前后任沟通 1 （多04）ａ会计师事务所洽谈的以下审计业务中，必须在接受业务委托前与ｂ会计师事务所进行沟通的是（）。 ａ 甲公司拟聘请ａ会计师事务所审计其2003年度会计报表。ｂ会计师事务所审计了甲公司2003年前半年度会计报表，出具了标准无保留意见的审计报告 ｂ 乙公司拟聘请ａ会计师事务所重新...
汇总错报时对重要性的运用 1 （多02）在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报或漏报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应当采取的措施包括（）。 ａ 扩大实质性测试的范围ｂ 扩大控制测试的范围 ｃ 提请被审计单位调整会计报表ｄ 发表保留或否定意见 【答案】ａｃ 【解析...
1、考虑到购货与付款循环的重要性，注册会计师往往对这一循环采用属性抽样审计方法。在测试该循环的大多数属性时，注册会计师通常选择相对较低的可容忍偏差。并将其中的大额的和不寻常的项目筛选出来，百分之百地加以测试。 2、被审计单位对永续盘存手续中的购入环节的内部控制，一般应作为审计中的购入业...
一、考场提示 掌握内部控制目标与要素。理解内部控制的评价。理解管理建议书。二、重点、难点学习(一)内部控制的目标：(1)保证业务活动按照适当的授权进行；(2)保证所有交易和事项以正确的金额，在恰当的会计期间及时记录于适当的账户，使会计报表的编制符合会计准则的相关要求；(3)保证对资产和记录的接触...
1、分析性复核在生产循环审计中占有重要的地位。注册会计师在生产循环审计过程中往往需要大量运用分析性复核来获取审计证据，并协助形成恰当的审计结论。在生产循环审计中，通常运用的分析性复核方法主要是简单比较法和比率分析法两种。 2、简单比较包括： （1）比较前后各期及本年度各个月...
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1、期后发现审计报告日存在的事实 （1）如果注册会计师在已审会计报表公布后意识到会计报表中的某些资料有重大错误，就有责任保证已审会计报表使用者了解有关错报的情况。 （2）注册会计师在对会计报表发表了无保留意见后，如果确定会计报表存在重大错误时，就会出现“期后发现审计报告日存...
1、误差：在属性抽样中，误差是指注册会计师认为使控制程序失效的所有控制无效事件。 2、风险与可信赖程度是互补的，1减去可信赖程度就是风险。 3、变量抽样法通常用于： （1）审查应收帐款的金额； （2）审查存货的数量和金额； （3）审查工资费用； （4...
1、审计报告的作用主要表现在鉴证、保护和证明三个方面。（1）鉴证作用。审计报告对被审计单位会计报表中所反映的财务状况、经营成果和现金流量情况的合法、公允和一贯具有鉴证作用。（2）保护作用。审计报告在一定程度上对被审计单位的财产、债权人和股东的权益及企业利害关系人的利益起到保护作用。（3）证明作...
2006年cpa辅导《审计》内部讲义 学习要求1 前紧后松。前八章30％的时间（20％的分值），后八章70的时间（80％的分值）。2 抓住重要的章。主要章节三五九十十一十二十三十四十五十六年均分值945194 811 86 112 68 411 5分值...
一、考场提示 掌握销售与收款循环特性。掌握交易的实质性测试。理解坏账准备实质性测试的程序。二、重点、难点学习(一)销售与收款循环特性(一)销货业务的内部控制和控制测试1、适当的职责分离2、正确的授权批准注意三个关键点的审批：(1)在销货发生之前，赊销业务经正确审批；(2)非经正当审批，不得发出货...
持续经营能力的审计 1．持续经营能力的审计目标 （1）确定被审计单位是否具备持续经营能力； （2）根据被审计单位是否具备持续经营能力的情况，确定会计报表项目的分类及计价基础是否需作调整。 2．持续经营能力的审计程序 （1）关注被审计单位在财务、...
1、注册会计师职业道德是指注册会计师职业品德、职业纪律、专业胜任能力及职业责任等的总称。2、中国注册会计师的职业道德规范内容：（1）独立、客观、公正原则；（2）专业胜任能力要求；（3）技术规范；（4）对客户的责任；（5）对同行的责任；（6）其他责任。1、独立原则是指注册会计师在执行审...
变量抽样样本量的计算 1 （判05）运用审计抽样确定应收账款函证的样本量时，注意到ｒ公司2004年12月31日应收账款的余额为15000万元，由2000户顾客组成。假定计划抽样误差为7万元，可信赖程度为90％，可信赖程度系数为1 65，估计的总体标准离差为180元。ａ注册会计师确定的样本量为72户...
应收账款重分类 1 （综05）ｙ公司原采用余额百分比法计提坏账准备，计提比例为应收账款（包括应收账款和其他应收款）余额的5％。为更合理地核算坏账，ｙ公司董事会决定自2004年度起改按账龄分析法计提坏账准备，根据债务单位的财务状况、现金流量等情况确定对应收账款计提坏账准备的比例分别为：账龄1年（含...
第八章 内部控制及其测试与评价 本章考情分析 本章内容在近年的考试中各种题型均有涉及。2003年1分；2004年未单独命题，在简答题中涉及到本章内容；2005年结合内部控制实务考查了25分的综合题。客观题的主要考查了注册会计师执行了解内部控制的程序等。简答题主要是将本章内部控制的理论...
1．非货币性交易的概念 非货币性交易是指交易双方以非货币性资产进行的交换。这种交换不涉及或只涉及少量的货币性资产（即补价）。为便于判断，我国《企业会计准则——非货币性交易》规定，一般以25％作为参考比例。如果支付的货币性资产占换人资产公允价值的比例（或占换出资产公允价值与支付的货币性...
1、审计报告的作用主要表现在鉴证、保护和证明三个方面。 （1）鉴证作用。审计报告对被审计单位会计报表中所反映的财务状况、经营成果和现金流量情况的合法、公允和一贯具有鉴证作用。 （2）保护作用。审计报告在一定程度上对被审计单位的财产、债权人和股东的权益及企业利害关系人的利益起到保...
