2004年注册会计师考试时间_2004年注册会计师考试《税法》模拟试题(二)及答案3

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三、判断题、（本题到共20题。答案正确的，每题得1.5分；答案错误的，每题倒扣1.5分。本题型扣至零分为止。不答题既不得分，也不扣分。）

　　1.房产税作为地方税收，不仅其收归地方财政，而且《房产税暂行条例》的实施细则也由各省、自治区、直辖市人民政府制定并送国家税务总局备案。

　　2.从事废旧物资经营的增值税纳税人收废旧物资，且不能取得增值税专用发票的，根据主管税务机关批准使用的收购凭证上注明的收购金额，依10%的扣除率计算进项税额，准予抵扣。（）

　　3.行政诉讼与刑事诉讼、民事诉讼一起，共同构筑起现代国家的诉讼制度。（）

　　4.消费税的纳税义务人不包括外商投资企业和外国企业。（）

　　5.对展销厅的装修应征营业税，对运输队的汽车修理应征增值税。（）

　　6.外商投资企业和外国企业进口的煤炭不缴纳资源税。（）

　　7.对军工企业，一律按照《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定征收所得税。（）

　　8.外商投资企业在中国需要负无限纳税义务。（）

　　9.个体工商户生产经营所得按照《中华人民共和国企业所得税暂行条例》交纳所得税。

　　10.行政复议法实施后，不管现行税法有无规定，只要是税务机关作出的具体行政行为，今后纳税人均可以申请税务行政复议。（）

　　11.施工单位将其承包的建设项目分包或转包给其他施工单位，其所签订的分包或转包合同不必再贴花纳税。

　　12.1994年1月1日以前已签订的房地产转让合同，不论其房地产在何时转让，均免征土地增值税。（）

　　13.房地产的出租不属于土地增值税的征税范围。（）

　　14.以租借方式进口的货物，应当以海关审定的货物的到岸价格作为完税价格。（）

　　15.个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，金额计入“工资薪金”项目，征收个人所得税。（）

　　16.投资方企业从联营企业分回的税后利润按规定应补缴所得税的，如果投资方企业发生亏损，其分回的利润可先用于弥补亏损，弥补亏损扣仍有余额的，再按规定补缴企业所得税。（）

　　17.独立矿山、联合企业和其他收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴务人。（）

　　18.一份凭证应纳印花税额超过1　000元的，应向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者由税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花。（）

　　19.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后当立即退回；纳税人自结算缴纳税款之日起一年内发现的，可以向税务机关要求退回。（）

　　20.残疾、孤老人员和烈属的所得不纳个人所得税。（）

　　四、计算题（要求列出计算步骤，每步运算得数精确到小数点后两位。本题型共四个小题，其中第1、3题各5分、第2、4题各4分，共18分）

　　1.某建筑工程公司承担了某剧院宿舍楼的建筑工程，双方议定由建筑公司包工包料。剧院宿舍楼竣工验收后，支付给该建筑公司整个工程款额为600万元。另外，该建筑公司还将郊区的两块地皮转让，一块地皮转让给某技工学校，取得转让收入240万元，另一块地皮转让给某农场作试验田，取得转让收入150万元。请计算该公司应纳营业税税额。

　　2.某石化厂1996年3月份销售汽油10吨，柴油9吨，另提供本厂基建工程车辆、设备使用柴油1吨，试计算该厂当月应纳消费税税额（汽油、柴油的消费税税率分别为每升0.2元，0.1元；汽油每吨约为1388升，柴油每吨约为1176升）。

　　3.某企业到经济特区与某外国投资者合资兴办中外合资经营企业，1995年该企业从合资企业分回税后利润255万元，已知该企业适用企业得得税税率为33%，合资企业适用所得税税率为15%，请计算该企业分回的税后利润需要补缴多少所得税税额。

　　4.某乡镇企业接受某华侨所赠房屋作办公用房，双方签订了契约。经估计，房屋价值为1600万元，则该乡镇企业应缴纳契税多少？（税率按4%计算）

　　五、综合题（要求列出计算步骤，每步运算得数精确到小数点后两位。本题型共三个小题，其中第1题7分，第2题7分，第3题8分，共22分。）

　　1.某外商投资企业在珠海从事服务业，外商投资1000万美元，预计经营期至少20年，已获准享受税法规定的税收优惠。企业前两年亏损共计400万美元，第三年起每年盈利，分别为600万美元、700万美元、800万美元、1100万美元。

　　该企业从第一年直到第六年每年申报缴纳企业所得税是：

　　第一年不交所得税第二年也不交所得税第三年免征企业所得税第四年仍免征企业所得税第五年缴纳企业所得税=800×15%=120（万美元）

　　第六年缴纳企业得所税=1100×15%=165（万美元）

　　请依据外商投资企业和外国企业所得税法及有关规定，具体分析该企业计算缴纳的企业所得税额是否正确，如不正确，请指出错误之处并列出步骤，计算应纳企业所得税税额。

　　2.某企业为增值税的一般纳税人。1996年3月购入生产甲产品的原材料，共支付进项税额为160000元。本月对外销售甲产品500台，每台售价为8000元，当月即收回全部贷款。因而，该企业给予销售机构5%的销售折扣。企业以以旧换新方式对外销售了10台甲产品，旧产品每台折价2000元；另拨付2台甲产品给幼儿园使用。经确定为生产这2台产品购入原材料等所支付进项税额为500元，又拨100台甲产品给外地的分支机构进行销售。月底该公司计算应交纳增值税为：

　　当月销项税额=[500×8000×（1-5%）+（8000-2000）×20]×17%=656200（元）

　　当月进项税额=160000（元）

　　当月应纳增值税额=656200-160000　=496200（元）

　　请根据《增值税暂行条例》及有关规定，具体分析该企业计算的当月应纳增值税税额是否正确；如有错误，请指出错在哪里，并正确计算企业当月应纳增值税税额。

　　3.有一中国公民，1995年1月至12月从中国境内取得工资、薪金收入30000元，取得搞酬收入5000元；当年还从美国取得特许权使用费收入8000元，从日本取得利息收入4000元。该纳税人已按美、日两国税法分别缴纳了个人所得税1500元和600元。其自己计算应补交的所得税为：

　　5000×14%（8000-800）×12%+4000×（1-20%）×20%-1500-600=680（元）

　　请根据《个人所得税法》的有关规定分析其应补交所得税的计算是否正确，如有错误请指出，并计算正确的数额。

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