳税人转让各类固定资产发生的费用 

C.纳税人参加财产保险和运输保险并按照规定缴纳的险费用 

D.纳税人筹办期间发生的利息支出 

标准答案：D 

5.某企业当年在册职工1000人,当地政府规定人均月计税工资标准为600元,企业当年发放工资500万元,奖金300万元,津贴补贴150万元。根据税法规定,该企业计算应纳税所得额时准予扣除的工资费用额为(　　)。 

A.720万元期 

B.950万元 

C.800万元 

D.630万元 

标准答案：A 

6.可以享受校办企业税收优惠的有(　　)。 

A.将原有的企业转为校办、收入归学校的企业 

B.学校向外单位投资举办的联营企业 

C.学校将校办企业转租给外单位经营、大部分收入归学校的企业 

D.由学校出资自办,由学校负责经营管理、经营收入归学校所有的企业 

标准答案：D 

7.可以享受5年内减征或免征企业所得税优惠的企业是(　　)。 

A.股份制企业 

B.高新技术企业 

C.安置35%以上“四残人员”的福利生产企业 

D.利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的企业 

标准答案：D 

8.按现行《企业所得税暂行条例》规定,投资方企业从联营企业分回的税后利润有下列情形之一的,应作补缴所得税调整(　　)。 

A.投资方企业与联营企业适用税率一致的 

B.投资方企业适用税率低于联营企业适用税率的 

C.投资方企业适用税率高于联营企业适用税率的 

D.投资方企业适用税率与联营企业适用税率虽然一致,但联营企业享受减免税优惠的 

标准答案：C 

9.纳税人在一个纳税年度的中间开业或者由于合并、关闭等原因,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,应当以其(　　)为一个纳税年度。 

A.6个月 

B.换算成全年  C.实际经营期 

D.3个月 

标准答案：C 

10.中外合作经营企业采取产品分成方式的,合作者(　　)时,即为取得收入。 

A.在产品完成 

B.在产品销售 

C.分得产品 

D.取得产品销售收入 

标准答案：C 

11.下列项目中,可以在外商投资企业的成本费用中列支的是(　　)。 

A.银行罚息 

B.担保支出 

C.职工的境外社会保险费 

D.购买专利的支出 

标准答案：A 

12. 在海南省从事农业开发的某外商投资企业,经营期为20年,其应享受的税收优惠为(　　)。 

A.从开始获利的年度起,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收企业所得税 

B.从开始获利的年度起,第一年免征企业所得税,第二年至第三年减半征收企业所得税 

C.从开始获利的年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税 

D.从开始获利的年度起,第一年至第五年免征企业所得税,第六年至第十年减半征收企业所得税 

标准答案：D 

13.某经济特区的中外合作经营企业,免征、减征所得税期满后的第二年出口产值达到当年企业产品产值72%, 

其适用所得税税率为(　　)。 

A.15% 

B.12% 

C.10% 

D.7.5% 

标准答案：C 

14.某享受法定减免税期满的外商投资企业,其外国投资者将从企业取得的利润500万元再投资于该企业,增加注册资本,投资期限6年,其适用的再投资退税额的计算公式为(　　)。 

