内审资格证书怎么考|内审师资格考试内审计作用练习题149
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1.某银行机构的内部审计师刚完成对贷款处理程序的审计。审计师发现，贷款委员会批准的81笔贷款中有7笔超过了原来的批准额度。从审计师的角度出发，以下哪些行动是不适合的？a:审计那7笔贷款，确定是否存在某种特征，对有关金额进行总结，并将这些情况收入审计报告b:将有关金额向贷款委员会报告，由后者采取纠正措施。在这时候不要采取进一步的跟踪措施，不要将有关款项收入审计报告
c:与副总裁一起时行跟踪，并将副总裁对情况的认可收入审计报告d:确定差额数目，并对差额是否重大进行分析，如果差额并不重大，没有违反政府规定，并且可以得到合理解释，审计报告中不必收入该审计发现
2.公司费用循环的具体审计目标之—一就是确定是否所有付款的货物已经收到并在正确的账户中加以记录、，在标准中这一日标属于以下哪个基本目标? i．信息的可靠性和完整性; ii. 遵循政策、计划、程序、法律和规定; iii．经济有效地使用资源; iv．资产的保护
a: i和ii b: i和ⅳ
c: i、ii和iiv d: ii和iv
3.以下哪项是对审计目标的恰当陈述?
a:为厂观察实地盘点。 b:为了确定存货是否满足计划销售量：，
c:通过汁算存货周转率来确定报废存货的存在性。 d:为了在审汁报告中包括存货短缺信息。
4.在采购审计中，内部审计师发现轮胎是最大的采购项目，它们作为车辆维修项目被费用化。车队经理根据每个星期对停车场中的小汽车和卡车进行观察的结果来提出关于公司400辆汽车车队的轮胎采购申请。有时车队经理对轮胎进行验收，但通常都是直接签署验收报告而付款。车辆服务数据在轮胎被安装以后由机械工输入一个维护数据库。在本案中哪项是内部审计师应采取的最佳行动?
a:确定购入轮胎数是否与维修记录相符。 b:清点手头轮胎数并追查至相关的验收报告。
c:对采购申请进行判断抽样并证实每一申请都由车队经理签字。 d:比较用采购订单购入的轮胎数与上一年的采购数，判断合理性。
5.在审计过程中，内部审计师的初步证据表明第一项审计关注(贷款给10大客户)没有违规。但是，在对关联方的进一步调查中，该审计师发现尽管不存在技术性违规，但银行仍有可能违反法规，因为向一些关联方贷款总额超过了法规的限制。该审计师应当
a:立即将审计发现报告给管理层，并建议法律顾问对法规和已收集的审计证据进行审查宋确定是否发生违规现象。 b:将审计发现口头告知管理层，但是在正式的审计报告中不提及该问题，因为证据不具有说服力。
c:将审计发现报告给政府有关部门，对是否属于违规行为征求他们的意见并将其意见写入最终的审计报告。 d:立即向审计委员会发送非正式报告，因为该发现会对管理层造成不利的影响。
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1、首席审计执行官确保内部宴请部门拥有适当而充分的资源的最重要原因是： a、确保内部审计职能的充分性，以避免向外部采购服务 b、表明具有足够的能力以满足审计工作计划的要求 c、与审计委员会和管理层建立责任 d 、满足有效的连续计划的需要 答案：b...
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201、在开展审计工作时，内部审计师必须要警惕舞弊和其他形式的白领犯罪。区别舞弊和各种形式的白领犯罪的重要特征是： a、舞弊包括以故意欺骗为特征的一系列违规和违法行为； b、不象其他的白领犯罪，舞弊总是不利于外部当事方； c、白领犯罪通常是为组织的利益，而舞弊是为个人利...
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1 审计人员需要确定管理当局有无建立衡量目标是否实现的标准。若审计人员已确定这些标准不充分或不存在，则下列各项措施中恰当的是： ⅰ 将不足之处向适当的管理层报告，并建议采取适当的行动步骤。 ⅱ 向管理当局建议替代性标准，例如行业通行标准; ⅲ 建立审计人员认为应属充分...
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1、某制造业工厂在生产过程中要大量使用螺母、螺栓、垫圈、手套等低值易耗品。这些物品购买后，在存货帐上记入一个总数。平时，有一定数量的低 耗品存放在生产车间的箱子里。每次补充时，则从仓库领取放进箱内，并把该次实践的低耗品成本记入车间的制造费用。针对以上情况，哪一控制措施最为适当： a． 把箱子放回仓库...
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401、首席审计执行官确保内部宴请部门拥有适当而充分的资源的最重要原因是： a、确保内部审计职能的充分性，以避免向外部采购服务 b、表明具有足够的能力以满足审计工作计划的要求 c、与审计委员会和管理层建立责任 d 、满足有效的连续计划的需要 答案：b 解题...
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481、以下哪项工资单舞弊的控制活动是人力资源部门的恰当责任？ a、发送工资支票； b、在整个公司进行加班时间控制； c、授权批准对工资主文件内容的增加和删减； d、接收无人领取的工资支票并保留至最后处理之时； 答案：c 解题思路：a、不正确。人力资源部门的...
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181、以下哪项活动既能代表适当人事部门职能，又能防止薪金舞弊： a、薪金支票的发送； b、加班时间的授权； c、薪金增减的授权； d、未记名薪金支票的收集和保留。 答案：c 解题思路：a、不正确。出纳应实施有关薪酬的资产保全职能。 b、不正确。加班时...
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1 用于保证只有经授权的雇员才能收到计算机输出结果的最佳方法是： a:在早晨而不是晚上将输出结果存放于箱子里； b:将结果存人一个文档中并在当地工作站上打印； c:将结果放置于安全的地方直到经授权的雇员使用它； d:只有在特定时间才可用输出结果。 2 一邮购零售商刚刚修改了它的...
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441、在对合同进行检查时，首席审计执行官怀疑供应商在合同招标过程中获得不正当利益。在获知首席执行官是供应商所在公司董事会的成员之后，首席审计执行官应采取何种行动？ a、向高级管理层，不包括该首席执行官，提交一份报告草案。 b、与组织的外部审计师联系以寻求协助。 c、...
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