[游文丽 首钢]游文丽:中级经济法考前串讲及复习题(2)（之三）
【shitiku.jxxyjl.com--会计专业技术资格】
答案：
1．专用发票使用有以下不当之处：
(1)销售折扣不应单独开红字专用发票冲销，应将销售额和折扣额在同一张专用发票上分别注明，否则应按折扣前的金额计算交纳增值税．
(2)在建工程领用自制产品开出专用发票错误，因为在建工程属于非应税项目，不得开出专用发票。
2．本期允许抵扣的进项税额
(1)A材料进项税额510-100×17％=493万元
(2)免税农产品及运费=500×13％+30×7％=67．1万元
(3)乙材料允许抵扣进项税额=68-68×[700÷(700+300)]=20．4万元
(4)接受捐赠固定资产进项税额=34+20×7％=35．4万元
合计：615．9万元
3．当期销项税额
(1)B产品=5850÷(1+17％)×17％=850万元
(2)在建工程领用D产品=500×17％=85万元
(3)E产品=300×17％=51万元
合计：986万元
本期应交增值税=986-615．9=370．1万元
4．本期应交消费税=500×20％+300×25％=175万元
（三）乙公司地处大连市，以汽车制造为主，是增值税一般纳税人，2004年发生下列相关业务：
1.为生产购进A材科，2月份专用发票注明买价3000万元，增值税510万元，增值税税率17％。
2．为生产产品购进免税农产品，3月份买价500万元，同时普通发票注明发生运费30万元，装卸费10万元。
3．4月份为生产购进辅助材料，普通发票注明金额23．4万元。
4．5月份为生产免税C产品购进材料，专用发票注明买价400万元，增值税68万元。
5．6月份为生产购进设备，专用发票注明买价1000万元，增值税170万元。8月份安装完毕，交付使用。
6．自制的B产品对批发商销售，含增值税售价7020万元，B产品增值税税率17％，给予对方10％的折扣，折扣部分单独开红字用发票冲销。
7．生产的C产品对外出售，售价700万元。
8．生产的D产品委托甲公司代销，已经发出商品成本550万元，正常不含增值税售价1000万元，增值税税率17％，消费税税率20％，尚未收到代销清单。
9．部分D产品被在建工程领用，成本500万元，正常不含增值税售价1200万元，领用时开出专用发票。
10．10月份接受他人捐赠设备，专用发票注明金额400万元，增值税68万元，乙公司负责运费，普通发票注明运费30万元。当月投入使用。
11．因火灾损失部分A材料，该部分材料购入时买价100万元。
要求：根据以上资料，计算并回答下列问题
1．该公司在销售时，增值税专用发票的使用有哪些不当之处?
2．计算2004年允许抵扣的进项税额。
3．计算2004年销项税额和应交增值税
4．计算2004年应交消费税。
答案：
1．专用发票使用有以下不当之处：
(1)销售折扣不应单独开红字专用发票冲销，应将销售额和折扣额在同一张专用发票上分别注明，台则应按折扣前的金额计算交纳增值税。
(2)在建工程领用自制产品开出专用发票错误，因为在建工程属于非应税项目，不得开出专用发票。
2．2004年允许抵扣的进项税额
(1)A材料进项税款=510-100×17％=493万元
(2)免税农产品及运费=500×13％+30×7％：67．1万元
(3)10月份接受捐赠的固定资产及运费=68+30×7％=70．1万元
合计：630．2万元
3．2004年销项税额
(1)B产品=7020÷(1+17％)×17％=1020万元
(2)在建工程领用D产品=1200×17％=204万元合计：1224万元
2004年应交增值税=1224-630．2=593．8万元
4．2004年应交消费税=1200×20％=240万元
本文来源：https://shitiku.jxxyjl.com/huijizhuanyejishuzige/5653.html
相关试题
- [中级会计专业技术资格证]2003年中级会计专业技术资格考试《会计实务（一）》试题及参考答案2
- 【高级财务会计论文】高级财务会计总复习(11-12章)（上）
- 【中级会计会计实务真题】中级会计《会计实务1》第七章试题（之四）
- 【游文丽 首钢】游文丽:中级经济法考前串讲及复习题(2)（之二）
- [高级财务会计题库及答案]高级财务会计练习题目精选1
- [中级会计专业技术资格证]2003年中级会计专业技术资格考试《会计实务（一）》试题及参考答案1
- 中级会计会计实务真题_中级会计《会计实务1》第七章试题（之三）
- 【2009年会计资格考试《初级会计实务》试题】2004年会计资格考试试题—中级经济法
- 【游文丽 首钢】游文丽:中级经济法考前串讲及复习题(2)（之一）
- 高级财务会计题库及答案_高级财务会计练习题目精选2
-
【2021年中级会计资格考试时间】2005年中级会计资格考试《财务管理》模拟试题及答案详细阅读
一、单项选择题（下列每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中相应的信息点。本类题共25分，每小题1分。多选、错选、不选均不得分。）1 企业与政府间的财务关系体现为。（ ） A 债权债务关系 B 强制和无偿的分配关系 C 资金...