A.500÷(1-30%)×30%×40% 

B.500÷(1-33%)×33%×40% 

C.500÷(1-30%)×30%×100% 

D.500÷(l-33%)×30%×40% 

标准答案：D 

15.某生产性外商投资企业于1992年10月开业,1992至1995年获利情况为：5万元,一50万元,一10万元,60万元,其始获利的年度为(　　)。 

A. 1992年 

B. 1993年 

C. 1994年 

D. 1995年 

标准答案：A 

16.某外商投资企业向外国投资者支付利润50万元,应征得税税额为(　　)。 

A.0 

B.5万元 

C.10万元 

D.16.5万元 

标准答案：A 

17.某境内企业同一境外公司签订了购买其专利使用权的合同,专利使用费采取分期支付的方法,境内企业代扣代缴预提所得税的时间是(　　)。 

A.签订专利权转让合同时 

B.每次支付专利使用费时 

C.收到境外公司的专利使用费收据凭证时 

D.税务机关指定的时间 

标准答案：B 

18.某外国企业在我国设立一常设代表机构,经税务部门认定,按照核定业务收入额核定利润率方法确定应纳税所得额时,核定利润率比率为(　　)。 

A.5% 

B.10% 

C.15% 

D.参照同行业利润水平 

标准答案：B 

19.下列所得属于劳务报酬所得的是(　　)。 

A.个人担任董事职务取得的董事费收入 

B.个人提供专有技术获得的报酬 

C.个人发表书画作品取得的收入 

D.个人出租财产取得的收入 

标准答案：A 

20.在确定所得来源地时,劳务活动地原则 

和所得支付地原则发生矛盾时,国际税收协定范围本确定的非居住国按劳务活动地原则征税的时间标准为(　　)。 

A.30日 

B.60日 

C.90日 

D.183日 

标准答案：D 

21.个体户进行公益救济性捐赠时,捐赠额不超过其应纳税所得额(　　)的部分可以据实扣除。 

A.3% 

B.30% 

C.20% 

D.10% 

标准答案：B 

22.股份制企业在分配股息、红利时,以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利,应以派发红股的(　　)为收入额,计征个人所得税。 

A.转让收入 

B.股票票面金额 

C.股票票面金额与原购买金额的差额 

D.股息 

标准答案：B 

23.下列项目中,不构成工资薪金所得的项目是(　　)。 

A.加班费 

B.特殊工种补助 

C.差旅费津贴 

D.奖金 

标准答案：C 

24.纳税人曹某于1995年10月购买住房一栋,1998年4月转让该住房,取得转让收入 240000元,此房购买时原价 

150000元,转让时支付的有关费用30000元,其应纳个人所得税税额为(　　)。 

A. 38400 元 

B. 18000元 

C.12000元 

D.47840元 

标准答案：C 

25.某演员参加营业性演出,一次取得劳务报酬50000元,其应纳个人所得税额为(　　)。 

A. 8000元 

B. 10000元 

C. 12000元 

D. 14760元 

标准答案：B 

26.下列所得中免征个人所得税的是(　　)。 

A.奖金 

B.保险赔款所得 

C.企业津贴 

D.有奖储蓄所得 

标准答案：B 

27.下列所得项目中,不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是(　　)。 

A.工资薪金所得 

B.劳务报酬所得 

C.偶然所得 

D.个体工商户的生产经营所得 

标准答案：D 

28.下列行为中,应缴纳土地增值税的是(　　)。 

A.出让国有土地 

B.转让非国有土地 

C.转让国有土地使用权 

D.房产所有人将房屋产权通过国家机关赠与教育部门 

标准答案：C 

29.某房地产开发企业从事房地产开发项目,取得土地使用权支付了 200万元,房地产开发成本为 

360万元。计算土地增值税的增值额时,两项支出允许扣除的金额为(　　)。 

A. 560万元 

B. 660万元 

C. 672万元 

D. 632万元 

标准答案：C 

30.某房地产公司于1993年7月1日签订一份房地产开发合同,其中注明有偿受让土地合同的签订日为1993年6月20日,按规定投入资金进行开发,其在1998年8月1日第一次转让。依据税法规定,对转让土地应该(　　)土地增值税。 

A.全额征收 

B.免征 

C.减半征收 

D.预征 

标准答案：B 

31.我国一外贸公司与外国运输企业在美国签定了由该运输企业为其运输1999年全部出口货物的合同。根据我国印花税法的规定,这项运输合同(　　)。 

A.应由我国外贸公司缴纳印花税 

B.应由我国运输企业缴纳印花税 

C.应由我国外贸公司和外国运输企业双方缴纳印花税 

D.我国外贸公司和外国运输企业均不缴纳印花税 

标准答案：A 

32.某企业与海外公司1998年签订一份金额为500万美元的采购合同,并按合同金额的 0. 

