【注会税法和注税税法】2006年注税税法2考前冲刺模拟试卷2
【shitiku.jxxyjl.com--模拟试题】
一、单项选择题1、下列项目中,符合企业所得税税前扣除项目规定的是( )。
a、存货跌价准备金 b、残疾人就业保障基金
c、短期投资跌价准备金 d、长期投资减值准备金
正确答案:b
解析:教材37页,纳税人的存货跌价准备金、短期投资跌价准备金、长期投资减值准备金、风险准备基金(包括投资准备准备基金),不得扣除。
2、2003年1月甲公司从联营企业分回2001年的税后利润37万元,联营企业适用企业所得税税率15%,当年享受了定期减半征收的优惠政策;甲公司适用企业所得税税率33%。甲公司分回的税后利润应补缴企业所得税( )。
a、6.66万元 b、7.20万元 c、7.84万元 d、10.20万元
正确答案:b
解析:应补缴企业所得税=37÷(1-7.5%)×(33%-15%)=7.2(万元)。
3、企业从被投资企业分配取得的股票,应按照( )确定投资所得。
a、股票票面价值 b、股票评估价值 c、股票市值 d、双方协定价值
正确答案:a
解析:企业从被投资企业分配取得的非货币性资产,除股票外,均应该按照有关资产的公允价值确定投资所得,企业取得的股票,按照股票票面价值确定投资所得。
4、下列关于企业研究开发新产品、新技术新工艺所发生的各项费用(简称“三新”技术开发费)的表述,不正确的是( )。
a、企业实际发生的技术开发费,不受比例限制,计入管理费用中扣除
b、盈利企业的技术开发费,比上年实际发生额增长达10%(含)以上的,经税务机关审核批准,允许再按其实际发生额的50%抵扣当年应纳税所得额
c、其实际发生额的50%大于企业当年应纳税所得额的,可就其不超过部分予以抵扣,超过部分,无限期结转以后年度抵扣
d、企业实际发生的技术开发费,凡由国家财政和上级部门拨付的部分,不得税前扣除,也不得计入开发费实际增长幅度的基数和计算抵扣应纳税所得额
正确答案:c
解析:超过的部分,当年和以后年度均不再抵扣。
5、某服装企业2002年营业收入3000万元,广告费支出80万元,业务宣传费支出20万元。2003年营业收入3600万元,广告费支出60万元,业务宣传费支出15万元。则2003年准予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为( )。
a、75万元 b、78万元 c、87万元 d、90万元
正确答案:c
解析:2002年广告费允许扣除3000×2%=60万元,超过的部分20万元可以向后结转,而业务宣传费的扣除限额为3000×0.5%=15万元,超过的部分15万元不得再进行抵扣,2003年广告费的扣除限额为3600×2%=72万元,而当年广告费为60万元,所以上年结转下来的12万元可以在本年进行扣除,而业务宣传费2003年的限额为3600×0.5%=18万元,但是因为业务宣传费不得向下年结转,所以本年的业务宣传费也只能扣除15万元,合计15+75=87万元。
6、按照税法规定,企业接受捐赠的资产,应该按照税法规定( )确认为捐赠收入,并入当期应纳税所得额,计算缴纳企业所得税。
a、确定的入账价值 b、原值减去折旧的金额
c、入账价值减去资本公积 d、原值减去资本公积
正确答案:a
解析:教材63页,按照税法规定,企业接受捐赠的资产,应该按照税法规定确定的入账价值确认为捐赠收入,并入当期应纳税所得额,计算缴纳企业所得税。
7、下列( )债权在由于债务人破产、关闭、死亡而无法收回借出款项的不得作为财产损失在所得税前扣除。
a、金融企业 b、保险企业 c、委托金融企业贷款的企业 d、咨询公司
正确答案:d
解析:除金融保险企业等国家规定允许从事信贷业务的企业,以及其他企业委托金融保险企业等国家批准从事信贷的企业外,其他企业直接借出的款项在债务人破产、关闭、死亡而无法收回借出款项时,一律不得作为财产损失在所得税前扣除。
8、某股份公司2003年生产经营所得300万元,转让a 企业股权收益35万元,转让b企业股权损失45万元,则股份公司2003年应纳税所得额为( )。
a、295万元 b、300万元 c、335万元 d、255万元
正确答案:b
解析:企业股权转让所得应并入所得额纳税,股权转让损失可以在税前扣除,但是不得超过当年股权投资收益和投资转让所得。当年损失大于收益,所以只允许以收益为限额扣除转让损失,则当年的应纳税所得额仍旧为300万元。
9、某公司按照季度预缴所得税,其第一季度应税所得额为5万元,预缴的所得税税额为( )万元。
a、0.9 b、1.35 c、1.32 d、1.65
正确答案:d
解析:分季度预缴所得税时,要折算成全年的应纳税额并确定税率,则该企业第一季度应预缴所得税为:5*4*33%/4=1.65万元。
10、2003年10月,某内资企业进行股份制改造,其设备评估增值20万元,报税务机关批准,评估增值部分按照综合调整法最长期限进行调整,2004年度该企业实现会计利润为15万元,假定其他因素不变的情况下,2004年应缴纳企业所得税额为( )万元。
a、11.55 b、5.61 c、4.95 d、4.29
正确答案:b
解析:按照综合调整法进行据年调整,每年调增的金额为20/10=2万元,所以该企业2004年度应纳企业所得税额为(15+2)*33%=5.61万元。
相关试题
- [注会税法和注税税法]2006年注税税法2考前冲刺模拟试卷4
- 2007年考试大单证实务基础理论知识训练(一)_2007年考试大整理税法二模拟试题(四)
- 注册税务师税法1|2006年注册税务师《税法》全真试题1
- 2020年注册税务师考试真题|2006年注册税务师考试注税税法2练习八
- 2007年考试大单证实务基础理论知识训练(一)_2007年考试大整理税法二模拟试题(一)
- [2020年注册税务师考试真题]2006年注册税务师考试注税税法2练习四
- 注册税务师考试税法一税法二|2006年注册税务师考试《税法二》练习题A
- 2007年考试大单证实务基础理论知识训练(一)|2007年考试大整理税法二模拟试题(七)
- 2007年考试大单证实务基础理论知识训练(一)_2007年考试大整理税法二模拟试题(十)
- 【注册税务师全国统一考试】2006年注册税务师全国考试《税法二》练习题(一)
-
2020年土地估价师考试考几门|土地估价师考试基本知识考试试题(2)详细阅读
30.收益还原法是借助适当的还原利率,将评估对象在未来给定年期内的各年___折现求和,以确定其现值的一种资产评沽方法。 a.预期总收益 b.预期纯收益 c.实际总收益 d.实际纯收益 31.收益还原法不适于评估___用地。 a.商业 b.写字楼 c.宾馆 d.博物馆 32.采用收益还原...