-
【2020年初级会计资格考试真题经济法基础】2005年初级会计资格考试《经济法基础》模拟试题及答案详细阅读
一、单项选择题 1 下列纠纷中可以适用《仲裁法》解决的是( )。 A 甲乙之间的土地承包合同纠纷 B 甲乙之间的货物买卖合同纠纷 C 甲乙之间的遗产继承纠纷 D 甲乙之间的抚养纠纷2 根据我国《民事诉讼法》的规定，因保险合同纠纷提起的诉讼，有权管辖的人民...
-
【2009年会计资格考试《初级会计实务》试题】2005年初级会计资格考试《初级会计实务》模拟试题及答案详细阅读
一、单项选择题(本题共20分，每小题1分。多选、错选、不选均不得分。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中相应的信息点。 1 2004年12月1日甲公司开始对其厂房进行大规模改造，该厂房原价为2000万元，已提折旧300万元，改良工程耗时三个月，共发生支出3000万元，残值回收...
-
[cpa经济法教材目录]2005年CPA《经济法》模拟试题及答案2详细阅读
三、判断题（判断正确的，每题得1分，判断错误的，每题倒扣1分，不答题既不得分。也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。）1、无效民事行为自行为开始起即无法律约束力，可撤销的民事行为自当事人撤销行为起无法律约束力。（ ） 对错正确答案：×解析：可撤销的民事行为一旦撤销，则与无效的民事行为具有相同的法律...
-
中级财务管理八套模拟试卷电子版|会计资格考试模拟试卷—中级财务管理B2详细阅读
(A) 提示财务结构的稳健程度 (B) 提示债务偿付安全性的物质保障程度 (C) 提示主权资本对偿债风险的承受能力 (D) 提示负债与资本的对应关系 您的答案： 正确答案：b 备注：产权比率与资产负债率对评价...
-
[2020年会计专业技术资格考试初级会计实务]会计专业技术资格考试初级会计实务模拟试卷B1详细阅读
一、单项选择题 (本题型共20题，练习题提供正误对照，不记分，多选、错选、不选均不得分。下列每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中相应的信息点。) 1 企业设置“待摊费用”和“预提费用”账户的依据是（ ）。 (A) 谨慎性原则...
-
[2019年会计资格考试中级会计实务试题]会计资格考试模拟试卷—中级会计实务一2详细阅读
(C) 从当年未分配结余中转入 (D) 从投入专款中形成的结余中转入 您的答案： 正确答案：c, d 备注：一般基金主要有两个来源，一是从当年未分配结合中转入，二是拨入专款形成的结合中转入。 (多项选择题题型总结 共10题，每题2分，共20分，您答对0题，错...
-
【中级财务管理八套模拟试卷电子版】会计资格考试模拟试卷—中级财务管理B1详细阅读
一、单项选择题 (本题型共25题，每题1分，共25分，多选、错选、不选均不得分。下列每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填徐答题卡中相应的信息点。) 1 反映企业基本财务结构是否稳健的财务指标是（ ）。 (A) 权益净利率...
-
[2020年会计专业技术资格考试初级会计实务]会计专业技术资格考试初级会计实务模拟试卷A3详细阅读
（3）丙投入房屋和设备，评估确认的账面原价为4500000元，评估确认的净值为4100000万元，其在注册资本中应占份额为25％； （4）丁以一批材料投资，该批材料经评估确认的价值为400000元，经税务部门认定应交增值税68000元。丁公司已开具了增值税专用发票。其在注册资本中应占份额为2 5...
-
[2019年会计资格考试中级会计实务试题]会计资格考试模拟试卷—中级会计实务一1详细阅读
一、单项选择题 (本题型共20题，每题1分，共20分，多选、错选、不选均不得分。下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中相应的信息点。) 1 下列会计核算基本前提中，企业选择会计处理方法和程序的基础，其前提条件是（ ）...