[2007年考试大单证实务基础理论知识训练(一)]2007年考试大整理税法二模拟试题（五）

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1.下列单位属于企业所得税的纳税人是（   ）。
a.个体工商户
b.外企商社
c.合伙企业
d.依法设立的税务师事务所所有限公司 

2.下列属于社会团体的企业所得税的征税对象的是（   ）。
a.财政部拨付的款项
b.物价部门批准的会员费
c.为社会提供培训收费
d.会员按规定上交的养老基金 

3.某企业2001年—2004年的应税所得分别为-4万，-10万，8万，-18万，2005年的利润为20万，当年发生用自产物资通过非营利的社会团体向红十字会的捐赠，该物资成本5万元，市场价8万元，则2005年的应纳税所得额为（  ）。
a.-1
b.0
c.28万元
d.26万元 

4.a公司2005年亏损2万元，当年直接向希望工程捐赠5万元，则2005年的企业所得税额为（  ）。
a.亏损不纳税
b.0.54万元
c.0.81万元
d.0.99万元 

5.甲公司2005年的在册职工120人，该企业当年实际工资总额125万元；其中：计入在建工程的工资15万元，其余计入当年的成本、费用，本年的临时人员10人，领工资0.18万元。人均计税工资额执行国家限额800元。计算企业所得税时准予扣除的工资总额为（  ）。
a.125万元
b.115万元
c.124.8万元
d.116.80万元 

6.a公司2004年度注册资本1000万元，当年7月1日向关联方借入经营用流动资金600万元，当期支付利息20万元，银行同期贷款年利率6％，除此外未发生其它借款事项。该企业当年的税前扣除利息金额为（  ）。
a.18万元
b.15万元
c.16万元
d.17万元 

7.某金融企业2005年会计利润为100万元。本年对外捐赠发生额18万元，其中通过民政局捐赠养老院10万元，通过中国绿化基金会对某自然森林保护区捐赠8万元。假定除此外无其它税收调整因素，本年应交所得税为（ ）。
a.35.145万元
b.38.445万元
c.34.485万元
d.37.95万元 

8.只要相应条件符合，没有时间规定，可以一直享受免征企业所得税优惠的是（   ）。
a.转制科研机构
b.西部国家鼓励类产业企业
c.利用本企业外的炉渣、粉煤灰做主要原料生产的建材产品所得
d.科研单位、大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询等所得 

9.根据企业所得税暂行条例实施细则的规定，企业在筹建期间发生的开办费，应当自开始生产、经营月份的次月起，在不短于（）的期限内分期扣除。
a.3年
b.5年
c.10年
d.15年 

10.某企业年末计提坏账准备金前，“坏账准备”账户已有贷方余额3万元，年末“应收账款”余额为800万元，其它应收款余额为109万元，坏账准备金计提比例为3‰，则该企业当年可在税前扣除的坏账准备金计提数为（）。
a.24000元
b.25000元
c.15450元
d.45450元 

11.2002年底北京某公司购入一无形资产使用权,协议使用期6年，计价账面成本120万元，分6年平均摊销，摊销两年后计提减值准备55万元，根据账面价值25万元调整每年摊销额为6.25万元，剩余摊销年限不变。摊销一年后该无形资产售出，售价200万元，缴纳营业税4万元，除此外无其它费用税金。则处置时会计利润与应纳税所得额之间的差异为（    ）。
a.41.25（万元）          
b.37.25（万元）         
c.47.75（万元）       
d.25.25（万元） 

12.甲企业（属于西部国家鼓励类产业）2005年会计利润300万元，营业外支出中记载有如下捐赠:通过希望工程基金会向农村义务教育捐赠10万元；通过中国绿化基金会向某地区植树造林捐赠20万元；通过某体育中介公司向某大型体育比赛赞助15万元（未取得广告业发票）。假设该企业无其它纳税调整项目，则其应纳企业所得税（   ）。
a.47.25万元       
b.48.74万元 
c.48.90万元      
d.45.83万元 

13.北京某房地产开发企业2004年度营业收入2000万元，广告费支出220万元，业务宣传费8万元；2005年度营业收入6000万元，发生广告费400万元，业务宣传费60万元，则2005年该企业广告费及业务宣传费共计可扣除（   ）。
a.490万元          
b.480万元      
c.150万元          
d.495万元 

14.北京某企业（税率33%），2004年向a公司（地区税率为15%）投资200万元，2005年a公司分回400万元，其中属于累计未分配利润和累计盈余公积金的部分为100万元。则a企业应就上述投资补税（   ）。
a.72万元          
b.66万元       
c.54.18万元        
d.51万元 

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