内部审计在治理、风险和控制中的作用|内部审计在风险、控制和治理中的作用试题及答案21
【shitiku.jxxyjl.com--内审试题】
401、首席审计执行官确保内部宴请部门拥有适当而充分的资源的最重要原因是：a、确保内部审计职能的充分性，以避免向外部采购服务
b、表明具有足够的能力以满足审计工作计划的要求
c、与审计委员会和管理层建立责任
d 、满足有效的连续计划的需要
答案：b
解题思路：答案a、c、d均不正确。见题解b。
答案b正确。《标准》2030要求审计资源要适当的充分
402、以下哪项代表了是佳风险评估技术？
a、根据未来事件发生的可能性和对实现长期组织目标的影响来评估其风险水平
b、评估固有风险和控制风险，以及这些风险对财务误报的影响程度
c、评估现有和未来事件的风险水平，它们对实现组织目标 影响，以及潜在的原因
d、评估现有和未来事件的风险水平，它们对完成组织使命的影响，以及消除已有或潜在风险因素的可能性
答案：c
解题思路：答案a、b、d均不正确。见题解c。
答案c正确。这是最佳的做法，因为它采用综合方法进行风险管理，不仅考虑事件和影响情况，而且考虑了事件发生的原因。
403、以下哪项不是首席审计执行官的职责？
a、将内部审计部门的计划和资源需求报告高级管理层和审计委员会，以便他们审查和批准。
b、与其他内部或外部的审计和咨询服务提供者进行协调，确保适当的覆盖面，最大限度地减少重复工作。
c、监督组织风险管理系统的建立，管理和评价。
d、对管理层是否针对报告的重大风险采取了适当的行动进行跟踪检查。
答案：c
解题思路：答案a、b、d均不正确。见题解c。
答案c正确。根据《实务公告》2120.a1—1，这是高级管理层的责任，而不是首席审计执行官司的职责。
404、评估组织外部审计师的独立性应
a、只有在外部审计师被指派时进行。
b、不包括由内部审计部门参与的任何活动。
c、只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动。
d、在指派时包括内部审计部门，并且应该定期进行。
答案：d
解题思路：答案a、b、c均不正确。见题解d。
答案d正确。这种评估应每年至少进行一次。董事会可以要求首席审计执行官参与评估外部审计师工作，这可能包括对独立性的评估。
405、许多组织通过资金电子转账向其供应商付款，而不是签发支票。关于与签发支票有关的风险，以下风险管理技术中，资金电子转账代表了哪一项？
a、控制
b、接受
c、转移
d、回避
答案：d
解题思路：答案a、b、c均不正确。见题解d。
答案d正确。通过取消支票付款，组织回避了与之有关的风险。
406、以下哪项控制措施能防止订购数量超出组织的需求？
a、在向采购部门提交采购申请书之前，由使用部门的一位主管审查所有采购申请书。
b、当系统显示库存水平较低时由采购部门自动重新订货。
c、要求在接收一批新的货物之前复核采购订单的政策。
d、要求在储存新收到的货物之前确认收货报告和装货单保持一致的政策。
答案：a
解题思路：答案a正确。在提交订单的部门进行监督检查是对所订货物数量进行控制的一种方法。
答案b、c、d均不正确。见题解a。
407、对于拥有资金汇兑部门的某跨国公司的分支机构来说，恰当的内部控制要求
a、进行汇电的个人不参加银行对账。
b、分支机构的经理接收所有电汇。
c、外汇比率由两名不同的员工分别进行计算。
d、公司管理层审批资金汇兑部门的员工聘用。
答案：a
解题思路：答案a正确。对良好的内部控制来说，独立进行银行对账是必要的。
答案b、c、d均不正确。见题解a。
-
【内审资格证书怎么考】内审师资格考试内审计作用练习题151详细阅读
1 某小城市自己管理养老基金；根据城市的规章，养老基金只能投资于债券、金融市 场基金或高质量的股票、某内部审计师已经证实了养老金资产的存在性，基金余额并不特别大，由城市财政员管理。该审计师决定估计基金投资收益，方法是用基金平均余额乘以当前投资组合下的加权平均投资收益率 在这一过程中，该审计师发现记录...
