2007年考试大单证实务基础理论知识训练(一)_2007年考试大整理税法二模拟试题（四）

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一、单项选择题。 
1.下列单位不缴纳企业所得税的纳税人是（   ）。
a.私营企业
b.联营企业
c.股份制企业
d.个体工商户 
2.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中直接扣除的是（   ）。
a.对外投资的支出
b.各项税收滞纳金、罚款支出
c.无形资产开发形成资产的部分
d.用于对外投资的借款费用 
3.下列各纳税人中，集中在北京缴纳企业所得税的是：（   ）。
a.民航总局所属其他企业及其所办的股份制企业
b.民航总局所属其他企业及其所办的联营企业
c.铁道部所属的独立核算的工业企业及其他单位
d.中国工商银行、中国银行、中国农业银行 
4.下列各项中，不应计入企业当期应税所得的是（   ）。
a.纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益
b.纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估增值
c.纳税人接受捐赠的货币性资产
d.纳税人以非现金实物资产和无形资产对外投资发生的资产评估增值 
5.纳税人计算企业所得税的应纳税所得额时，确定收入的原则是（  ）
a.确定性原则
b.权责发生制原则
c.相关原则
d.配比性原则 
6.对实行效益工资、薪金制的企业提取的效益工资中允许在税前扣除的是（   ）。
a.建立工资储备的部分
b.实际发放的部分
c.未发放的部分
d.改变用途的部分 
7.某电信企业年平均职工人数为150人，当地政府规定人均月计税工资标准为900元，该企业当年实发工资总额为186万元，计算企业应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育费是（  ）万元。
a.28.35
b.29.97
c.32.55
d.30.45 
8.某纳税人2005年12月，通过国家体育总局向第十届全国运动会筹委会捐赠30万元，该年度纳税调整前所得为100万元，纳税调整后所得为200万元，应纳税所得额为180万元，允许在税前扣除的捐赠支出为（   ） 万元。
a.1.5 
b.10 
c.3
d.0 
9.按照企业所得税的有关规定，下列各项中不得作为坏账处理的是（   ）。
a.符合条件的债务重组形成的坏账
b.关联方之间的往来账款
c.债务人被依法宣告破产，其剩余财产确实不足清偿的应收账款
d.债务人遭受重大自然灾害，损失巨大，产确实无法收回的应收账款 
10.企业与其关联企业之间的业务往来应按照下列情况确定价格或费用（   ）。
a.按照企业对其关联企业的投资情况确定
b.按照企业对其关联企业生产、销售或技术的控制和影响情况确定
c.按照独立企业之间的业务往来确定
d.按照行政隶属关系确定 
11.按照现行企业所得税的有关规定，证券公司电子类设备的最短折旧年限为（   ） 年。
a.20 
b.10
c.5
d.2 
12.按照企业所得税的有关规定，对固定资产修理和改良支出，下列表述中正确的是（   ）。
a.纳税人的固定资产修理支出，可以发生当期直接扣除
b.纳税人的固定资产修理支出，如有关固定资产尚未提足折旧，可增加固定资产价值
c.纳税人的固定资产改良支出，如有关固定资产已提足折旧，可增加固定资产价值
d.纳税人的固定资产改良支出，如有关固定资产尚未提足折旧，可作为递延费用，在不短于5年的期间内平均摊销 
13.亏损企业发生的研究开发费用（   ）
a.按规定据实列支
b.在营业收入的10%以内允许据实列支
c.如比上年发生额增长10%以上，除据实列支外，可按其当年发生额的50%，直接抵扣当年应纳税所得额
d.计入递延资产 
14.a企业在2003年12月用500万元货币资金与他人共同投资成立b企业，a企业拥有b企业股 权比例为96%。2004年12月a企业将在b企业的股权全部转让给c公司，取得收入800万元，在转让时，b企业的累计未分配利润和盈余公积为200万 元。在不考虑其他税费的情况下，a企业转让b企业股权的净收益为（   ） 万元。
a.800 
b.300
c.110
d.100 
15.某食品工业企业2004年营业收入3000万元，广告费支出800万元，业务宣传费支出20万元。2005年营业收入3500万元，广告费支出200万元，业务宣传费支出15万元。则2005年准予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为（　　）万元。
a 297.5 
b.77.5
c.85
d.87.5 
16.某企业某年亏损20万元，其设在沿海经济开放区的合资企业（所得税实际税率12%）分回利润为85万元，则该联营所得应补缴企业所得税为（　　）万元。
a.7.70 
b.6.89
c.3.47
d.10.07 
17.某企业既有应税项目，又有免税项目，应税项目、免税项目所得上年度分别为－80万元，30万元，本年度分别为30万元、40万元，则上年和本年的应税所得额分别为（　　）万元。
a.－50，－20
b.－80，－50
c.－50，0
d.－80，10 
18.某税务咨询公司第1、2、3年应税所得额各为－3万元、5万元、7万元，则其第3年应纳企业所得税为（　　）万元。
a.0
b.1.26 
c.0.945
d.1.89 
19.某乡镇企业将自行开发的一项专利技术使用权进行技术转让，当年取得转让收入145万元，发生相关成本费用共计100万元，该项目财产转让收入应纳企业所得税为（　　）。
a.8910元
b.44550元
c.49500元
d.148500元 
20.某小规模工业企业全年收入总额30万元，成本费用支出28万元，税务机关认为其只能准确核算收入，不能准确核算成本费用支出，对其核定征税，核定的应税所得率为10%，则其全年应纳所得税为（　　）元。
a.9900 
b.5400
c.8100
d.6600

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