主要涉及缴纳增值税、城市维护建设税、教育费附加、企业所得税等、个人所得税和印花税等。 （一）增值税。 （二）城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税税额。税率分别为7%、5%、1% 计算公式：应纳税额=增值税税额*税率。 （三）教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳增值税的税额，附加率...
我县房管局所属某事业单位，1999年动工兴建两栋经济适用房。该经济适用房以成本价向居民出售，包括征地和拆迁补偿费、勘察设计费和前期工程费、建安工程费、住宅小区基础设施建设费、管理费、贷款利息和税金等费用。 请问： 1 经济适用房、商品房和房改房有何区别？ 2 根据财税字[1999]210号文《财政部...
某税务稽查分局对一校办服务公司2001年度的纳税情况进行检查时发现，该公司2001年1月至10月利用学校靠街的俱乐部开办了歌舞厅，经查10个月收入4万余元，其中有门票收入、台位费、点歌费、烟酒、饮料费等。但纳税申报表上的应纳营业税额为零，检查人员作出补税和罚款的决定。 《财政部、国家税务...
某单位属于建筑企业，现承包一个工程，此工程所用的三大材料由甲方负责供应，合同总价为300万元。其中三大材料100万元，收到甲方拨款200万元（已全部开具发票）。请问：该公司营业税计税额为300万元还是200万元？答：根据《营业税暂行条例实施细则》第十八条规定，企业从事建筑安装劳务，无论与甲...
服务业，是指利用设备、工具、场所、信息或技能为社会提供服务的业务。具体包括： 代理业：是指委托人办理受托事项的业务，包括代购代销货物、代办进出口、介绍服务、其他代理服务。 代购代销货物，是指受托购买或销售货物，按实购或实销额进行结算并收取手续费的业务。 代办进出口，是指受托办理商品或劳务进出口...
出口货物退（免）税构成要素主要包括：出口货物退（免）税的企业范围、货物范围、税种、退税率、计税依据、期限和地点、退（免）预算级次和违章处理等八项内容，其中：范围、退税率、计税依据是构成出口退（免）税的基本要素。 一、出口货物退（免）税的企业范围 主要指按国家政策规定可以...
保险公司承保某项工程的保险业务，保费收入为80万元。公司又将该工程的一部分保险责任分包给另一保险公司，支付其30万元保费，请问这笔30万元的保险业务应由谁纳税？ 答：保险业务按其经营方式分为两种：一种是直接承保，即保险机构直接向被保险方承担保险责任，直接向保户收取保费，发生赔付时，由其直接付款给...
1 对因越权超范围使用有关政策而形成的银行呆、坏账损失，可由税务部门在银行应上缴属于地方财政收入的营业税（即5％的部分）中抵扣，不得用上缴中央财政的营业税（即3％的部分）抵扣。越权超范围使用有关政策而形成的银行呆、坏账损失，是指非试点城市和地区以及试点城市的非国有工业企业、试点城市管辖的县（市）...
2001年11月，某公司一间破旧的门店，被一房地产开发企业看中此地段，准备在此进行房地产开发业务。双方签订转让协议后，房地产开发企业支付给该商业企业拆迁补偿费56万元，问该商业企业取得的拆迁补偿费是否属于免征营业税项目？ 答：该商业企业取得56万元，名为“拆迁补偿费”，实质是取得的转让土地...
某公司有自己的施工队。前年在镇上修了一排门面，结果销售情况不理想，只卖出去了一部分。当初借银行的款也差一大截还不上。请问，该公司自建自售营业税纳税义务发生时间如何确定？ 答：该公司有自己的施工队伍，具备了自行施工的能力，自己直接建造建筑物并自己销售，根据《营业税条例实施细则》第四条...
财政部、国家税务总局2001年发布的财税[2001]138号文就纳税人从事废旧物资回收经营业务的增值税政策作了如下规定： 一、自2001年5月1日起，对废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税。废旧物资，是指在社会生产和消费过程中产生的各类废弃物品，包括经过挑选、整理等简单加工后...
公司以承包方式向司机有偿供应车辆运营，承包期内，司机以该公司的名义运营，税费由公司统一缴纳，承包期满后，经双方协商，仍可继续以公司名义运营。这些承包费应按什么税目征营业税？ 据国税函（1995）578号文件规定，公司将运输车辆作价后给司机这种行为的本身不在于卖车，而是公司内部经营责任制的改革措...
一、金融业 （一）从2001年起，金融保险业营业税税率每年下调一个百分点，分三年将金融保险业营业税税率从8％降低到5％。即：从2001年1月1日至12月31日，金融保险业营业税税率为7％；从2002年1月1日至12月31日，金融保险业营业税税率为6％；从2003年1月1日至12月31日，金融保险业营...
纳税人从事安装工程所耗用的原材料及其他物资和动力由投资方直接购买用于工程上，而未计入施工方工程价款的，在征收营业税时是否全额计入营业额内？答：根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第十八条第二款规定，纳税人从事安装工程作业，凡所安装的设备的价值作为安装工程产值的，其营业额应包括设备的...
在下列情况下，纳税人在计算营业额的时候可以扣除一定的费用： （1）运输企业自中国境内运输旅客或者货物出境，在境外改由其他运输企业承运乘客或者货物的，以全程运费减去付给该承运企业的运费之后的余额为营业额； （2）旅游企业组织旅游团到中国境外旅游，在境外改由其他旅游企业接团的，以全程旅游费减去付给该接团...
营业税中对金融保险业税目的减免税优惠政策主要有4项：①对保险公司从事农牧保险业务取得的收入，免征营业税；②从1994年1月1日起，对保险公司开展的一年期以上返还性人身保险业务的保费收入免征营业税；③对保险公司开办的个人投资分红保险业务取得的保费收入免征营业税；④对1998年及以后年度专项国债转...
美星公司是一境外企业，在我国未设办事机构。1999年8月，某单位支付给该公司10万元，购买了一项非专利技术使用权，未代扣代缴税款。近日税务机关对该单位进行税务检查时，指出该单位对美星公司负有代扣代缴税款义务，应补缴营业税及附加5500元。请问，该单位对美星公司支付的10万元是否要代扣代缴税款？ 根据...
某市地税稽查局对某单位自建自售房按组成计税价格征收建安业营业税，并作出了补税及罚款处理。该单位认为已按销售不动产缴纳了营业税，不应该再重复缴纳营业税。 答：根据《中华人民共和国营业税暂行条例》实施细则第四条第二款规定：单位或个人自己新建建筑物后销售，其自建行为视同提供应税劳务。该单位的自...
一、营业税纳税人 按照规定，营业税的纳税义务人（以下简称纳税人）是在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。 房地产开发企业以房地产开发经营为其主要经营业务，销售不动产和转让土地使用权是其收入的主要来源，因而自然是营业税的纳税人，需要按规定缴纳营业税。 按照规定，房地...
对新办的独立核算的从事咨询业（包括科技、法律、会计、审计、税务等咨询业）、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，第1年至第2年免征所得税。 以上所指的信息业，主要包括以下行业： （1）统计信息、科技信息、经济信息的收集、传播和处理服务； （2）广告业； （3）计算机应用服务，...
