【税务师税务代理实务目录】2007年注册税务师《税务代理实务》模拟试题5
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第 五 章 建账建制代理记账实务（答案解析）一、单项选择题。
1.个体工商户从事应税劳务月营业额在（ ），或者月销售收入在（ ）者，应建立复式账。
a.5000，10000 b.10000，15000 c.15000，30000 d.15000元以上，30000元以上
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【正确答案】 d
【答案解析】 从事应税劳务月营业额在5000元至15000元,或者月销售收入在10000元至 30000元的个体工商业户具备下列条件的应建立复式账：
①2人以上合伙经营且注册资金达10万元以上；
②请帮工5人(含5人)以上；
③从事应税劳务月营业额在15000元以上或者月销售收入在30000元以上者；
④省级税务机关确立应设置复式账的其他情形。
2.下列不属于税法要求建立简易账的个体工商业户应建立的账簿的是（ ）
a.经营收入账
b.经营费用账
c.商品（材料）购进账
d.资产负债表
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【正确答案】 d
【答案解析】 建立简易账的个体工商业户应建立经营收入账.经营费用账.商品（材料）购进账.库存商品（材料）盘点表.利润表。
3.注册税务师为个体工商户建立复式账，设置和使用会计科目，按（ ）编制资产负债表.应税所得表和留存利润表，报税务机关。
a.月 b.季 c.半年 d.年
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【正确答案】 a
【答案解析】 注册税务师为个体工商户建立复式账，设置和使用会计科目，按月编制资产负债表.应税所得表和留存利润表，报税务机关。
4.个体工商户用于个人和家庭的支出应在（ ）。
a.成本费用列支
b.税后列支
c.营业外支出中列支
d.不得列支
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【正确答案】 b
【答案解析】 个体工商户用于个人和家庭的支出应在税后列支。
5.个体工商户税后列支的费用有（ ）。
a.对外投资的借款利息
b.自然灾害或者意外事故损失
c.税收滞纳金
d.固定资产修理费
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【正确答案】 c
【答案解析】 对外投资的资本支出不得在税前列支，借款利息可以列支。自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分不得在税前列支。购置建造固定资产的支出不得税前列支，固定资产修理费可以在税前列支。
6.个体工商户的各种账簿.报表.表格必须保存在（ ）年以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。
a.5
b.10
c.15
d.永久
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【正确答案】 b
【答案解析】 个体工商户的各种账簿.报表.表格必须保存在10年以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。
7.注册税务师代理记账时不得代客户制作（ ）。
a.存货入库验收单
b.计提应交税金凭证
c.收入明细账
d.会计报表
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【正确答案】 a
【答案解析】 注册税务师代理记账但不代客户制作原始凭证，仅是指导其正确填制或依法取得有效的原始凭证，a属于原始凭证。
8.关于个体工商户的所得税，应单独填报《个体工商户所得税年度申报表》，它要依据应税所得表按月填报并附送有关财务报表，在年度终了后（ ）内汇算清缴，实行多退少补。
a.5个月
b.4个月
c.3个月
d.1个月
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【正确答案】 c
【答案解析】 个体工商户的所得税，应单独填报《个体工商户所得税年度申报表》，它要依据应税所得表按月填报并附送有关财务报表，在年度终了后三个月内汇算清缴，实行多退少补。如果分月.分次取得所得并已预缴税款，可在年度汇算时计算应补退税额。
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