3%缴纳了印花税,1999年修改该合同,将金额增加为661万美元,修改凭证当日的美元与人民币的汇率为8.28,当月1日美元与人民币的汇率为8.279,则该企业应缴纳的印花税为人民币(　　)。 

A.3999.24元 

B.3998.76元 

C.16417.26元 

D.12420元 

标准答案：A 

33.下列有关固定资产投资方向调节税的提法中,属于正确的是(　　)。 

A.一律不得减免税收 

B.仅在少数民族地区可以减免税收 

C.投资额不超过5万元的固定资产投资,可由省、自治区、直辖市人民政府决定其的征收和减免 

D.投资额达到或超过5万元的固定资产投资,均应按规定征税 

标准答案：D 

34.某工业企业1998年基本建设的投资费用为：生产性设施 

的基本投资费用为1000万元,非生产性的职工宿舍700万元,综合费用200万元,其中：除银行贷款利息为40万元,预缴投资方向调节税20万元,设备试车费10万元外,均为生产性设施的综合费用,则综合分摊率为(　　)。 

A.(200-40-20-10)/(1000+10+700) 

B.(200-40-20)/(1000+700) 

C.(200-40-20)/(1000+10+700) 

D.(200-40)/(1000+10+700) 

标准答案：A 

35.下列经营者中,不需缴纳城市维护建设税的是(　　)。 

A.加工、修理、修配的私营企业 

B.生产、销售货物的国有企业。 

C.生产化妆品的集体企业 

D.外贸企业在进口由海关代征增值税、消费税的产品时 

标准答案：D 

36.下列建筑物中,应缴纳房产税的是座落在(　　)。 

A.某市内的玻璃暖房 

B.工矿区内的砖瓦石灰窑 

C.建制镇内的房屋 

D.农村的房屋 

标准答案：C 

37.税法规定的契税纳税义务发生时间是(　　)。 

A.纳税人办妥土地、房屋权属变更登记手续的当天 

B.房屋、土地移交的当天 

C.纳税人签订土地、房屋权属变更登记手续的30日内 

D.纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天 

标准答案：D 

38.某外商投资企业与另一企业共同使用面积为7500平方米的土地,经税务机关核定,属一等地段,每平方米年税额为0.8元,该外商投资企业应缴纳的城镇土地使用税为(　　)。 

A.0. 8元×7500 

B.(0.8元×7500)÷2 

C.0. 8元×2×7500 

D.以上计算方法均不正确 

标准答案：D 

39.下列不属于耕地占用税征税对象的是(　　)。 

A.占用鱼塘建房 

B.占用耕地用于其他非农业建设突 

C.占用鱼塘用于其他农业建设 

D.占用果园用于其他非农业建设 

标准答案：C 

40.下列车船中可免征车船使用税的是(　　)。 

A.出租汽车 

B.机动船 

C.载货汽车 

D.载重量不超过一吨的渔船 

标准答案：D 

二、多项选择题(共30题,每题2分。每题的备选答案中,有两个或两个以上符合题意。错选或多选均不得分；少选,但选择正确的,每个选项得0.5分。) 

41.企业所得税规定,下列固定资产项目中,当期可提取折旧的有(　　)。 

A.凡未使用的房屋 

B.季节性停用的机器设备 

C.融资性租出的固定资产 

D.经营性方式租出的固定资产 

标准答案：A、B、D 

42.企业所得税的纳税人是指实行独立核算的企业和经济组织,它必须同时具备下列(　　)条件。 

A.在银行开设有结算账户 

B.自觉履行纳税义务 

C.建立独立账簿,编制财务会计报表 

D.独立计算盈亏 

标准答案：A、C、D 

43.下列利息支出项目中,在计算企业所得税应纳所得额时可以从收入总额中扣除的有(　　)。 

A.企业之间相互拆借的利息支出 

B.建造、购置固定资产的利息支出今 

C.按金融机构同类、同期贷款利率,向非金融机构借款利息支出 

D.建造、购置固定资产竣工决算投产后发生的向金融机构借款的利息支出 

标准答案：A、C、D 

44.企业所得税规定,纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的费用,可以直接作为费用扣除的有(　　)。 

