[注册税务师怎么搭配考试]考试大整理：注册税务师税务代理试题（七）

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一、单项选择题 
1.某辅导期商贸企业一般纳税人2007年4月购进货物取得增值税专用发票一张，发票注明价款200万，增值税款34万，当月经过税务机关认证通过，企业的会计处理应为（      ）。
a.借：库存商品                        200
       应交税费－－应交增值税（进项税额） 34
       贷：银行存款                        234
b.借：库存商品                        200
       应交税费－－待抵扣进项税额         34
       贷：银行存款                        234
c.借：库存商品                        200
       代抵扣税金                       34
       贷：银行存款                        234
d.借：库存商品                        200
       待摊费用                         34
       贷：银行存款                        234 
2.某烟厂向农民收购烟叶一批，开具的收款凭证上的价款是500万元，则烟厂由于该笔业务可以抵扣的进项税额为（　　）万元。
ａ.112.2          
b.71.5        
c.78       
d.85.8 
3.某餐饮加工厂，2007年5月库存的点心食品及饮料，由于企业管理不善造成过期，已知损失货物的售价为10000元，账面成本是8000元，具体进项税无法准确确定，年底可以税前扣除的金额是（    ）元。（成本扣除率85％，税金扣除率14％）
a.8952         
b.9190       
c.91360       
d.8000 
4.以下货物，可以作为进项税额抵扣的是（    ）。
a.白酒生产企业自设废品收购站回收的酒瓶
b.电饭锅生产厂家，向物资公司的废品站收购的旧锅
c.汽车生产厂抵债得来的旧汽车
d.某摩托车厂以旧换新业务中取得的旧摩托车 
5.2007年3月5日，某电视机生产企业（一般纳税人）从外购进电视机配件一批，配件不含税价款100万元，未能取得增值税专用发票，支付给某运输企业配件运费5万元，取得货运发票一张，该企业可抵扣的进项税额是（   ）万元。
a.17.35　　　　　   　　　　
b.17　  
c.0.35　　　　  　　　　　　
d.0 
6.一般纳税人企业本月将原有旧汽车三辆对外销售，另购新车。三辆汽车销售情况如下：
 汽车编号 原值    已提折旧 账面净值 售价   
001         200000 20000 180000 220000   
002         280000 56000 224000 250000   
003         300000 15000 285000 300000 
纳税人对此销售旧货业务实际应缴纳的增值税是（　　　）元。
a.4230.77　　　　　　
b.8461.54　　　　　　
c.10000　　　　　
d.20000 
7.某外贸企业购进货物一批，增值税专用发票上的价款200万元，增值税税额为34万元，出口取得外销收入300万元，货物适用的征税率为17%，退税率为15%。按税法规定，外贸企业可申请退税（　　　）万元。
a.51　　　　　　　
b.45　　　　　　　
c.34　　　　　　　
d.30 
8.某生产企业当月发生一般贸易出口业务，出口发票上注明到岸价为1000万元，按合同约定，企业应当承担货物出口后的运保佣等费用20万元，货物适用的征税率为17%，退税率为13%，按税法规定，企业当期应申报的不得免征和抵扣税额为（　　　）万元。
a.40.8　　
b.40
c.39.2
d.0.8 
9.《增值税纳税申报表》（适用增值税一般纳税人）第14栏为“进项税额转出”，以下业务不在本栏反映的是（    ）
a.某企业购进材料运输途中烧毁
b.食品厂将收购的粮食用于本企业职工食堂
c.购进货物发生质量问题，经与销售方协商给予的销售折让
d.某商场将外购的一批mp3用于职工奖励 
10.某奶制品厂（一般纳税人），2007年5月库存商品脱脂奶粉1000箱，账面价值600000元，市场价值960000元，由于保管不当，发生意外损失。已知用于生产该批产品的原奶是向当地的养牛户收购而来，账面成本400000元，耗用水费10000元，电费5000元，则企业在5月的增值税纳税申报表中“进项税额转出”栏中填写的数据应为（）元。
a. 78000 　　　
b. 61220.11 　　　
c. 53450 　　　
d.59770.11 
11.防伪税控企业应于《增值税防伪税控系统使用通知书》规定的时间内，向主管税务机关填报（     ）
a.《税种登记表》              
b.《税务登记表》
c.《防伪税控企业认定登记表》  
d.《防伪税控企业使用明细表》 
12.委托加工的应税消费品，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品的销售价格的，按照组成计税价格计算纳税，其组成计税价格等于（　　） 
a.（材料成本+加工费）÷（1+ 消费税税率） 
b.（材料成本+加工费）÷（1－消费税税率） 
c.（材料成本+加工费）÷（1+ 增值税税税率或征收率） 
d.（材料成本+加工费）÷（1－增值税税税率或征收率）  
13.2007年3月，某进口单位进口卷烟20标准箱，每条的完税价格为120元，适用20％的关税税率。则海关代征进口消费税是（  　　）。
a.390652.5元   
b.490909.09元   
c.493909.09元   
d.594545.45元 
14.下列金融业务营业税计税营业额表述中，错误的是（   ）。
a.保险公司办理初保业务，以被保险人收取的全部保险费减去相应的费用后为营业额 
b.金融机构从事外汇买卖的业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额 
c.金融机构将吸收的存款贷与他人使用，以贷款利息收入为营业额 
d.金融经纪业务以手续费（佣金）类的全部收入包括价外收取的代垫、代收代付费用、加价等为营业额  
15.某纳税人从事融资租赁业务，租出设备一台，收取的价款为100万元，价外费用18万元，实际成本为80万元，租赁期总天数为300天，本期为30天，计算本期应缴纳营业税（　　）元。 
a.5900 
b.1900 
c.1000
d.59000 

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