中国注册会计师审计准则第1211号_中国注册会计师审计准则第1613号——与银行监管机构的关系
【shitiku.jxxyjl.com--政策大纲】
财会[2006]4号第一章 总 则
第一条 为了明确在商业银行财务报表审计中商业银行治理层、管理层的责任和注册会计师的责任，促进注册会计师与银行监管机构之间的理解与合作，提高审计的有效性，制定本准则。
第二条 本准则适用于注册会计师执行商业银行财务报表审计业务，并适用于接受银行监管机构委托执行专项业务。
第二章 商业银行治理层和管理层的责任
第三条 商业银行的治理层和管理层应当按照《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国商业银行法》及其他法律法规的规定履行治理责任和管理责任。
第四条 商业银行的经营管理主要由治理层及其任命的管理层负责。这种责任旨在确保实现下列主要目的：
（一）商业银行工作人员具备充分的专业技能和诚信，关键岗位工作人员具有丰富的工作经验；
（二）针对商业银行各项业务建立并实施恰当的政策、制度和程序；
（三）建立适当的管理信息系统；
（四）具有适当的风险管理政策和程序；
（五）遵守包括有关偿付能力和流动性要求在内的法律法规及监管规定；
（六）充分保障股东、存款人及其他债权人的利益。
第五条 管理层负责建立会计信息系统，保持足以支持财务报表的会计记录，并按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表。管理层的责任还包括确保注册会计师完整地、不受限制地获得对财务报表和审计意见产生重大影响的所有必需信息。
第六条 治理层有责任确保建立并维护有效的内部控制，并根据法律法规的规定成立审计委员会履行有关职责。为提高工作有效性，审计委员会应当允许和鼓励内部审计人员、注册会计师参加审计委员会会议。
第七条 管理层有责任按照相关法律法规的规定和治理层的要求，设立与商业银行规模及业务性质相适应的内部审计部门并保证其有效运行。
第八条 为保证审计工作充分有效，内部审计部门应当独立于所审计或核查的业务活动，并独立于日常内部控制过程。
商业银行的所有业务活动以及分支机构、子公司和其他组成部分都应纳入内部审计部门的核查范围。
内部审计部门应当定期向治理层和管理层报告内部控制及风险管理系统的运行情况，以及内部审计目标完成情况。管理层应当建立能够确保内部审计建议得到考虑、并在适当时得以实施的程序。
第九条 注册会计师对商业银行财务报表的审计不能减轻商业银行治理层和管理层的责任。
第三章 注册会计师的责任
第十条 注册会计师的责任是按照中国注册会计师审计准则（以下简称审计准则）的规定，对商业银行财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，是否在所有重大方面公允反映商业银行的财务状况、经营成果和现金流量发表审计意见。
第十一条 注册会计师应当根据业务约定恰当致送审计报告，致送对象通常为股东或董事会，但审计报告也可能被存款人、债权人及银行监管机构等方面获取。
注册会计师的审计意见可以提高商业银行财务报表的可信赖程度，但不是对商业银行未来生存能力或管理层经营效率、效果提供的保证。
第十二条 注册会计师应当了解商业银行及其环境，以足够识别和评估财务报表重大错报风险、设计和实施进一步审计程序。
第十三条 在评估商业银行财务报表重大错报风险时，注册会计师应当考虑商业银行的特征，主要包括：
（一）经营大量货币性项目，要求建立健全严格的内部控制；
（二）从事的交易种类繁多、次数频繁、金额巨大，要求建立严密的会计信息系统，并广泛使用信息技术及电子资金转账系统；
（三）分支机构众多，分布区域广，会计处理和控制职能分散，要求保持统一的操作规程和会计信息系统；
相关试题
- 会计从业资格证书查询系统|湖北-关于《会计从业资格证书》定期登记的公告
- 会计行业准入资格_［莆田］会计资格准入门槛提高
- 湖南省会计继续教育收费_［湖南省］会计科收费项目、标准公示栏
- [中国注册会计师审计准则第1211号]中国注册会计师审计准则第1511号——比较数据
- [《会计从业资格管理办法》属于]《会计从业资格管理办法》若干问题解答（二）
- 会计从业资格考试题库|会计从业资格考试违纪违规行为处理规定
- 《会计从业资格管理办法》属于|新《会计从业资格管理办法》8月1日施行
- [会计核算软件功能的弊端]电费会计核算软件功能需求
- 中国注册会计师审计准则第1101号|中国注册会计师审计准则第1212号——对被审计单位使用服务机构的考虑
- 【会计从业资格证书领取时间】徐州市领取会计从业资格证书人员须知
-
【申请参加会计从业资格考试的人员】会计从业资格考试巡视人员工作职责详细阅读
一、对所巡视考区的会计从业资格考试工作进行监督、检查、指导。掌握会计从业资格考试有关政策，自觉遵守考试各项纪律，认真履行好各项工作职责。二、与考区考试工作人员同时到财政部门会计管理机构指定地点领取试卷及相关资料，办理试卷交接手续，并协助考区考试工作人员乘专车将空白试卷押送至考区财政部门会计管理机构设...
