2007年考试大单证实务基础理论知识训练(一)|2007年考试大整理税法二模拟试题(七)
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一、单项选择题1、《外商投资企业和外国企业所得税法》属于( )。
a、全国人大制定的税收法律
b、全国人大授权国务院立法
c、国务院制定的税收行政法规
d、国务院各部主管部门制定的税收规章
2、外国企业在中国境内设立机构、场所转让所持有的中国境内企业股票,适用的税收政策是( )。
a、暂免缴纳所得税
b、按20%缴纳预提所得税
c、取得的净收益不计入应纳税所得额,发生的净损失不冲减当期应纳税所得额
d、取得的净收益计入应纳税所得额,发生的净损失冲减当期应纳税所得额
3、外国企业在中国境内未设立机构、场所,其取得的下列所得中,应按照我国税法缴纳所得税的有( )
a、将财产出租给中国境内使用者取得的租金
b、转让在中国境外的房产取得的收益
c、从中国银行纽约分行取得的储蓄存款利息
d、从境内某外商投资企业取得的税后利润
4、在下列项目中,外商投资企业计算应纳税所得额时,可以列为成本、费用和损失的有( )。
a、各项所得税款
b、无形资产的受让、开发支出
c、用于公益性、救济性捐赠支出
d、支付给总机构的特许权使用费
5、对生产性的外商投资企业在筹办期内取得的非生产性经营收入,其所得税的税务处理是( )。
a、不缴纳所得税
b、作为企业当期所得缴纳所得税
c、减半征收所得税
d、作为计算减免税优惠期的获利年度
6、境外咨询企业单独与客户签订合同,若其提供的服务全部发生在境内的,其应按( )确定中国境内业务收入。
a、100% b、50% c、60% d、40%
7、甲国某咨询公司派人来华与境内外商投资企业x公司共同为某国有企业提供咨询业务,国内客户支付咨询费用200万元,根据工作量的分配,境外咨询公司和x公司按照4:6的比例分配收入,税务机关在核定境外公司的境内所得业务时,最低不少于( )万元。
a、40 b、60 c、80 d、120
8、外商投资企业取得的下列所得,可不计入应纳税所得额的有( )。
a、以实物资产对外投资,其投资资产经投资合同认定的价值大于原账面价值
b、兼营投资业务,从被投资企业取得的利润(股息)
c、将持有的人民币特种股票转让取得的净收益
d、总机构设在中国境内的外商投资企业取得来源于境外的所得
9、某中外合资商贸公司2004年实现销售收入总额为1500万元,其中兼营运输业务所得500万元,则交际应酬费的税前扣除数额为( )。
a、4.5万元 b、7.5万元 c、10万元 d、18万元
10、从事信贷、租赁的外商投资企业可以逐年按照年末放贷余额的( )以内,计提坏账准备。
a、5% b、10% c、3% d、3‰
11、外商投资企业设在我国境内生产产品及销售自产产品,不论是否通过设立销售机构进行销售及销售机构核算方式如何,其生产销售自产产品的利润均应按( )税率,由其总机构汇总缴纳所得税。
a、总机构适用的税率
b、生产机构所在地适用的企业所得税税率
c、该分支机构所在地同类业务企业适用的企业所得税税率
d、一律30%
12、某外商投资企业经营制造业和租赁业,2002年制造产品销货净额2000万元人民币,租赁业务收入600万元人民币,其当年业务招待费列支标准为( )。
a、10.8万元 b、15.5万元 c、14.5万元 d、9万元
13、已得到100%退还已纳所得税款的企业,如果外国投资者直接再投资举办,扩建的企业,自开始生产、经营起( )内没有达到产品出口企业标准的,或没有被继续确认为先进技术企业的,应当缴回已退税款的( )。
a、1年;60%
b、3年;100%
c、1年;100%
d、3年;60%
14、某生产性外商投资企业1997年8月投产,当年亏损70万元,1998年亏损40万元,1999~2002年分别获利30万元、60万元、50万元、90万元,则第一个获利年度为( )。
a、1999 b、2000 c、2001 d、2002
15、外商投资企业的应纳税所得额中,准予据实扣除的有( )。
a、向关联企业支付的管理费用
b、交际应酬费
c、工资薪金
d、向境外支付的社会保险费
16、某外商投资企业2000年在投资总额内投资购买国家鼓励的国产设备,而2000年恰好是其进入获利年度开始“两免三减半”的第一个免税年度,则其新增设备可以抵免的企业所得税的持续期限最长为( )。
a、2000~2004年
b、2000~2005年
c、2000~2006年
d、2000~2009年
17、位于经济技术开发区的某外商投资企业2003年8月18日注册并开始营运,经营期20年。当年盈利150万元,但由于当年生产经营期不足6个月,该企业选择从2004年开始计算优惠期限,则2003年度该企业应缴纳的企业所得税额为( )万元。
a、7.5 b、11.25 c、0 d、22.5
18、海南某中外合资企业投资并经营高速公路建设,经营期20年,其适用的所得税优惠政策是( )。
a、税率15%,获利年度起两免三减半
b、税率15%,获利年度起五免五减半
c、税率24%,获利年度起两免三减半
d、税率24%,获利年度起五免五减半
19、按外商投资企业和外国企业所得税法的规定,纳税人缴纳企业所得税和地方所得税,季度终了后要在规定的期限内预缴,年度终了后要在规定的期限内汇算清缴,其预缴、汇算清缴的规定期限分别是( )。
a、7日、45日
b、10日、3个月
c、15日、4个月
d、15日、5个月
20、设在经济特区从事服务性行业的外商投资企业,符合下列条件的,经企业申请,特区税务机关批准,从开始获利的年度起,第一年免征企业所得税,第二年和第三年减半征收企业所得税( ) 。
a、外商投资超过1000万美元,经营期在10年以上
b、外商投资超过500万美元,经营期在15年以上
c、外商投资超过1000万美元,经营期在15年以上
d、外商投资超过500万美元,经营期在10年以上
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