会计中级 财务管理|2006年会计中级《财务管理》考试大纲二

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第二章资金时间价值与风险分析 

[基本要求] 
(一)掌握终值与现值的含义与计算方法
(二)掌握年金终值与年金现值的含义与计算方法 (三)掌握折现率、期间和利率的推算方法 
(四)掌握风险的类别和衡量方法;掌握期望值、方差、标准离差和标准离差率的计算 
(五)掌握风险收益的含义与计算 
(六)熟悉风险对策 
(七)了解资金时间价值的概念 
(八)了解风险的概念与构成要素 

考试内容] 
第一节资金时间价值 
一、资金时间价值的概念 
资金时间价值是指一定量资金在不同时点上的价值量差额。通常情况下,它相当于没有风险和没有通货膨胀条件下的社会平均资金利润率,这是利润平均化规律作用的结果。 
二、终值与现值 
终值又称将来值,是现在一定量现金在未来某一时点上的价值,俗称本利和,通常记作f。 
现值又称本金,是指未来某一时点上的一定量现金折合到现在的价值,通常记作p。 
单利计息方式下,利息的计算公式为:i=p•i•n 
单利计息方式下,终值的计算公式为:f=p•(1+i•n) 
单利现值与单利终值互为逆运算,其计算公式为: 
p=f/(1+i•n) 
复利终值的计算公式为:f=p•(1+i)n 
式中,(1+i)n简称“复利终值系数”,记作(f/p,i,n)。 
复利现值与复利终值互为逆运算,其计算公式为: 
p=f•(1+i)-n 
式中,(1+i)-n简称“复利现值系数”,记作(p/f,i,n)。 

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