[2020年税务师财务与会计答案]2006年注册税务师《财务与会计》模拟试卷(三)
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三、计算题
1、长江公司现有实收资本1000万元,公司拟以自有资金在一生产项目开工时,一次投资500万元,建设期一年,该项目的使用期限为4年,期满无残值,按直线法计提折旧。该项目建成投产后每年预计可获得营业收入400万元,发生营业成本、营业费用及营业税金300万元。假设贴现率为10%,公司适用企业所得税税率30%。根据上述资料,回答下列问题
(1)该投资项目的投资回收率为( ) a.14% b.31.5% c.39% d.45%
(2)该投资项目的净现值为( )万元。 a.-278.1 b.-0.725 c.118.15 d.61.94
(3)该投资项目的投资回收期为( ) a.3.22 b.3.56 c.4.17 d.2.56
(4)该投资项目建成投产后将会使公司的实收资本利润率增加()。
a.7% b.15.75% c.19.5% d.22.5%
2、甲、乙、丙三个公司均为股份有限公司、增值税一般纳税企业,适用增值税税率为17%,所得税税率为33%。有关资料如下:
(1)2003年11月30日,甲公司投资拥有丙公司3000000股流通股(占丙公司有表决权股份的30%,为第一大股东,丙公司普通股的每股面值为1元)。当日,该项长期股权投资的账面余额为3900000元,公允价值为4400000元,未计提减值准备。
(2)2003年12月1日,甲公司与乙公司达成资产置换协议,以拥有的对丙公司的长期股权投资换入乙公司生产的s型成套设备(需要安装),并向乙公司以银行存款支付补价600000元。乙公司生产的s型成套设备的实际成本为4500000元,公允价值及增值税计税价格均为5000000元。假设整个交易过程中未发生其他相关税费。
(3)甲公司换入s型成套设备后即交付安装,安装过程中,发生安装工人工资费用200000元,领用工程物资实际成本183000元,领用生产用原材料实际成本100000元。2004年1月10日安装完工并投入生产车间使用。s型成套设备采用直线法计提折旧(与税 法规定相同;会计核算上按5年计提折旧,税法规定按10年计提折旧。
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