考核目的:增值税低税率的适用范围,增值税征收范围的一般规定,纳税人把自产的货物用于职工福利、无偿赠送他人,属于视同销售,在计算增值税时,按同类货物的平均价或组成计税价格确定计税依据；增值税的纳税义务发生时间的规定；增值税的计算缴纳。 计算过程:销售额=150×480+303×(60+56)+(6...
1 借:原材料——甲 100000 应交税金——应交增值税(进项税额) 17000 贷:应付账款 117000(1分) 2 借:原材料——煤炭 20707 96 应交税余——应交增值税(进项税额) 2692 04 贷:银行存款 23400(1分) 借:银行仔款 23400...
(1)长征公司于2003年1月3日因企业管理不善引起意外火灾一场,造成公司一生产车间厂房被烧毁。根据账面记录,被毁厂房的账面原价为200万元,已提折旧80万元。火灾造成的损失,保险公司同意给予70万元的赔款，其余损失(不考虑被毁厂房清理费用和残值收入) 由企业自负。 (2)长征公司于2003年1...
一、单项选择题（共20题，每题1分 每题的备选答案中，只有一个最符合题意 ） 1．纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，处以（）的罚款 a．2000元以上5000元以下 b．1000元以上10000元以下 c．2000元以上 10000元以下...
答案:d、e 依据:教材第56页。 纳税人为雇员按国家规定缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费,准予在税前扣除；纳税人为雇员向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险,以及基本保险以外为雇员投保的补充保险,均不得在税前扣除。 考核目的及分析:测试考生是否清楚在计算企业所得税时,准予税前扣除的...
依据:教材第170、171页。 考核目的:增值税出口退免税政策中的免、抵、退税的计算。 计算过程:免抵退税不得免征和抵扣税额=8 3×42000×(17%—13%)—13200×(17%—13%)=13416(元) 应纳税额=150000×17%—(368000×17%+5800×7%—...
一、单项选择题(共20题,每题1分。每题的备选项中,只有1个最符合题意) 1 下列有关注册税务师代理范围和注册税务师权利与义务的表述,正确的是( )。 a 经纳税人同意,注册税务师可以代理领购增值税专用发票 b 注册税务师可以代理办理开业税务登记、变更税务登记,但不能代理办理注销税务登...
2005年《财务与会计》试卷及参考答案一、单项选择题【共40题。每题1分。每题的备选项中。只有1个最符合题意】1、南方公司拟购建一条新生产线，项目总投资800万元，建设期为2年，可以使用6年。若公司要求的年报酬率为lo％，则该项目每年产生的最低收益为（d ）万元。（已知年报酬率为10％时，8年的年金...
一、单项选择题（共40题。每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意） 1．从世界范围看，个人所得税制存在着不同的类型，当前我国个人所得税制采用的是（ ） a．单一所得税制 b．分类所得税制 c．综合所得税制 d．混合所得税制 2．纳税人对外进行来料加工装配业务节省...
一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意） 1、1997年3月修订的《中华人民共和国刑法》，将违反税法构成犯罪的刑罚罚则归并到其第三章第六节，称为（ ）。 a 税收犯罪 b 税务犯罪c 危害税收征管罪 d 涉税犯罪2 某乡镇财政所自行决定，凡购买该所开设商...
一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选答案中只有一个最符合题意。） 1 根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的有关规定，不得提取折旧的固定资产是（）。a 以经营租赁方式出租的固定资产b 房屋、建筑物c 季节性停用和大修理停用的机器设备d 提前报废的固定资产标准答案：d2 经国务院批准设立...
35 广告支出 400(1分) 36 捐赠支出 37 审计、咨询、诉讼费 38 差旅费 39 会议费 40...
一、单项选择题(共40题,每题1分。每题的备选项中,只有1个最符合题意) 1 下列各项中(r表示利率、n表示时期),可用于根据年金(用r表示)计算终值(用f表示)的是( )。 a f=r×r(1+r)n [(1+r)n -1] b f=r×[(1+r)n-1] r c f=r×r [(...
一、单项选择题（共40题，每题三分。每题的备选答案中只有一个最符合题意。） 1 纳税人为其他独立纳税人提供与本身应税收入无关的贷款担保，因被担保方不能还清贷款而由该担保纳税人承担的本息，在计算应纳税所得额时的处理方法是（）。 a 可以扣除 b 不准扣除c 只能扣除本金 d 只能扣除利息标准...
历年注册税务师考试《税法二》考题1999年注册税务师考试《税法二》考题及答案 2000年注册税务师《税法二》试题及答案 2001年注册税务师《税法二》试题 2001年注册税务师《税法二》试题参考答案 2002年注册税务师考试《税法二》试题2002年注册税务师考试《税法二》答案2003年注册税务师《税...
四、综合分析题（共12题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0 5分）〔一〕甲、乙两企业均为生产企业（增值税一般纳税人），丙企业为商业企业（增值税一般纳税人），丁企业为建筑安装公司，2002年3月发生下列业务：（1）乙企业销售给甲企业原材料一批，销售额为46700元...
税务师《税务代理实务》试题与答案汇总2005年注册税务师《税务代理实务》考题及答案2004年注册税务师《税务代理实务》考题及答案2003年注册税务师《税务代理实务》考题及答案2002年注册税务师《税务代理实务》考题及答案2001年注册税务师《税务代理实务》考题及答案2000年注册税务师《税务代理实务...
23 下列表述中,符合个人所得税规定的是( )。 a 个体工商户从联营企业分回的利润应并人其经营所得一并交纳个人所得税 b 外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得不再缴纳个人所得税 c 个人合伙企业支付给投资者的分红,可以在个人所得税前据实扣除 d 个人独资企业的投资者生活费用允...
一、单项选择题(共40分,每题1分。每题的备选项中,只有1个最符合题意) 1 2001年度北方航空公司所办的三家股份制企业实现的应纳税所得额,正确的税务处理是( )。 a 就地缴纳所得税 b 合并缴纳所得税 c 分散缴纳所得税 d 集中缴纳所得税 答案:a 依据:教材第19页。...
一 (共40题每题1分。每题的答案只有一个最符合题意。) 1 纳税人计算企业所得税的应纳税所得额时确定收入的适用原则是( )。 a 确定性原则 b 权责发生制原则 c 相关性原则 d 配比性原则 2 下列职工中应纳入计算计税工资总职工范围的是( )。 a 企业浴室、理发室的职工 b 合同...
