[cpa财管考试用计算器]06年CPA考试财管辅导内部讲义(十四)
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三、典型试题 1．公司持有有价证券的年利率为6%，公司的现金最低持有量2500元，现金余额的最优返回线为9000元，如果公司现有现金21200元，则根据随机模型应将其中的（）元投资于证券。a.12200 b.0 c.8000 d.18700【答案】b【解析】现金最高持有量=3×9000-2×2500=22000(元),所以,目前的现金持有量未达到现金最高持有量,不予理会。 2.在存货陆续供应和使用的情况下，导致经济批量增加的因素有()。
a.存货年需用量增加b.一次订货成本增加c.每日耗用量增加d.每日供应量增加【答案】a、b、c【解析】存货陆续供应和使用的经济订货量公式为： = q＊ =[2kd/ kc （1- d/p ）]1/2 式中：p表示每日送货量；d表示每日耗用量；k表示每次订货的变动成本；d表示存货年需要量；kc表示单位变动储存成本。 由上式可以看出：k、d和d与经济订货量呈同方向变动；p和kc与经济订货量呈反方向变动。 3．某企业现金收支状况比较稳定，全年的现金需要量为200000元，每次转换有价证券的交易成本为400元，有价证券的年利率为10%。达到最佳现金持有量的全年交易成本是（）元。
a. 1000b. 2000c. 3000d. 4000【答案】b【解析】最佳现金持有量==40000（元）达到最佳现金持有量的全年转换成本=（200000/40000）×400=2000（元）。 4.在确定最佳现金持有量时，成本分析模式和存货模式均需考虑的因素是()。
a.持有现金的机会成本b.交易成本c.现金短缺成本d.现金管理成本【答案】a【解析】最佳现金持有量，成本分析模式就是持有现金而产生的机会成本与短缺成本之和最小时的现金持有量。存货模式就是能够使现金管理的机会成本与交易成本之和保持最低的现金持有量，即为最佳现金持有量。由此可见，在确定最佳现金持有量时，成本分析模式和存货模式均需考虑的因素是持有现金的机会成本。
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