内部审计在治理、风险和控制中的作用|《内部审计在治理、风险和控制中的作用》模拟试题（4）
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1.如果内部审计师发现对目前仍然存在的以前审计发现没有采取纠正措施，按照标准规定，审计师应该：
a、和当前审计发现一起再次提出以前的发现
b、确定管理当局是否已经接受了不采取纠正措施的风险
c、对最初纠正措施寻求董事会的批准
d、将所涉及的特定领域安排到下一次审计日程中
2.计算机程序应如何保证安全：
a、安装程序接触记录系统
b、监督对程序库介质的物理接触
c、限制物理和逻辑接触
d、拒绝通过终端的远程接触
3.审计人员在工作底稿上会用到多种索引方法（indexing）和相互印证方法（成cross—referenc—ing）。某内审经理可能会专门设计一套工作底稿的索引方法，以适应该组织的要求而政府审计机关的审计人员则会对政府审计机关管辖范围内的所有组织设计出一套统一的索引方法。对这两种工作底稿的差别，以下解释中最恰当的是：
a、内审经理为特定组织专设的索引方法，将简化查阅过程而政府审计机关为不同的被审计单位设计的统一的索引方法，也简化查阅过程
b、内审经理选用的方法是由标准规定的而政府审计机关选用的方法是该机构的管理部门规定的
c、内审经理选用的方法是由标准规定的而政府审计机关选用的方法是法律规定的
d、内审经理设计的方法由该组织的审计委员会指定而政府审计机关所设计的统一方法是法律规定的
4.内审部门与管理层合作为公司开展年度风险评价中发挥什么作用？
a、监督
b、指导
c、执行
d、保障
5.为测定某分部是否将下年度的销售收入记录在本年度，以下审计程序中，效果最差的是：
a、实施分析性复核程序，比较过去两年相同月份的销售收入，特别是年末和年初的月份
b、函证年末对主要客户的应收账款的余额
c、运用整合测试工具，通过计算机运行本年度12月份和下年度1月份的数据，以测定销售收入的记录是否正确
d、实施分析性复核，比较本年度12月份和下年度1月份主要产品的发运数量
6.公司管理当局刚实施一项政策，要求各部门立即削减10%的员工及预算。内部审计主管响应了组织最近作出的“缩减规模”（即全面缩减员工人数）计划，要求审计经理们对每项工作指定时间均缩减10%，下列关于审计主管行为及经理们潜在行为的说法中正确的是：
a、审计主管的行为将导致与以前审计计划大致相同的风险覆盖面，只是降低了10%
b、各审计经理可以通过同时削减10%的审计程序获得相当于以前界定的90%的审计相得覆盖面
c、审计主管应当重新估定风险次序并削减特定的审计任务，而不是全面削减10%
d、所有上述各项
7.组织为什么应该要求保证业务客户对已报告的业务发现尽快地答复并概述已采取的纠正措施：
a、尽可能地从未决清单中将有关事项清出
b、尽早地进行补救或建立合理性
c、指出同意业务发现
d、确保业务工作进度如期完成
8.为了掩饰盗窃资产，最可能使用以—下哪个虚假分录？
a、借记费用，贷记资产
b、借记该资产，贷记其他资产
c、借记收入，贷记资产
d、借记其他资产，贷记该资产
9.以下哪项不能说明存在较大舞弊可能性？
a、管理层将在一定金额范围内的采购授权给下属
b、某职员长期负责现金管理工作而没有实施岗位轮换
c、处理可变现有价证券的职员负责采购、记录采购，并向高级管理层报告差异和收益或损失
d、应收账款部门的职责分工和责任并不明确
10.《道德规范》中的行为标准
a、为内部审计实务提供了基本标准
b、是帮助内部审计师开展审计工作的指南
c、是在任何情形下均必须遵循的规则
d、有助于总体上理解内部审计责任
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1 以下哪项活动不会削弱内部审计师的独立性？1、为新信息系统的应用提供控制标准；2、为运行新的计算机应用系统编写程序草图，以确保建立了合适的控制；3、在安装之前，对计算机新的应用程序进行复查。 a:只有1b:只有2 c:只有3d:只有1和3 2 根据《标准》规定，对审计业务的监督包括：...
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1 防止采购代理人偏爱一些特定供应商的控制措施有可能是 a:要求管理层对每名采购员所编制的月度开支总额报告进行审查。 b:要求采购员遵守详细的材料规格说明书。 c:定期轮换采购员的任务。 d:监督每名采购员的订单数量。 2 监督是内部控制的一个重要组成部分，以下哪项不属于...
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1 某内部审计师为了确定某分部是否未进行规定的信用检查就向顾客发送商品，决定使用属性抽样。对样本中每一个销售订单审查有无信用批准。差错发生率的初始估计值是4%，要求的精确度为2 5%，可靠程度为95%，得到的要求样本规模为214，总体规模为305。抽取了样本之后发现有7笔销售没有经过要求...
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1 某大型公司的运输部在其车队管理员办公室独立型电脑的数据库保存其车辆存货和维修记录，要评估该数据库信息的准确性，以下哪种审计方法最合适？ a:将从数据库摘取的记录抽样与辅助文件进行核对；b:通过现行系统提交成批的测试会计事项，并与预期结果进行核对； c:运用测试程序，模拟正常处理过程；d:运用程序...
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1 在审计监督人员复核一系列工作底稿时，下列哪项应被认为是缺陷： a:解释审计中某一部分工作超出时间预算的备忘录。 b:记录在工作底稿和报告草稿中但没有提供评价标准的审计发现。 c:解释为何省略了某一审计步骤的备忘录。 d:写给被审计单位的用于概述审计范围的信。 2 以下哪...
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1 某餐馆饮食连锁店680余家餐馆，各餐馆所有的食品订单均输入一个电子设备，该设备记录所有的食品订单及服务员名单，并将订单送至厨房。所有的服务员均负责收取他们经手订单的现金，并在换班时上交这笔现金，即以其身份证id号码订制食品的销售额。然后由经理核对当天收取的现金及食品订单所生产的计算机记录。 (一...
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1 当今内部审计师经常涉及大量潜在的道德困境,而内部审计师协会的《规范》明确提及的并不囊括所有这类问题。若审计师遇到这类困境，其应当： a:从独立律师那里获得建议，以确定潜在行为导致的个人后果b:考虑所有影响的方面以及潜在的行为后果，按照内部身机目标以及内部审计师协会《规范》中相关概念开展行动 c:...
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1 以下哪项不是内部审计部门在最佳的治理活动中的作用？ a:支持董事会在整个组织范围内的风险评估。 b:确保审计建议及时得到执行。 c:监测公司行为规范的遵守情况。 d:讨论重大风险领域。 2 以下哪项最能恰当描述内部审计师组织审查现有的风险管理,控制和治理程序的目的? a:有助...
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1 内部审计师因其审计范围经常包括本组织各大领域而居于独一无二的地位。这也决定了每个审计师都不可能在可能审计到的所有领域具备充分的胜任能力。下列陈述中哪项属于准则对每位内部审计师胜任能力的要求？ a:了解税务及与本公司经营有关的法律；b:熟悉会计原则； c:理解管理原则；d:精通计算机系统和数据库。...
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1 以下哪项有关内部审计师审查内部控制制度充分性的描述最恰当？ a:帮助确定为实现审计目标而实施的必要测试的性质、时间和范围 b:保证内部控制制度的重大弱点得到控制 c:确定内部控制制度能否对经济有效地实现机构目标提供合理保证 d:确定内部控制制度能否保证会计记录的正确和财务报表的公允表述...