A.经营租赁方式发生的租赁费 

B.融资租赁方式发生的租赁费 

C.租赁方支付的手续费 

D.安装交付使用后支付的利息 

标准答案：A、C、D 

45.对外国企业常驻代表机构,可根据不同情况,分别采取按(　　)计算征收企业所得税。 

A.最大利润法 

B.核定收入 

C.经费支出额换算为收入额 

D.实际申报收入 

标准答案：B、C、D 

46.根据外商投资企业和外国企业所得税的有关规定,在下列情形中,符合外国公司、企业合并申报纳税条件的有(　　)。 

A.在中国境内设有两个或两个以上的营业机构 

B.按税法或税收协定规定构成营业机构或常设机构 

C.选定其中一个营业机构合并申报,所选定的机构对其他机构负有监督管理责任并且设有完整账册 

D.所选定的机构能够正确反映各营业机构盈亏情况 

E.能够按期申报纳税 

标准答案：A、B、C、D 

47.外商投资企业和外国企业所得税判定居民纳税人的标准有(　　)。 

A.在中国境内设有生产、经营场所 

B.注册地在中国,享有中国法人地位 

C.在中国境内设有营业代理机构 

D.在中国境内设立负责企业管理控制的中心机构 

标准答案：B、D 

48.企业与关联企业之间的购销业务,不按独立企业之间的业务往来作价的,税务机关可以进行调整。调整的方法有(　　)。 

A.可比的非受控价格法 

B.加权平均法 

C.成本加价法 

D.转售价格法 

标准答案：A、C、D 

49.外商投资企业的外国投资者申请再投资退税40%的优惠,必须具备的条件是(　　)。 

A.用分得的利润增加企业注册资本 

B.用分得的利润作为资本开办其他外商投资企业 

C.用分得的利润增加投资总额 

D.经营期不少于5年 

E.经营期不少于8年 

标准答案：A、B、D 

50.个人所得税规定的居民纳税人的纳税义务范围是(　　)。 

A.在中国境内无住所、居住不满1年的个人,来源于中国境内的所得 

B.在中国境内无住所,但居住超过5年的个人,从第6年起,其来源于中国境内的全部所得 

C.在中国境内无住所,但居住满1年而未超过5年的个人,其来源于中国境内的各种所得 

D.在中国境内无住所,而一个纳税年度内在中国境内累计工作不超过90天的个人,实际在中国境内工作期间由中国境内企业支付的工资、薪金所得 

标准答案：B、C 

51.下列所得中,应按偶然所得征收个人所得税的有(　　) 

