【2021年会计初级职称考试】2006年会计初级职称考试经济法讲义十六
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3、转贷业务,以其贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额。保险业实行分保险的,初保人应该按全部保费收入为营业额缴纳营业税。
4、提供演出场所的单位的场租收入按租赁业征收营业税,演出公司或经纪人的收入按代理业征收营业税。
5、广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用,减去付给广告发布者的广告发布费后的余额。
6、计税价格=营业成本或工程成本×(1+成本利润率)/(1-营业税税率)
例28、某运输公司3月份取得运营收入400万元;另取得联运收入200万元,其中支付给其他承运单位承运费100万元。已知交通运输业适用营业税税率为3%。该公司当月应缴纳的营业税税额为()万元。
a、3
b、12
c、15
d、18
答案:c
例29、某歌星租用大华体育馆举办个人演唱会,每场租金30000元,共演出三场,由体育馆售票,共取得票款收入600000元,按票款收入的2%向歌星经纪人支付佣金。营业税税率为3%。体育馆应为该歌星代扣代缴的营业税税额为( )元。
a、15300
b、14940
c、18000
d、17640
答案:b
例30、2001年12月,甲建筑公司中标某工程项目,项目总承包额为2000万元。a公司将该项目中的建筑部分分包给乙建筑公司,分包价款为1000万元。已知营业税税率为3%,在下列各项中正确的是( )。
a、甲公司应纳营业税60万元
b、甲公司应纳营业税30万元
c、甲公司应扣缴乙公司营业税30万元
d、甲公司应扣缴乙公司营业税60万元
答案:bc
例31、下列各项中,适用3%营业税税率的是( )。
a、服务业
b、金融保险业
c、交通运输业
d、房地产业
答案:c
五、营业税的起征点
按月纳税的起征点为月营业额200-800元,按次纳税的起征点为每次营业额50元。
六、营业税纳税义务发生时间、纳税地点和纳税期限
1、纳税时间
(1) 纳税人转让土地使用权或者销售不动产,采取预收款方式的,为收到预收款的当天;
(2) 纳税人销售自建建筑物,为收取销货款或者取得索取销货款凭据的当天。
(3) 纳税人将不动产无偿赠与他人,为不动产所有权转移的当天。
2、纳税地点
教材列举七条规定,具体掌握。
3、纳税期限
金融业的纳税期限是1个季度。保险业的纳税期限是1个月。
例32、根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定,下列各项中,符合营业税纳税地点有关规定的有( )。(2003年考题)
a、企业转让土地使用权的,在土地所在地纳税
b、企业从事运输业务的,在其机构所在地纳税
c、企业提供应税劳务的,在其机构所在地纳税
d、企业销售不动产的,在不动产所在地纳税
答案:abd
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