-
内部审计在治理、风险和控制中的作用|《内部审计在治理、风险和控制中的作用》模拟试题（2）详细阅读
part1：1、以下哪一项内容最可能被视为内部审计保证服务？( )a、流程设计服务b、协调业务c、培训业务d、合规性业务2、审计师计划对公司的工薪控制进行审计，该公司最近刚将其工薪处理程序对外承包给某信息服务局。该审计师应对上述对外承包决定应采取什么行动？( )a、对公司和服务局的工...
-
[内部审计期末考试试题及答案]内部审计程序部分试题及答案详细阅读
1．为了避免高层管理当局与审计委员会之间的明显冲突，首席审计执行官应当: a 向高层管理当局和审计委员会同时提交所有审计报告的复印件；来源：www diyifanwen com b 通过组织地位增强审计活动的独立性； c 先与审计委员会讨论所有报告，再与高层管理当局讨论； d 要求董事会认可包含内...
-
内审资格证书怎么考_内审师资格考试内审计作用练习题23详细阅读
1 公司管理人员在内部控制制度维系中发挥重要作用。实际上，管理人员有时就是有效的控制手段。下列哪项说明了管理人员的控制措施： a:对员工进行监管；b:执行公司政策手册； c:保留质量控制部门；d:内部审计。 2 以下哪项是对信息的充分性评价的实质性因素？信息必须： a:良好记...
-
[内审资格证书怎么考]内审师资格考试内审计作用练习题18详细阅读
1 以下哪位不是审计委员会的恰当成员: a:组织聘用的地区银行的副总裁b:精于商业管理的专家 c:与组织有联系的已退休的执行官d:组织的经营副总裁 2 为了避免首席执行官与审计委员会之间的冲突,首席审计执行官应当: a:向首席执行官和审计委员会同时提交所有的业务沟通的复印件b:通过组...
-
内审资格证书怎么考|内审师资格考试内审计作用练习题100详细阅读
1 首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了 a:一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断。 b:一张对组织有潜在不得影响事项的清单。 c:组织内可审计活动的清单。 d:某事件或行动对组织造成不利影响的可能性。 2 以下哪种情况最可...
-
[内审资格证书怎么考]内审师资格考试内审计作用练习题184详细阅读
1 某大型服务公司的内部审计师正在对该公司的现金余额实施审计。他考虑运用最适当的审计程序来保证公司财务报表中正确记录了现金余额。为实现这一目标，最适当的审计程序是 a:审查收款程序并对应收账款实施分析性复核，函证应收账款账户余额，证实相关程序和工具的存在性。 b: 将现金收入清单与现金收入日记账...
-
内审资格证书怎么考|内审师资格考试内审计作用练习题102详细阅读
1 一家投资于车辆修理的公用事业单位最有可能执行以下哪项内部控制以降低车辆失窃的风险？ a:审核保险范围的适当性b:对所有修理工作通知单作系统地报告 c:实地盘点所有车辆，将结果与会计记录相核对d:在安全地点存放维修车辆，并在保管员同意后发出和返库 2 控制被描述为包含6个要素的...
-
【内审资格证书怎么考】内审师资格考试内审计作用练习题133详细阅读
1 在测试存货控制的有效性时，内部审计师在工作底稿中指出该循环内许多账项调整涉及机床加上部的业务。该机床加工部上年发生的账项调整就比其他部门超常地多。该审计师应该 a:与管理部门协商并采取其他审计技术，以确定机床加工部的交易循环控制制度和程序是否充分。b:不再深入审计工作，因为审计计划中设计的分...
-
【内审资格证书怎么考】内审师资格考试内审计作用练习题181详细阅读
1 在某次审计中，一个与你工作关系很好的雇员告诉你说，她知道高层管理人员危害组织的一些情况，而且可能有非法行为，但她不希望在公布有关情况时出现她的姓名。试问下列各项中哪一个是与内审学会(iia)的道德规范与标准不一致的? a:向该雇员保证你可以不说出她的姓名并听取有关情况；b:建议她考虑找律师谈谈；...