A.存款利息所得 

B.参加有奖销售所得奖金 

C.一级市场申购中签原始股上市转让所得 

D.购买福利彩票所得奖金 

标准答案：B、D 

52.下列各项中,符合个人所得税规定的是(　　)。 

A.个体工商户公益、救济性捐赠的列支不得超过应纳税所得额的3% 

B.个体工商户业务招待费的扣除不得超过业务收入总额的5‰ 

C.稿酬所得减征70% 

D.储蓄存款利息免税 

标准答案：B、D 

53.下列情形中,纳税人应自行申报缴纳个人所得税的有(　　)。 

A.个体工商户从事生产、经营取得的所得 

B.分笔取得属于一次性的稿酬所得 

C.对企事业单位的承包、承租经营所得 

D.从两处取得工资、薪金所得 

标准答案：A、B、D 

54.根据个人所得税的规定,下列说法正确的有(　　)。 

A.劳务报酬所得按月征收 

B.稿酬所得按次征收 

C.个人在同一活动中兼有不同劳务报酬所得的,应合并各项所得统一纳税 

D.劳务报酬所得属于同一项目连续性收入的,以一个月内取得的收入为一次,据以确定应纳税所得额 

标准答案：B、D 

55.个人所得税规定,享受附加减除费用的个人包括(　　)。 

A.华侨和港澳台同胞。 

B.在我国工作的外籍专家 

C.在国外工作的中国居民 

D.在外商投资企业工作的中方人员 

标准答案：A、B、C 

56.下列行为中,不征收土地增值税的有(　　)。 

A.转让集体土地的行为 

B.土地使用权所有人将土地使用权赠与直系亲属的行为 

C.转让国有上地使用权的行为 

D.土地使用权所有人通过国家机关将土地使用权赠与公益事业的行为。 

标准答案：A、B、D 

57.土地增值税规定,下列情形中(　　)应采取先按比例征收后清算税款的征税办法。 

A.开发小区先行转让部分房地产的 

B.预售商品房的 

C.赊销旧有房地产的 

D.合作建房分别出售的 

标准答案；A、B、D 

58.土地增值税规定,允许从事房地产开发的纳税人加计20%扣除的项目是(　　)。 

A.房地产开发成本 

B.房地产开发费用 

C.取得土地使用权所支付的金额 

D.转让房地产的税金 

标准答案：A、C 

59.下列凭证中,可免纳印花税的有(　　)。 

A.合同的抄本 

B.无息贷款合同 

C.财产所有人将财产赠给政府所立的书据 

D.已纳印花税凭证的副本 

标准答案：B、C、D 

60.根据印花税的征收管理规定,下列提法正确的有(　　)。 

A.印花税在书立、领受时纳税 

B.凡多贴印花税票者,不得申请退税或者抵用 

C.印花税票应粘贴在应纳税凭证上,并由税务机关在每枚税票骑缝处盖截住销 

D.纳税人在应纳税凭证上未贴或少贴印花税票的,税务机关除责令其补贴外,可处以应补贴印花税票金额1～3倍的罚款 

标准答案：A、B 

61.根据固定资产投资方向调节税的规定,下列提法正确有(　　)。 

A.纳税人一次缴清全部税款有困难的,经税务机关核准可于当年10月底前分次缴清税款 

B.纳税人在接到有权机关批准的年度固定资产投资计划30日内,到税务机关办理纳税申报手续 

C.固定资产投资方向调节税一般实行项目应地征税 

D.跨地区的投资项目由上级税务机关确定征税地点 

标准答案：B、C 

62.下列项目中,构成固定资产投资方向调节税计税依据的有(　　)。 

A.固定资产投资方向调节税税金 

B、投资项目银行贷款建设期利息 

C.投资项目中的综合费用 

D.设备投资 

E.征地拆迁费 

标准答案：C、D、E 

63.下列有关固定资产投资方向调节税的提法中,正确的有(　　)。 

A.固定资产投资方向调节税实行源泉扣缴制度 

B.事业单位应缴纳的固定资产投资方向调节税,应由其预算内拨款支付 

C.固定资产投资方向调节税可以由银行、其他金融机构及有关单位代征 

D.纳税单位所缴纳的固定资产投资方向调节税应计入到新增的固定资产价值中 

标准答案：A、C 

64.根据城市维护建设税的规定,下列提法正确的有(　　)。 

A.外商投资企业应缴纳城市维护建设税 

B.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税税额 

C.城市维护建设税实行地区差别比例税率 

D.城市维护建设税的征收管理比照消费税、增值税、营业税的有关规定办理 

标准答案：B、C、D 

65.根据房产税的规定,下列项目中,应当计算房产原值的有(　　)。 

A.水塔 

B.中央空调 

C.电梯 

D.下水道 

标准答案：B、C、D 

66.下列关于房产税纳税人的提法中,正确的有(　　)。 

A.产权出典的,由产权所有人纳税 

