税务代理实务期末考试|税务代理实务练习十

【shitiku.jxxyjl.com--模拟试题】

一、单项选择题
1、根据账簿之间、生产环节等之间的必然联系，提供测算以证实账面数据是否正确的审查方法属于（　　）。 
a、核对法 
b、查询法 
c、比较分析法 
d、控制计算法 
2、（　　）能提高纳税审查的工作效率，但有较高的风险，影响到纳税审查的质量，在应用这种方法进行纳税审查时，应对纳税人、扣缴义务人相关方面予以评价，以减少纳税审查的风险。 
a、顺查法 
b、抽查法 
c、查询法 
d、比较分析法 
3、通常情况下，纳税审查是从审查和分析（　　）开始的。 
a、凭证 
b、会计报表 
c、账簿 
d、状况 
4、销售利润的审查应着重分析（　　）。 
a、资产负债表 
b、损益表 
c、现金流量表 
d、财务状况变动表 
5、按照比例分摊错误额的公式为（ 　）。 
a、分摊率＝审查出的错误额÷（期末材料结存成本＋期末在产品结存成本＋期末产成品结存成本＋本期销售产品成本） 
b、分摊率＝审查出的错误额÷（期末在产品结存成本＋本期销售产品成本） 
c、分摊率＝审查出的错误额÷（期末材料结存成本＋期末产成品结存成本＋本期销售产品成本） 
d、分摊率＝审查出的错误额÷（期末材料结存成本＋本期销售产品成本） 
6、注册税务师对某企业纳税情况审查时，发现企业本月应摊销待摊费用5000元，实际摊销4500元，请问采用较为恰当的调账方法是（　 ）。 
a、红字冲销法 
b、补充登记法 
c、综合账务调账法 
d、蓝字更正法 
7、对上一年度错误会计账目的调账方法不正确的是（　）。 
a、对上一年度错账且对上年度税收发生影响的，如果在上一年度决算报表编制前发现的，可直接调整上年度账项 
b、对上一年度错账且对上年度税收发生影响的，如果在上一年度决算报表编制后发现的，对于不影响上年利润的项目，可直接进行调整。 
c、对上一年度错账且对上年度税收发生影响的，如果在上一年度决算报表编制后发现的，对于影响上年利润的项目，需调整本年利润科目。 
d、对上一年度错账且不影响上一年度的税收，但与本年度核算和税收有关的，可以根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税项情况，相应调整本年度有关账项 
二、多项选择题
1、（　　）方法工作量大，适用于审查经济业务量较少的纳税人、扣缴义务人。 
a、顺查法 
b、逆查法 
c、详查法 
d、抽查法 
e、核对法 
2、会计账簿的审查包括对 ( 　)的审查。 
a、序时账 
b、总分类账 
c、明细分类账 
d、记账凭证 
3、在生产成本账户贷方，产成品账户借方查出的数额，只需在（　　）之间分摊。　 
a、期末材料结存成本 
b、期末在产品结存成本 
c、期末产成品结存成本 
d、本期销售产品成本 
4、注册税务师审查应税所得额的正确性时，主要应审查（　　）。 
a、销售收入的正确性 
b、成本额的正确性 
c、成本与费用划分的正确性 
d、营业外收支的正确性 
5、某税务师事务所2005年2月对某企业2004年度纳税情况审查中发现多预提厂房租金50000元，则应实施的调账分录包括（　　）。 
a、借：预提费用 50000 贷：以前年度损益调整50000 
b、借：以前年度损益调整50000×33%=16500贷：应交税金-应交所得税 50000×33%=16500 
c、借：所得税 50000×33%=16500贷：应交税金-应交所得税50000×33%=16500 
d、借：以前年度损益调整33500 贷：利润分配-未分配利润 33500 
6、根据审查的（　　）的不同，纳税审查的方法可分为详查法和抽查法。 
a、时间 
b、顺序 
c、内容 
d、范围 
7、代理纳税审查的基本内容是（ 　 ）。 
a、审查其核算是否符合《企业财务通则》 
b、审查计税是否符合税收法规 
c、审查纳税人有无不按纳税程序办事、违反征管制度的情况 
d、审查纳税人内部控制制度是否健全 
三、简答题
1、简述注册税务师对上一年度错误会计账目的调账方法。 

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