[2021年会计初级职称考试]2006年会计初级职称考试考前串讲资料四
【shitiku.jxxyjl.com--考试辅导】
手写图示071-092.进项税额：
（1）进项税额不能抵扣的情形
如果是当月外购的货物，当月直接用于固定资产-在建工程，进项税额直接不得抵扣。如果从库存拿出外购的钢材，当月去修建产品仓库，属于事后改变用途，改变到不能够抵扣的项目中，此时需要作进项转出处理。
发生退货时也需要进项转出。
（2）进项是否可以当期抵扣
4月1日取得的防伪税控系统开具的发票，从开票之日起在90天之内，到当地税务机关去认证。如果6月10日通过认证，6月才可以抵扣。
（3）如果当期可以抵扣，可以抵扣多少？
第一，凭票抵扣
第二，通过计算可以抵扣
a.在购进农产品的时候，农产品按照买价的10%来抵扣。
b.运费，是按照运费金额和7%的扣除率来抵扣的，另外有一个特殊的问题：随同运费支付的装卸费、保险费是不能抵扣进项税额的，但是运费加上建设基金是按照7%来抵扣的。
c.废旧物资也是按照价款的10%来抵扣的。
第二节 消费税法律制度
手写图示071-10
考点一：计征方法
考点二：如果纳税人将不同税率的产品组成成套消费品销售的时候，从高适用税率来计征消费税。
考点三：包装物的问题，包括两块：第一，如果包装物随同产品一起销售的时候，包装物需要交消费税，如果包装物只收取押金，一般情况下是不缴税的，但是两个特殊的押金，超过一年以上的押金，指的是收取一年以上的押金，或者逾期一年以上的押金，这两个押金视同收入，需要交税的：
手写图示071-11
10÷（1+17%）×17%计算的是增值税，10÷（1+17%）×8%计算的是消费税。
考点四：组成计税价格
手写图示071-12
消费税的征税范围包括：生产、委托加工、进口。第一种情况的价格包括三个部分：第一是成本，第二是利润，第三消费税。如果成本是100万元，成本利润率是10%，消费税税率是8%，那么组成计税价格=100×（1+10%）/（1-8%），消费税=100×（1+10%）/（1-8%）×8%。第二种情况是委托加工，它的价格也包括三部分：一是材料成本100万元，加工费用是40万元，消费者税率是30%；消费税税额=（100 +40）÷（1-30%）×30%。第三种情况是进口，它的价格也是包括三部分，第一是关税的完税价格100万元，关税的税率是40%，关税是40万元，消费者税率是30%；消费税=（100+40）÷（1-30%）×30%。
考点五：委托加工
手写图示071-13
例如：成品本身要交消费税，比如卷烟交消费税，原材料本身也需要交消费税，将自己生产的烟丝连续生产卷烟，这是自产自用。自己生产烟丝环节不交消费税。
如果这个烟丝不是自己生产的，而是外购的，或者是委托加工，烟丝在这种情况已经缴纳的消费税是可以抵扣的。
考点六：纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股、抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据，计算征收消费税。
考点七：消费税纳税义务发生时间。
考点八：消费税纳税地点。委托加工的应税消费品是由受托方向受托方所在地的税务机关交纳消费税。
第三节 营业税法律制度
考点一：营业税征税范围包括三部分：提供应税劳务是指应当交营业税的劳务，它不包括加工和修理修配；转让无形资产，包括土地使用权， 知识产权；销售不动产。如果一个单位将自己的不动产无偿赠送他人的时候，视同销售，要交营业税。
考点二：营业税的计算
-
什么是工程建设质量控制|工程建设质量控制考试辅导之十六(1-6章)详细阅读
一、工程质量事故处理方案的确定 本节所指工程质量事故处理方案是指技术处理方案，其目的是消除质量隐患，以达到建筑物的安全可靠和正常使用各项功能及寿命要求，并保证施工的正常进行。其一般处理原则是：正确确定事故性质，是表面性还是实质性、是结构性还是一般性、是迫切性还是可缓性；正确确定处理范围，...