B.产权属国家所有的。由经营管理单位纳税； 

C.产权未确定的,由房产代管人纳税 

D.房产租典纠纷未解决的,由争议双方按一定比例纳税 

标准答案：B、C 

67.下列情形中,应纳契税的有(　　)。 

A.以房产作投资 

B.以房产抵债 

C.将房屋无偿转让给他人 

D.城镇职工按规定第一次购买公有住房 

标准答案：A、B、C 

68.根据城镇土地使用税有关规定,下列各项中正确的是(　　)。 

A.外商投资企业也视同内资企业纳税 

B.土地使用权未确定的,不须纳税 

C.上地使用权共有的,由共有各方分别纳税 

D.由拥有土地使用权的单位纳税 

标准答案：C、D。 

69.车船使用税采用以净吨位为计税标准的有(　　)。 

A.电车 

B.机动船 

C.非机动船、 

D.载货汽车 

标准答案：B、D 

70.下列车船中,应征收车船使用税的有(　　)。 

A.出租汽车 

B.用于农业生产的拖拉机 

C.挖泥船机 

D.冷藏车 

标准答案：A、D 

三、计算题[共两题,每题由4小题(单选)组成,每小题2分。] 

(一)某房产开发公司建造一栋普通标准住宅并进行销售,销售收入800万元,支付的地价款为100万元,建筑成本为420万元,该公司支付银行的借款利息为30万元(但该借款也用于其他工程),并根据税法规定缴纳了营业税(5%税率),城建税(7%税率),教育费附加3%,该地方规定的房地产开发费用最高扣除额为10%。同时转让一栋旧办公楼,经评估,建造同样的房子需1000万元。房子7成新,按 1900万元出售,支付的有关税费为 105.45万元。 

土地增值税税率 


  


级次 


增值额与扣除项目金额的比率(%) 
  
税率(%) 



速算扣除系数(%) 

  

  

1 


不超过50的部分 
  
30 


  
0 

  

  

2 


超过50～100的部分 
  
40 


  
5 

  

  

3 


超过100～200的部分 
  
50 


  
15 

  

  

4 


超过200的部分 
  
60 


  
35 

  

  

请计算并回答下列问题(计算结果保留小数点后两位)： 

71.销售普通标准住宅取得增值额(　　)。 

A.49. 60万元 

B. 40. 60万元 

C.66万元 

D.80万元 

标准答案：D 

72.销售普通标准住宅适用的土地增值税税率为(　　)。 

A.免税 

B.40% 

C.50% 

D.30% 

标准答案：A 

73.转让旧办公楼取得增值额(　　)。 

A.1094. 55万元 

B. 200万元 

C.60万元 

D.80万元 

标准答案：A 

74.转让旧办公楼应缴纳的土地增值税(　　)。 

A. 357. 27万元 

B. 426. 46万元 

C. 250万元 

D.420万元 

标准答案：B 

(二)某中外合资企业于1993年2月注册成立,同时领受工商营业执照、税务登记证、财政登记证、法人登记证各一件,注册资本300万美元,实收资历本230万美元,当日的美元对人民币外汇牌价为8.2700,同时财务部门建有6本营业账簿,仓库设有5本无金额的原材料、产成品出入库统计账。1994年3月1日与A企业签订财产租赁合同,其月租金为10000元,租赁资产金额为900万元,未规定租期。1995年与某工厂签订加工承揽合同,合同总金额为120万元,其后工厂又将合同中的30万元分包给另一加工厂签订分包合同(注：许可证、照及其他营业账簿按件贴花,每件纳税5元；加工承揽合同及记载金额账簿按0.5‰税率纳税；财产租赁合同按1‰税率纳税)。 

请计算并回答下列问题。 

75.该企业 1993年 2月应纳印花税(　　)。 

A. 12480元 

B. 10337. 5元 

C. 10338元 

D. 0 

标准答案：D 

76.对于1994年3月所签的合同,企业应在3月(　　)。 

A.先行缴纳1元的印花税 

B.先行缴纳5元的印花税,待租期完后多退少补 

C.先行缴纳900元的印花税,待租期完后多退少补 

D.不纳印花税,待租期完后再纳 

标准答案：B 

77.该企业签订加工承揽合同时应缴纳印花税(　　)。 

A.600元 

B.360元 

C.90元 

D.750元 

标准答案：A 

78.签订分包合同的企业各应缴纳印花税(　　)。 

A.75元 

B.150元 

C.300元 

D.30元 

标准答案：B 

四、综合分析题[共两题,每题由6小题(单选或多选)组成,每小题2分。错选或多选均不得分；少选,但选择正确的,每个选项得0.5分。] 