-
中国土地估价师和土地代理人协会|土地估价师《土地管理基础》地籍管理模拟试题详细阅读
(一)判断题 1.在地籍管理中形成的野外调查、测量或勘丈的记录,计算数据和成果检查验收、技术鉴定材料,以及土地权属调查、台账、证明文据、协议书、原由书、仲裁书和存根等,都要整理归档。() 2.土地条件调查包括土地自然要素的调查和土地利用现状的调查。() 3.土地调查是对土地数量、质量、利用方式,权...
-
[法律资格考试试卷二]土地估价师资格考试试卷(二)土地估价基本知识(2)详细阅读
30.收益还原法是借助适当的还原利率,将评估对象在未来给定年期内的各年___折现求和,以确定其现值的一种资产评沽方法。 a.预期总收益 b.预期纯收益 c.实际总收益 d.实际纯收益 31.收益还原法不适于评估___用地。 a.商业 b.写字楼 c.宾馆 d.博物馆 32.采用收益还原法...
-
中国土地估价师和土地代理人协会|土地估价师考试试卷土地管理基础知识3详细阅读
53.县级以上政府土地管理部门应当会同有关部门根据土地调查成果评审___。 a.土地等级 b.土地使用状况 c.土地质量 d.土地价格 54.建设项目竣工后,建设项目主管部门组织有关部门验收时,由县级以上人民政府土地管理部门核实___,经认可后依法办理土地登记,核发国有土地使用证。 a...
-
【中国土地估价师和土地代理人协会】土地估价师考试土地管理基础试题(2)详细阅读
一. 判断题(共20题,题号1~20,每题0 5分,共10分。请判断下列说法的正确或错误,并在答题卡上相应位置涂黑,认为正确的涂√ ,认为错误的涂× 答题错误倒扣0 5分,本题总得分最多扣至0分) 1 从内涵上看,国土包括资源与环境两方面的内容。 2 土地承包经营权是《中华人民共和...
-
【土地概念界定与土地管理活动的关系】土地概念及其特征与土地管理基本理论试题详细阅读
(一)判断题 1.完善土地市场就是要将土地市场发展成为完全的市场。 ( ) 2.土地位置的固定性决定了土地市场不是实物交易意义上的市场。 ( ) 3.从本质特征上看,土壤的本质是肥力,而土地的本质是生产力。 ( ) 4.土地...
-
【土地利用工程考试和答案】考试大整理土地利用管理试题(单选题)详细阅读
单项选择题 1.土地市场的特有特征是()。 来源:a.流通方式的多样性b.土地市场的地域性 c.土地市场的垄断性d.交易实体的非移动性 2.土地市场状况的不均衡主要是由()特征决定的。 a.土地供给弹性,b.土地市场的垄断性 c.流通方式的多样性d.土地市场的地域性 3.在一定的地域性...
-
一级b考试模拟试题_土地估价师考试模拟试题(一)详细阅读
一.判断题(共20题,题号1~20,每题1分,共20分。请判断下列说法的正确或错误, 并在答题卡上相应位置涂黑,认为正确的涂√ ,认为错误的涂× 答题错误倒扣1分,本题总得分最多扣至0分) 1.与工业产品一样,农产品的社会生产价格也是由社会平均必要劳动时间决定的。 2.估算 土地...
-
[土地利用工程考试和答案]考试大整理土地利用管理(多选题)详细阅读
多项选择题 来源:1.土地市场区别于一般商品市场的特征包括()和土地供给弹性小。 a.交易实体的非移动性b.土地市场的地域性 c.土地市场的垄断性d.流通方式的多样性 2.土地市场的主体包括()。 a.供给者b.需求者c.中介者d.管理者 3.我国土地市场结构包括()。 a.土地一级市...
-
[中国土地估价师和土地代理人协会]土地估价师考试试卷(1)土地管理基础知识2详细阅读
26.铁路、公路和输油、输水管线等 建设 项目用地,应当根据建设项目总体设计,一次 申请 批准,______办理征用、划拨 土地 手续。 a.可以分段 b.一次 c.分期 d.以上答案都不对 27.教育、科技、文化、卫生、体育用地土地使用权出让最高年限为______年。 a.四十 b.五十...