-
【如何查会计从业资格证】如何申领会计从业资格证详细阅读
申领会计从业资格证书应携带的资料：1、已填写《会计从业资格证书申请表》2、考试成绩合格证明；3、有效身份证件原件和复印件；4、近期同一底片一寸免冠证件照两张5、有学历（或学位）和会计专业技术资格的还需提供学历（或学位）证书和专业技术资格证书原件及复印件；6、会计电算化初级合格证或珠算五级...
-
【2006年年度好剧】关于2006年度会计从业资格考试有关事项的通知详细阅读
各区财政局，市直各有关单位：根据省财政厅关于2006年度会计从业资格考试有关事项的通知(鄂财函[2006]51号)的精神，全省2006年度会计从业资格考试分两次进行，考试时间分别为2006年6月10日、11日和11月11日、12日。现结合我市实际，就考试有关事项通知如下:一、报考条件 凡符合《...
-
注册会计师北京地区考试取消_注册会计师全国统一考试北京地区相关政策详细阅读
北京注册会计师协会考试部与北京市注册会计师考试委员会办公室合属办公，是北京地区唯一负责组织和实施注册会计师全国统一考试工作的机构。北京注协考试部根据考委会的决定，具体负责组织、领导北京地区的考试工作，主要包括考务组织、教材征订、考前辅导等工作。 为方便社会各界人士了解注册会计师考试相关政策，...
-
全国会计专业技术资格|2006年全国会计专业技术资格考试有关问题解答详细阅读
一、报名参加全国会计专业技术资格考试的人员应具备哪些基本条件？ 答：1、坚持原则，具备良好的职业道德品质； 2、认真执行《会计法》和国家统一的会计制度以及有关财经法律、法规、规章制度，无严重违反财经纪律的行为； 3、认真履行岗位职责，热爱本职工作； 4、具备会计从业资格，持有会计从业资格证...
-
[云南省会计从业信息采集系统]关于执行《云南省会计从业资格管理实施办法》有关问题的通知详细阅读
为加强会计从业资格管理，维护广大考生的利益，现将《云南省会计从业资格管理实施办法》中会计从业资格考试报名中的有关问题通知如下： 一、具备国家教育行政主管部门认可的中专以上（含中专）院校的会计类专业在校生（包括会计学、会计电算化、注册会计师专门化、审计学、财务管理、理财学），在校期间可以报名参加《...
-
中国会计学会财务成本分会_中国会计学会分会管理办法详细阅读
第一条 为了加强中国会计学会分会的管理，规范其业务活动，根据《社会团体登记管理条例》、《社会团体分支机构、代表机构登记办法》及《中国会计学会章程》，结合中国会计学会的具体情况，制定本办法。 第二条 本办法所称中国会计学会分会（以下简称“分会”），是经中国会计学会批准，报财政部审...
-
财政部关于呆账准备提取有关问题的通知_财政部关于呆账准备提取有关问题的通知详细阅读
国家开发银行，中国农业发展银行，中国进出口银行，中国工商银行，中国农业银行，中国银行，中国建设银行，中国建银投资有限责任公司，交通银行，招商银行，中国民生银行，中国国际信托投资公司，中国光大(集团)总公司，中国民族国际信托投资公司，中煤信托投资有限责任公司，各省、自治区、直辖市、计划单列市财...
-
中国注册会计师审计准则第1211号_中国注册会计师审计准则第1613号——与银行监管机构的关系详细阅读
财会[2006]4号 第一章 总 则第一条 为了明确在商业银行财务报表审计中商业银行治理层、管理层的责任和注册会计师的责任，促进注册会计师与银行监管机构之间的理解与合作，提高审计的有效性，制定本准则。第二条 本准则适用于注册会计师执行商业银行财务报表审计业务，并适用于接受银行监管机构委...
-
会计从业资格证书查询系统|湖北-关于《会计从业资格证书》定期登记的公告详细阅读
根据《中华人民共和国会计法》和财政部《会计从业资格管理办法》及省财政厅《湖北省会计从业资格管理实施办法》（鄂财会发[2005]18号）的有关规定，为进一步加强全省会计人员管理，实现会计从业资格证书登记工作规范化、制度化。现将《会计从业资格证书》定期登记的有关事项公告如下： 一、组织形式及登记程序...