(一)某企业1998年度有关经营情况为：实现产品销售收入1600万元,取得国债利息收入24万元；产品销售成本1200万元,产品销售费用45万元；上缴增值税58万元,消费税85万元,城市维护建设税10.01万元,教育费附加4.29万元；2月1日向银行借款50万元用于生产经营,借期半年,银行贷款年利率6%,支付利息1.5万元；3月1日向非金融机构借款60万元用于生产经营,借期8个月,支付利息 4万元；管理费用137万元(其中业务招待费用12万元)；全年购机器设备5台,共计支付金额24万元；改建厂房支付金额100万元；意外事故损失材料 8万元,获得保险公司赔款3万元。另外,从联营企业分回税后利润25.5万元,联营企业所得税税率15%。 

根据该企业的经营情况回答下列问题： 

79.计算应纳税所得额时,不得扣除的项目有(　　)。 

A.非金融机构借款利息 

B.改建厂房支付的费用 

C.获得保险公司的赔款 

D.国债利息收入 

标准答案：B、C 

80.计算应纳税所得额时,准予扣除的利息费用是(　　)； 

A. 1. 5万元 

B.3. 9万元4 

C.4万元 

D.6.5万元 

标准答案：B 

81.企业生产、经营的应纳税所得额是(　　)。： 

A.221.2万元 

B.198万元 

C.114万元 

D.113.93万元 

标准答案：C 

82.企业生产经营应缴纳所得税(　　)。 

A. 34. 98万元 

B. 37. 60万元 

C. 65. 34万元 

D. 37. 62万元 

标准答案：D 

83.联营企业分回利润应补缴所得税(　　)。 

A.5.4万元 

B.4.59万元 

C.4.5万元 

D.3.8万元 

标准答案：A 

84.1998年企业共计应缴纳所得税(　　)。 

A. 39. 57万元 

B. 43. 02万元 

C. 69. 84万元 

D. 43万元 

标准答案：B 

(二)某高级工程师(中国公民)1998年度取得收入情况如下：( 1)每月工资 1000元, 12月份取得年终奖金3600元；(2)与其同事合作出版业务书一本,稿酬共计9000元,工程师分得3000元；(3)为其他单位提供一次工程设计,取得劳务报酬收入25000元将其中10000元通过民政单位捐赠给了贫困地区的希望小学,(4)取得银行存款利息收入2500元、国家发行的金融债券利息收入2000元、本单位集资的利息收入3000元；(5)取得股息5000元；(6)在境外某杂志上刊登论文一篇,取得稿酬3200元(人民币),已在境外缴纳了个人所得税300元(人民币)；(7)将自有私房出租,每月租金收入2000元；(8)私有财产受损,取得保险公司赔款4000元(注：除境外所得已在境外缴纳税款外,其他所得均由自己申报纳税)。 

根据该工程师的收入情况计算下列问题： 

85.全年工资、薪金收人应缴纳个人所得税(　　)。 

A.445元 

B.435元 

C. 535元 

D. 675元 

标准答案：C 

86.境内、外稿酬收入在我国应缴纳个人所得税(　　)。 

A. 694. 4元 

B. 344元 

C.394.4元 

D.440元 

标准答案：B 

87.劳务报酬收入应缴纳个人所得税(　　)。 

A. 2800元 

B. 20110元 

C. 30110元 

D. 2400元 

标准答案：A 

88.利息、股息收入应缴纳个人所得税(　　)。 

A. 2040元 

B. 1440元 

C.1100元 

D.1600元 

标准答案：D 

89.全年租金收入及保险赔款应缴纳个人所得税(　　)。 

A.3840元 

B.240元 

C. 2880元 

D. 4640元 

标准答案：C 

90.该工程师全年共计应缴纳个人所得税(　　)。 

A.8159元 

B.8672元 
C. 9499元 

D. 8117. 40元 

标准答案：A  

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