[注册税务师考试税法一税法二]注册税务师考试税法必背内容汇总(八)

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公务用车、通讯补贴收入：扣除一定标准的公务费用后，按“工资、薪金” 计征。不按月发放的，分解到所属月份并与工资、薪金合并后计征
到外企工作的中方人员工资：由雇佣单位减除费用，派遣单位不再减除
免税项目：1、省级、军级以上及外国组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金 2、国家金融债券利息 3、按国家规定发给的补贴、津贴 4、福利费、抚恤金、救济金 5、保险赔款 6、转业费、复员费 7、乡镇以上政府或县以上政府批准见义勇为奖 8、按省级规定比例提取并缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金，不超比例免税
暂免项目：1、外籍个人衣食住行 2、个人代扣代缴取得手续费 3、个人转让居住5年以上唯一居住用房所得 4、外籍个人从外企取得股息红利所得
代扣代缴税款：次月7日内缴入国库
纳税期限：1、自行申报：次月7日内；2、年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入起30日内申报纳税；3、上款分次取得的，在取得每次所得后7日内申报预缴，年终3个月内汇算清缴，多退少补
注销税务登记范围：解散、撤消、破产、迁移、吊销执照
不适用征管法：教育费附加
不办税务登记：临时取得应税收入或发生应税行为，只缴纳个人所得税、车船使用税
扣缴义务人：自扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣代缴的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款帐簿
财会制度备案：自领取税务登记证件之日起15日内
经责令而不纳税的：税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。纳税人应当自扣押之日起15日内缴纳税款
未缴纳的滞纳金必须同时强制执行：但不包括罚款
拍卖或变卖所得抵缴税款：剩余部分应当在3日内退还被执行人
限期缴纳或解缴税款最长期限：不得超过15日
税务机关发现纳税人多缴纳税款的：自发现之日起10日得办理退还手续；纳税人发现多缴纳要求退还的：税务机关接到申请之日起30日内查实并办理退还手续
下列行为处2000以下罚款，情节严重处2000-1万：1、未按规定期限办理登记、变更、注销税务登记 2、未按规定设置、保管帐簿、凭证 3、未按规定将财会制度、办法报送、备查 4、未按规定将全部银行帐号向税务机关报告 5、未按规定安装、使用税控装置、或损毁、擅自改动. 6、未按规定办理税务登记证件或换证手续的 7、未按规定设置、保管代扣（收）代缴帐簿、凭证（重者2000-5000） 8、未按规定纳税申报
偷税：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证或在账簿上多列支出或者不列、少列收入或者经税务机关通知申报而拒不申报，不缴或者少缴应纳税款的。由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处50%以上5倍以下罚款，构成犯罪依法追究刑事责任
偷税罪：偷税数额占应纳税额的10%以上不满30%并且偷税数额在1万元以上不满10万元的，或者因偷税被税务机关给予两次处罚又偷税的，处3年以下有期徒刑或拘役，并处偷税数额1倍以上5倍以下罚金，偷税数额占30%以上并且在10万元以上的，处3-7年有期徒刑，并处1-5倍罚金。
骗税：1-5倍罚款，犯罪的，依法追究刑事责任。数额较大的，5年以下，1-5倍罚款，数额巨大的，5-10年、10年以上
抗税：1-5倍罚款，3年以下，3-7年
税务行政处罚种类：1、罚款 2、没收非法所得 3、停止出口退税权 4、收缴发票和暂停供应发票
税务所可以对个体工商户及未取得营业执照的单位、个人实施1,000以下罚款
行政处罚一般程序：立案、调查取证、审查、决定、执行程序
行政罚款：15日内缴纳，超期每日加处3%罚款
复议机关在收到复议申请后：应当在5日内进行审查
复议机构自受理申请之日起7日内，将申请书副本或复印件发送被申请人。被申请人应当自收到副本或复印件之日起10日内，提出书面答复，并提交证据等
复议机关有权处理的：30日内依法处理；无权处理的：7日内按法定程序转送，有权处理机关60日内依法处。

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