税法规定,外商投资企业的外国投资者,将从企业取得的利润直接再投资于该企业、增加注册资本,或者作为资本投资开办其他外商投资企业,经营期不少于5年的,经投资者申请,税务机关批准,退还其再投资部分已缴纳所得税的40%税款。 外国投资者在中国境内直接再投资举办、扩建产品出口企业或先进技术企业,以及...
问:对地方政府要求房地产开发企业代收的各种费用,应如何计征土地增值税? 答:根据土地增值税法规定,对于县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用,可以根据代收费用是否计入房价和是否作为转让收入,确定能否扣除。具体来说: (1)如果代收费用是计入房价中向购买方...
问:企业违反财务制度,将开发间接费用在管理费中核算,在计算土地增值税时能否给予扣除? 答:纳税人开发房地产的开发间接费用与管理费用,应按财务制度规定分别核算,纳税人开发费用在管理费用中列支,...
外商投资房地产开发经营企业销售房地产所发生相成本费用的确定,应以收入与支出相匹配为原则。企业应根据当期面积以及可售单位工程成本费用,确定当期成本费用。企业可售单位工程成本费用按下列公式确定:可售单位工程成本费用=可售总成本费用÷总可售面积可售总成本费用是指应归属于可售房地产的土地使用费,拆迁补偿费,...
在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时有以下专门列支和扣除项目: (1)纳税人发生与生产、经营有关的合理的借款利息(指按照不高于一般商业贷款利率计算的利息),应当提供有关证明文件,经过当地主管税务机关审核同意,可以列支。 (2)纳税人支付给职工的工资、福利费,应当报送有关文件,经过当地主管...
一、车船使用税的纳税人 按照规定,车船使用税的纳税人是在我国境内拥有并且使用车船的单位和个人。 施工企业为满足生产经营的需要,通常都拥有一定数量的车船,因而就成为车船使用税的纳税人。 按照规定,如果车船使用有租赁关系的,拥有人与使用人不一致的,则应由租赁双方商妥以何方为纳税人;租赁双...
减免城市维护建设税总的原则是:减免增值税、消费税、营业税的单位和个人同时享受减免城市维护建设税的照顾。另外,还有以下3个方面: ①对因开发新产品而减免增值税的,其相应的城市维护建设税也一并减征或免征,并随同减免增值税一并用于新产品的开发; ②从1994年起,对三峡工程建设...
除挂军队、武警及公安牌照的各种车辆,不领取行使执照、也不上公路行驶,只在企业内部行使的车辆,各国驻华使、领馆及享受同等待遇的国际组织的公用车辆和外交官、领事官自用的车辆外,使用免税机动车船的单位和个人,应于每年3月份内携带免税车船的行使执照及单位证明,到纳税申报点进行申报,填写《车船使用税纳税...
按照规定,车船使用税按年征收,分期交纳。纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定,一般原则为按季或半年征收。...
问:城市维护建设税的税率是怎样规定的? 答:城市维护建设税按照纳税人所在地实行地区差别税率: (1)市区税率为7%; (2)县城、建制镇税率为5%; (3)其他地区税率为1%。...
一、外商投资企业从事生产经营所取得的收入和所得全部为外国货币的,应按照税务机关填开纳税凭证当日的外汇牌价,通过中国银行兑换成人民币缴纳税款。 二、外商投资企业从事生产经营所取得的收入和所得既有外国货币,又有人民币的,可以用其生产经营所取得的外国货币收入缴纳税款。企业不得用借入、股东投...
外商投资企业于年度中间开业,如果当年获得利润而实际生产经营期不足六个月的,可以选择从下一个年度起计算免征、减征所得税的期限。但当年所获得的利润,应当依照税法规定缴纳所得税。...
a公司将外籍个人住房补贴费发给个人,已按工资缴纳个人所得税,该公司认为既然已缴纳个人所得税了就应该能在企业所得税前列支,而税务机关在检查时却认为当时住房补贴费未送税务机关备案就不能列支。请问:该住房补贴能否税前列支? 答:有关外籍个人住房补贴费用税前扣除问题,税收法规对内外资企业的税...
根据财政部税务总局(86)财税地字008号文规定:载货汽车净吨位尾数在半吨以下者,按半吨计算,超过半吨者,按一吨计算。机动车挂车,按机动载货汽车税额的七折计算征收车船使用税。...
问:企业生产的产品销售给外贸部门出口。按现行规定,增值税需要在开具缴款书时预缴一部分,那么,随同增值税征收的城市维护建设税和教育费附加是否也先预缴呢? 答:按《财政部国家税务总局关于出口货物征收城市维护建设税教育费附加有关问题的通知》(财税字[1996]84号)规定“供货企业在...
个人出租房屋取得租金收入应征收的营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税(城市房地产税)和个人所得税合并按综合征收率进行计征。 个人出租房屋应纳税额按下列公式计算: 应纳税额=租金收入(或核定计税租金收入)×综合征收率。...
问:单位所在地由乡改设建制镇的,城建税如何缴纳? 答:根据《北京市税务局关于在京郊部分地区设置街道办事处和建制镇后有关税收问题的通知》(京税三字〔1990〕313号)的规定:本市房山、门头沟及通县等10个区县的部分地区由建制镇改为街道办事处的,原征收的城市维护建设税及教育费附加仍按原办法征...
问:房产赠与亲戚朋友,是否要缴纳土地增值税? 答:根据财税字[1995]48号文件,房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的,不征收土地增值税。...
问:近期国家对外商投资企业有哪些新的税收政策? 答:为了鼓励外商投资企业技术开发和创新,国务院最近决定: 一、对外商投资企业技术开发费比上年增长10%以上(包括10%)的,允许再按技术开发费实际发生额的50%抵扣当年度的应纳税所得额;其实际发生额的5 0%如大于企业当年应纳税所得额的,可...
在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额的时候,以下支出项目不能扣除(国家另有规定者除外):固定资产购置、建造支出,无形资产受让、开发支出等各项所得税税款,违法经营的罚款和被没收财物的损失,各项税收的滞纳金和罚款,自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分,用于中国境内公益、救济性质以外的捐赠,支付...