企业所得税（八） (六)资产的税务处理 税法规定，纳入税务处理范围的资产主要有四类：即固定资产、无形资产、递延资产和流动资产，其中前三类资产需采取计提折旧或摊销的方式分次扣除。 1．固定资产的税务处理 (1)固定资产的计价。一般以原价为准。 固定资产价值确定后，一般...
计算关税税率的一般步骤是：审核申报单证、单据齐全正确，确认单货相符；正确归类，确定税率；审定或确定其完税价格。确定完税价格时，如货物是以外国货币计价的应按银行外汇牌价折合成人民币；然后计算出税款，填发税款缴纳证（税款缴款书）交纳税人缴纳税款。...
关税后纳制是海关允许某些纳税人在办理了有关关税手续后，先行办理放行货物的手续，然后再办理征纳关税手续的海关制度。关税后纳制是在通常的基本纳税方式的基础上，对某些易腐、急需或有关手续无法立即办结等特殊情况采取的一种变通措施。海关在提取货样、收取保证金或接受纳税人其他担保后即可放行有关货物。关税后...
今年是我国加入wto的第三年。在新的一年里我国政府履行加入wto的关税减让义务，同时也根据我国产业发展的需要，对进出口货物的税目和税率再次进行了调整，关税税率进一步降低，关税总水平进一步下降。经国务院批准调整后的新税目和税率于2004年1月1日起实行。这充分体现了我国政府履行加入wto承诺的决...
四、亏损抵补方法：出综合题 (一)税法规定： 外商投资企业和外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年，该项弥补应逐年依序连续计算。 （二）与内资企业补亏政策比较： 内容...
关税滞纳金是指在关税缴纳期限内履行其关税给付义务的纳税人，被海关课以应纳税额一定比例的货币给付义务的行政行为。 征收滞纳金的目的是通过使滞纳关税的纳税人承担新的货币给付义务的方法，促使其尽早履行其关税给付义务。 我国海关法规定，自关税缴纳期限到期之次日起到纳税人缴清滞纳金之日...
我国的关税减免共有3种类型：一是法定减免；二是特定减免；三是临时减免。 法定减免，是指依照海关法和进出口关税条例的规定，对列举的课税对象给予的关税减免。具体包括以下内容： （1）下列货物，经海关审查无讹，可以免税： ①关税税额在人民币10元以下的； ②...
1986年10月6日，海关总署发布了《进口货物原产地的暂行规定》。该规定共九条，基本上采用了两种原产地标准： （1）全部产地生产标准，即进口货物完全在一个国家内生产或制造，包括在该国的领土内开采的矿产品、植物产品、饲养的活动物、捕猎、捕捞产品以及在该国船只上卸下的、加工的产品等。...
企业所得税 征税对象及范围 （一）企业所得税的征税对象是纳税人取得的生产、经营所得和其他所得（除外商投资企业和外国企业）。 其他所得是指纳税人取得的股息、利息、租金、转让各项资产收益、特许权使用费，以及营业外收益等所得。 纳税人 注意纳税人应具备的条件：实行独立经济核算的企业或者经济组织，...
一、单项选择题 (本题型共19题，练习题提供正误对照，不记分，) 1 李某承揽一项房屋装饰工程。工程两个月完工。房主第1个月支付经张某20 000元，第2个月支付30 000元。李某应缴纳个人所得税（ ）元。 (a) 6 400 (b) 8 000 (c) 10 000 (d) 12 000 正确答...
企业所得税（十） 4．企业整体资产转让的所得税处理(理解) (1)企业整体资产转让的含义。 (2)一般原则。企业整体资产转让原则上应在交易发生时，将其分解为按公允价值销售全部资产和进行投资两项经济业务进行所得税处理，并按规定确认资产转让所得或损失。 (3)注意：如果接受企业支付的交换额...
一、学习《税法ⅱ》不能死记硬背注册税务师执业资格考试是一种能力考试，而不是简单的水平测试。因此，考生在复习考试时，应注意对税收法规的理解和运用，而不能简单地死记硬背，应重点掌握如何将各个税种的法律、规定用于解决实际问题。《税法ⅱ》注重考核考生具体操作的技能，在案例中考核考生对税务法规的掌握，而很少考...
根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第十五条的规定：对价格明显偏低的营业额主管税务机关有权按下列顺序核定其营业额： （1）按纳税人当月提供的同类应税劳务或销售的同类不动产的平均价格核定； （2）按纳税人最近时期提供的同类应税劳务或销售的同类不动产的平均价格核定；...
进出口税则是国家以法律形式对不同种类的进出口商品分别制订税率而形成的税目税率表。商品分类目录和税率是进口出税则的两项主要内容。商品分类目录是把成千上万种不同商品加以综合，按照其不同特征分门别类，顺序排列而形成的商品名目。目前我国进出口税则的商品分类采用了海关合作理事会制定的大多数国家海关通用的...
准予扣除项目 《暂行条例》规定，计算应纳税所得额时准予扣除的项目，是指与纳税人取得收入有关的成本、费用和损失： 成本即生产、经营成本，是指纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的各项直接费用和各项间接费用。 费用即纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的销售（经营）...
第一章 企业所得税 第14页 新增 电信企业营业收入的确定（5）、（6）、（7） 第22页 新增 第6点 第23页 新增 倒数第4-5段 第24页 变化 将（三）中“纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按计税工资总额的2％、14％和1 5％计算扣除”改为“纳税人的职...
进口货物成交价格经海关审查未能确定，则按以下方法依次估定其完税价格： （1）相同货物成交价格法。即以从该被估货物的同一出口国（地区）购进的相同货物的成交价格作为该被估货物完税价格的价格依据。 相同货物是指货物在所有方面都相同，包括物理或化学性质、质量和信誉。但是表面上的微小差...
根据《国家税务总局关于纳税人销售自产货物提供增值税劳务并同时提供建筑业劳务征收流转税问题的通知》（国税发［2002］117号）的规定：自2002年9月1日起，纳税人以签订建设工程施工总包或分包合同（包括建筑、安装、装饰、修缮等工程总包和分包合同，下同）方式开展经营活动时，销售自产货物、提供增值...
一、对远洋运输企业从事程租、期租业务和航空运输企业从事湿租业务取得的收入，按“交通运输业”税目征收营业税。 程租业务，是指远洋运输企业为租船人完成某一特定航次的运输任务并收取租赁费的业务。 期租业务，是指远洋运输企业将配备有操作人员的船舶承租给他人使用一定期限，承租期内听候...
股东会对公司增加或者减少注册资本、分立、解散或者变更公司形式作出决议，对发行公司债券作出决议，对公司的合并、分立、变更公司形式、解散和清算等事项作出决议，修改公司章程等决议，必须经过代表2／3以上表决权的股东通过。有限责任公司高董事会，其成员为3-13人。三分之一以上的董事可以提议召开董事会会议。召...