-
[辽宁省监理考考试沈阳考点]2005监理考典之考点（投资控制部分）第三章详细阅读
第三章 建设工程投资确定的依据 ★★考点21、定额与建设工程定额定额，即规定的额度，是人们根据不同的需要，对某一事物规定的数量标准。建设工程定额，即额定的消耗量标准，是指按照国家有关的产品标准、设计规范和施工验收规范、质量评定标准，并参考行业、地方标准以及有代表性的工程设计、施工资料确定的工...
-
第二章流水施工原理答案_第二章流水施工原理第二节有节奏流水施工详细阅读
一、固定节拍流水施工 (一)固定节拍流水施工的特点 固定节拍流水施工是一种最理想的流水施工方式，其特点如下： ①所有施工过程在各个施工段上的流水节拍均相等； ②相邻施工过程的流水步距相等，且等于流水节拍； ③专业工作队数等于施工过程数，即每一个施工过程成立一个专业工作队，由该队完成相应施工过程所有施...
-
【辽宁省监理考考试沈阳考点】2005监理考典之考点（投资控制部分）第二章详细阅读
第二章 建设工程投资构成 ★★★★考点6、我国现行建设工程投资构成我国现行建设工程投资构成如下图所示。★★★★★考点7、设备购置费设备购置费是指为建设工程购置或自制的达到固定资产标准的设备、工具、器具的费用。所谓固定资产标准，是指使用年限在一年以上，单位价值在国家或各主管部门规定的限额以上。设备...
-
监理工程师对建设工程实施质量监理方式|2006年监理工程师质量建设控制考试辅导(三)详细阅读
第八章 质量管理体系标准 第一节 概述 第二节 质量管理体系的基础和术语 第三节 质量管理体系gb t19001与gb t19004的结构模式 第四节 质量管理体系的建立、实施与认证 了解：gb t19000-2000族核心标准的构成和主要特点；标准中常用的几个术语（质量方针、质量目标、...
-
监理工程师建设工程目标控制总分|监理工程师考试:建设工程目标控制的措施典型试题解析（二）详细阅读
典型题解 1 风险的概念可以从经济学、保险学、风险管理等不同的角度给出不同的定义，但是 （ ）事件不是风险。a 没有损失后果 b 肯定发生损失后果c 不确定性 d 实际结果与预期结果有差异答案：ab解题要点：风险要具备一是不确定性，二是户生损失后果，否则就不能称为风险。因此，...
-
【监理工程师对建设工程实施质量监理方式】2006年监理工程师质量建设控制考试辅导(二)详细阅读
第六章 工程质量问题和质量事故的处理 了解：工程质量问题、工程质量不合格和工程质量事故的概念；工程质量事故的特点及分类。 熟悉：工程质量问题和工程质量事故的成因；工程质量事故处理的鉴定验收。 掌握：工程质量问题和工程质量事故的处理程序；工程质量事故处理的依据。 （04年考试题）工程质...
-
监理工程师对建设工程实施监理的形式包括_07监理工程师《建设工程投资控制》讲义精选详细阅读
两个重要方面：确定投资目标；如何实现预定投资目标 考试大纲了解：国外项目监理机构在建设工程投资控制中的主要任务。熟悉：建设工程总投资、建设投资、静态投资部分、动态投资部分和工程造价的概念；建设工程投资的特点；建设工程投资控制原理；我国项目监理机构在建设工程投资控制中的主要任务。第一节 建设工程投资的...
-
监理工程师在工程质量控制中应遵循的原则|07监理工程师《建设工程质量控制》讲义精选详细阅读
第一章 建设工程质量控制概述第三节 工程质量的政府监督管理一、工程质量政府监督管理体制和职能（一）监督管理体制1 分级管理，按行业归口管理国务院发展计划部门按照国务院规定的职责，组织稽查特派员，对国家出资的重大建设项目实施监督检查；国务院经济贸易主管部门按照国务院规定的职责，对国家重大技术改造项目实...
-
监理工程师对建设工程实施质量监理方式_2006年监理工程师质量建设控制考试辅导(一)详细阅读
第 四 章 设备采购与制造安装的质量控制 了解：设备采购的质量控制。 熟悉：设备制造的质量监控方式；设备检验的控制和方法及不合格设备的处理 掌握：设备安装质量的控制；设备试运行的质量控制。 第一节 设备采购的质量控制 第二节 设备制造的质量控制 1 设备制造的监控方式...