章 节变 化第一章参考2006年教材：p5、p10、p12参考2007年教材：p6、p7、p8、p9、p10、p11、p13 删除：1、2006年教材p5页倒数第4段至p6页第11段，“1 清理整顿的目的和对象……清理整顿的效果正逐步显现出来。”新增：1、2007年教材p6页第2段，“进入21世...
一、免征营业税的技术转让收入是指转让者将其拥有的专利和非专利技术的所有权或使用权有偿转让他人及提供与之相关的技术咨询、技术服务等所取得的收入。采取按产品销售比例提取收入等形式取得的“入门费”、“提成费”等作价方式取得的与技术转让有关的收入，均属于免征营业税的技术转让收入范围。 二、技术转...
境内单位派出本单位赴境外提供劳务服务，不属于在境内提供应税劳务。根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第一条及其《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第七条的规定，对境内企业外派本单位员工赴境外从事劳务取得的各项收入，不征收营业税。...
第四章 发票领购与审查代理实务 本章为注册税务师考试的非重点章，在以往的考试中分值在3分左右，曾经出过单选、多选等客观题型。2005年考试大纲要求：一、了解发票种类、适用范围与发票管理权限的划分；熟悉发票领购操作规定二、熟悉发票填开的具体要求，掌握正确填开发票的操作要点三、熟悉代理审查增值...
某景点索道有限公司2002年2月1日开业至月底，该公司取得营业收入3万元，按服务业5%税率缴纳了1500元营业税。请问该如何缴营业税？答：根据财政部、国家税务总局2003年1月15日发布的财税［2003］16号文《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》：单位和个人在旅游景点经营...
科研机构的技术转让收入继续免征营业税，对高等学校的技术转让收入自1999年5月1日起免征营业税。 科研机构、高等学校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入暂免征收企业所得税。 自1999年7月1日起，科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份...
营业税条例及其实施细则对“演出”业务营业税计税额做出如下规定：单位和个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额。 从目前文艺演出的收入方式看，单位和个人从事演出业务基本可以分为三种形式： 一是演出者在自有的演出场地演出，自身负责...
在对建筑工程企业管理时，建筑企业对工程项目进行个人项目承包管理，通过内部承包合同约定责任：一般都是由承包人（项目部）在经济上自负盈亏，自行核算，公司自身不再组织施工，统一由项目经理负责，公司只按合同约定比例（或额度）向项目经理收取管理费，用于日常的监督管理开支，项目对外以公司名义施工，不再领取营业...
第十五章 代理涉税文书填报实务 一、了解税务代理涉税文书的种类，熟悉税务代理执业文书的基本格式和基本要求 二、熟悉制作涉税文书的基本程序和操作规范；掌握代理制作税务登记文书、纳税申报文书、减免税审批文书的操作要点 第一节 涉税文书概述涉税文书是注册税务师在执业过程中制作的各种书面报告，...
政策 1999年7月29日，财政部、国家税务总局财税字[1999]210号《关于调整房地产市场若干税收政策的通知》规定：个人自建自用住房，销售时免征营业税。此规定自1999年8月1日起执行。 释义 一、国家出台此项税收优惠政策，其目的主要是为了有效地启动房地产二级市场，积极培育新的经济增长点，减...
一、高新技术企业减免税的审批权限： 高新技术企业按规定申请减免所得税，应于领取税务登记证后三个月内向所在地税务机关提出申请并报送有关资料，由所在地税务机关按有关规定进行审核并签注意见后在接到纳税人申请30日内，报市国家税务局批复。 二、高新技术企业申请减免税时，应在规定的期限内向所在地税务机关...
随着中国加入wto，我国企业在生产经营中涉及从境外引进技术或设备等情况越来越多，为保证所转让的技术或提供设备的正常使用，外国企业大多会派人来我国从事技术指导等服务活动。实际情况之中，如果企业在与外国企业签订合同中明确设备价款、清晰反映设备安装、装配、技术培训监督服务等劳务活动，在征税问题上我...
第一章 导论 《税收代理实务》是注册税务师考试难度最大的科目，它集税法、涉税会计处理、纳税申报表的填制、税收检查为一体，综合性、操作性强，考生必须有着对税法i和税法ii的学习基础和一定的会计基础。从以往的考试经验看，税务代理实务的考试题型有单选、多选、简答、综合分析四种，其中单选和多选...
对单位和个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。此项优惠政策的具体内容是这样的： （一）财政部国家税务总局规定：对单位和个人（包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人）从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务...
财政部和国家税务总局《关于转发＜国务院关于调整金融保险业税收政策有关问题的通知＞的通知》（财税字［1997］45号）规定，金融机构的逾期贷款纳税义务发生的时间，为纳税人取得利息收入权利的当天。对超过催收贷款核算年限的逾期贷款，可按实际收到的利息收入征收营业税。催收贷款的核算年限按财务制度的有关...
固定资产投资方向调节税，除国务院另有规定者外，一般不得减免。 符合国家规定的中西部地区的乡镇企业免征固定资产投资方向调节税。 少数民族地区固定资产投资方向调节税的优惠办法另行规定。 按照有关规定，不纳入计划管理、投资额不满5万元的固定资产投资，其投资方向调节税的征收和减免...
某独立核算的大型轻工企业，主营业务为工业生产加工。因有一些闲置门面，为方便外地业户联系业务的需要，办有一附属非独立核算的餐馆兼旅社（未申领工商营业执照），经营食、宿业务。其对外向顾客收取的餐饮、住宿费以及代洗衣物收入的营业税，均由厂部并账统一申报纳税。但有时印刷厂招待外来业户和部分职工双休日或...
配合税收检查 (一)纳税人、扣缴义务人对国家税务机关布置的各类税务检查活动，应当积极配合。对主管部门或按行业组织的联查、互查，要有专人参加，协助开展工作，主动提供帐证资料和情况。检查结束要协助检查人员核实问题。对国家税务机关检查后作出的处理决定，应当立即执行，按规定限期补缴税款、滞纳金和罚...
某造纸厂因资金周转困难，向一公司举借贷款。该公司将部分闲置资金借给该造纸厂使用、双方签定了借款合同，明确了借款期限及利息。届时该公司取得利息时是否应缴纳营业税？ 答：根据《国家税务总局关于印发（营业税问题解答（之一））的通知》（国税函发[1995] 156号）的规定，非金融机构将资金提供给...
合作建房，这里是指由一方（以下简称甲方）提供土地使用权，另一方（以下简称乙方）提供资金，合作建房。合作建房的方式一般有两种： 第一种方式是纯粹的“以物易物”，即双方以各自拥有的土地使用权和房屋所有权相互交换。具体的交换方式也有以下两种： 1 土地使用权和房屋所有权相互交换，双方都取得了部分房屋的所有...
