2007年考试大单证实务基础理论知识训练(一)|2007年考试大整理税法二模拟试题（八）

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一、多项选择题
1、根据企业所得税，外商投资企业和外国企业所得税的有关规定，下列项目中，其税务处理一致的有（  ） 
  a、弥补以前年度发生的亏损的处理 
  b、非公益性捐赠支出 
  c、职工福利费税前列支标准 
  d、境外所得已纳税款的扣除规定 
  e、对外投资收益 

2、下列外商投资企业（经营期限均在10年以上），不适用自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至和第五年减半征收企业所得税的是（  ）。 
  a、用自有运输工具提供运输劳务的外商投资企业  
  b、专门从事房地产开发经营的外商投资企业  
  c、在国务院批准的地区设立的外资银行、中外合资银行等金融机构  
  d、在经济特区设立的从事服务性行业的外商投资企业  

3、生产性外商投资企业投资于（ ）基础设施的可减按15%的税率征收企业所得税，不受投资区域限制。 
  a、能源     b、交通     c、港口     d、码头     e、机场  

4、境外咨询企业单独与客户签订合同，为客户提供咨询业务取得的收入，凡其提供的服务全部发生在我国境内的，缴纳所得税时不正确的处理是（  ）。   
  a、全额在我国申报缴纳企业所得税  
  b、在我国境内不缴纳所得税  
  c、在我国境内缴纳50%的所得税  
  d、在我国境内只缴纳地方所得税  

5、下列情况中，可享受15%的税率的情况有（  ） 
  a、设在经济特区的生产性外商投资企业 
  b、设在经济特区的宾馆、照相馆 
  c、设在经济技术开发区的生产性外商投资企业 
  d、在经济特区设立机构、场所从事生产、经营的外国企业 
  e、设在沿海经济开放区的生产性外商投资企业 

6、外国企业计算应纳所得税税额时，税率使用的正确选择有（  ）。 
  a、在我国境内经济特区设立机构、场所的外国企业，所得税税率为15%  
  b、在我国境内经济特区设立机构、场所的外国企业，所得税税率为30%  
  c、在中国境内未设立机构、场所的外国企业，取得的来源于中国境外的股息、红利所得，所得税税率为10%  
  d、在中国境内未设立机构、场所的外国企业，取得的来源于中国境内的利润、特许权使用费，所得税税率为10%  

7、《外商投资企业和外国企业所得税法》所说的关联企业，是指与企业有特殊经济关系的公司、企业和其他经济组织。特殊经济关系包括（  ）。 
  a、在资金方面存在直接或者间接的拥有或者控制 
  b、在经营方面存在直接或者间接的拥有或者控制 
  c、在购销方面存在直接或者间接的拥有或者控制 
  d、直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制 

8、在下列项目中，外商投资企业计算应纳税所得额时，应作纳税调整增加处理的有（  ） 。 
  a、违法经营罚款  
  b、非公益救济捐赠  
  c、超标准计提的年折旧额  
  d、向关联企业支付的管理费 
  e、坏账准备 

9、下列借款利息项目中，不可以在外商投资企业应纳税所得额中扣除的有（  ）。 
  a、投资方借款投资的利息支出 
  b、筹建期间资金不足，借款投资并在筹建期间偿还的利息 
  c、生产经营期间借款购置设备在投入使用前支付的利息 
  d、生产经营期间借款购置设备，新增设备投入使用之后继续发生的利息支出 
  e、注册资本尚未到位，企业生产经营期间正常流动资金借款利息 

10、外国企业在中国境内设立机构、场所取得的下列所得中，属于来源于中国境内的所得有（  ）。 
  a、在中国境内设立机构、场所从事生产、经营的所得  
  b、在中国境外设立机构、场所从事生产、经营的所得  
  c、发生在中国境外与在中国境内设立的机构、场所有实际联系的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得  
  d、发生在中国境外与在中国境内设立的机构、场所没有实际联系的股息、利息，租金、特许权使用费和其他所得  

11、根据外资企业所得税法的规定，下列项目中不得在税前扣除的有（ ）。 
  a、建房借款的利息支出 
  b、向关联企业支付的管理费 
  c、发生的公益救济性捐赠 
  d、支付给总机构的特许权使用费 
  e、资助给非关联科研机构的研究经费 

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