2019年税务师《税法一》_2007年注册税务师《税法一》教材新旧对比表

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2007年注册税务师《税法一》教材新旧对比表

章　节变　化第一章参考新教材：p9-11、p28、p32、p37-44、p44-46

　·新教材在此首先作了结构性调整，将原教材的四节调整为五节，将原本在税收管辖权中的国际税法单独成节，进行扩充编写，形成新教材的第四节“国际税法”。同时将税收实体法要素和程序法一并归类在第二结“税法的分类”中。对我国税法体系内容进行改写扩充。

　·具体来说，增加（改写）了国际税法（包含国际税法的概念及原则、税收管辖权、国际重复征税、国际避税和反避税、国际税收协定等），和原教材的2页相比，今年教材在此增加至7页。具体参见p37-44增加了中国历史上的税法讲解。具体参见p44-46.

　·删除了06年教材中的依法治税、税收执法监督；删除了税务规章立法依据的陈述（比如立法法相关内容）。

　·对税法的解释进行了全新改写，增加了税法解释的原因和解释的原则，具体参见p8-9；删除了“税收立法解释与被解释的税法具有同等法律效力”的语句，将行政立法机关局限于国务院；对解释尺度分类的名称进行了修订，在此扩充内容较多（原来内容为10行，现在为1页）。具体参见p9-11.

　·对税务行政规范的内容进行了缩写，只保留了三段。具体参见p32.

　·在税款征收相关制度中，将各个具体制度进行了缩写，删除了较多内容。具体参见p28.

第二章参考新教材：p64、p65-p68、p71、p80、p99、p103-113、p122、p129、p135

　·增加了“年应税销售额不低于30万元的可以认定为一般纳税人”的规定。具体参见p64.

　·有关一般纳税人的认定以及商贸企业一般纳税人的管理，增加了一些新政策。具体参见p65-p68.

　·关于增值税增税范围的具体规定当中，增加了一些项目（9至15条），以及不征收增值税的货物里的6至7条也是新增的。具体参见p71.

　·在减免税中将一些已经到了期限的减免税条款删除了，另外增加了债转股企业的增值税优惠。具体参见p80.

　·计算抵扣的进项税中的免税农产品中的烟叶税。具体参见p97.

　·运费抵扣中运输发票的凭证有新的管理规定以及购买税控收款机抵扣进项税额的规定。具体参见p99.

　·对于部分计算举例的题目进行了修订。具体参见p103-113.

　·特定的货物交增值税的政策中，增加了黄金、铂金如何交增值税的规定。具体参见p122。

　·增值税专用发票抵扣管理的规定。具体参见p129.

　·出口货物退（免）税全部重新编写。具体参见p135.

第三章参考新教材：p159、p164、p16、p170、p171

　·税目税率的变化（部分内容在第二章的p135）。具体参见p159.

　·啤酒包装物押金的范围有所调整。具体参见p164.

　·计税依据的若干特殊规定（第7至第11项）具体参见p165.

　·用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品计算征收消费税问题（第7至第11项）具体参见p170.

　·进口消费税税率政策有所改变。具体参见p171.

　·取消了“应税消费品出口退（免）税”一节。

第四章参考新教材：p200、p204、p206

　·服务业中的租赁业增加了酒店产权式经营管理的营业税该如何交纳。具体参见p200.

　·增加了“个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，按其销售收入减去购买房屋的价款后的余额征收营业税。” 具体参见p204.

　·减免税中增加一些内容。具体参见p206.

第五、六章　·在优惠政策上和应纳税额的规定上作了调整。

第七章参考新教材：p234、p240

　·增加了车辆购置税价格信息管理。具体参见p234.

　·对免税申报的部分资料和审核单位做了调整。具体参见p240.

第八章参考新教材：p255-261、p270

　·根据新的《中华人民共和国海关审定进出口货物完税价格办法》对成交价格进行较大调整。（变化较大。具体参见p255-261.
·增加了“属地申报，口岸验放”。具体参见p270.
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