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[2021年注册税务师考试大纲]2002年注册税务师考试大纲《税法一》

政策大纲 2026-07-14 网络整理 可可

【shitiku.jxxyjl.com--政策大纲】

　　第一章 税法基本原理

　　一、税法概述

　　（一）了解税法的概念

　　（二）熟悉税法的特点

　　（三）掌握税法的原则

　　（四）熟悉税法的效力

　　（五）掌握税法的解释

　　（六）了解税法的作用

　　二、税收法律关系

　　（一）熟悉税收法律关系的概念和特点

　　（二）掌握税收法律关系的构成要素

　　（三）了解税收法律关系的产生、变更、消灭

　　三、税收程序法概要

　　（一）掌握税务登记及其基本内容

　　（二）熟悉纳税申报的程序和方式

　　（三）掌握税款征收的原则和方式

　　（四）掌握税收保全措施的内容、法定程序

　　（五）掌握税务违法行为的法律责任的基本规定

　　（六）了解行政复议与行政诉讼的区别；熟悉税务行政复议受理范围及程序；熟悉税务行政诉讼的受案范围及程序。

　　四、税收实体法要素

　　（一）了解纳税人的基本规定

　　（二）掌握课税对象的规定

　　（三）熟悉税率的规定和计算

　　（四）了解减税免税的基本规定

　　（五）了解纳税环节及纳税期限

　　五、我国说法体系的基本结构

　　（一）了解我国税法体系的建立和发展

　　（二）熟悉我国现行税法体系

　　第二章 增值税

　　一、增值税概述

　　（一）了解增值税的概念

　　（二）熟悉增值税的类型

　　（三）了解增值税的性质和计税方法

　　（四）熟悉增值税的优点

　　（五）了解我国增值税制度的建立和发展 二、增值税纳税人

　　（一）熟悉增值税的基本规定

　　（二）掌握一般纳税人与小规模纳税人的认定和管理

　　三、增值税征税范围

　　（一）熟悉我国现行增值税征税范围的一般规定

　　（二）掌握视同销售货物行为的征税规定

　　（三）掌握混合销售行为和兼营行为的征税规定

　　四、税率

　　（一）了解增值税税率确定的基本原则

　　（二）掌握增值税税率的基本规定

　　（三）掌握适用13％低税率货物的具体范围

　　五、销项税额与进项税额

　　（一）掌握增值税销项税额的有关规定

　　（二）掌握增值税进项税额的有关规定

　　六、减税、免税

　　（一）掌握免征增值税的具体项目

　　（二）熟悉先征后退等优惠政策的有关规定

　　七、应纳税额计算

　　（一）掌握应纳税额计算方法

　　（二）熟悉应纳税额计算的例题

　　八、出口货物退（免）税

　　（一）了解出口货物退（免）税的涵义

　　（二）掌握出口货物退（免）税的适用范围

　　（三）熟悉出口货物退税率

　　（四）熟悉出口货物应退增值税的计算

　　（五）了解出口货物退（免）税的管理

　　九、增值税专用发票的使用和管理

　　（一）熟悉专用发票领购使用、开具范围

　　（二）了解专用发票开具要求、方法及开具时限

　　（三）熟悉专用发票抵扣管理的规定

　　（四）了解税务所为小规模企业代开专用发票的规定

　　（五）熟悉销货退回或销售折让专用发票管理

　　十、申报与缴纳

　　（一）掌握增值税纳税义务发生的时间

　　（二）了解纳税时限的规定

　　（三）了解纳税地点

本文来源：https://shitiku.jxxyjl.com/zhengcedagang3/59420.html

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