2021年注册会计师税法讲义_注册会计师税法二讲义（一）

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注册税务师«税法ii»科目是«税法i»的续编，介绍我国的所得税、财产税和行为税等三类税收实体法的主要内容。《税法ⅱ》只讲解了10个税种，其中，《企业所得税》、《外商投资企业和外国企业所得税》、《个人所得税》占了主要篇幅，也是全书的重点,在2002年考试中合计占了81.43%的分值(与2001年持平)。其他的小税种中，印花税、房产税、城市维护建设税也比较重要。相比较而言，《企业所得税》中应纳税收入、税前列支项目、联营企业分回利润补税、《外商投资企业和外国企业所得税》中税收优惠、《个人所得税》中计税依据的确定、外籍人士税款计算缴纳等问题属于全书的重点、难点内容。
  我们的远程教学分为24讲来学习，教学内容严格按照2003年全国注册税务师执业资格考试大纲和指定教材讲授。«税法ii»科目的考试题型均采用客观题型，具体题型如下：
  （一）单选题（共40题，每题1分。每题的备选答案中只有一个最符合题意。）（40分）
  （二）多选题（共30题，每题2分。每题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意。错选或多选均不得分；少选，但选择正确的，每个选项得0.5分。）（60分）
  （三）计算题（共2题，每题由4小题组成，每小题2分。答案均为单选或多选）（16分）
  （四）综合分析题（共2题，每题由6小题组成，每小题2分。答案均为单选或多选。错选或多选均不得分；少选，但选择正确的，每个选项得0.5分。）（24分）
   在学习中，每一讲的例题解析和在线作业我们都按照考试的题型来分类。我们的远程教学每一讲的内容包括：学习提要、重点与难点、内容讲解、例题解析、在线作业及答案。
  按照考试大纲划定的命题范围，确定了掌握程度，按照所要求的不同，分为掌握、熟悉和了解三个层次。
   
  一、             学习提要
  在本书的导论中，为了方便考生全面理解和掌握本课程的内容，首先对现行所得税、财产税和行为税制体系，以及我国的税制体系作了一个简要的概述，同学们可自行阅读教材了解即可，这里不再赘述。
  通过第一章《企业所得税》的学习应掌握的内容有 :
  1.适用税率的基本规定及优惠税率；
  2.收入总额的确定；扣除项目的范围和标准；不准予扣除的项目和亏损弥补；应纳所得额的计算方法；
  3.股权转让所得和损失的所得税处理；企业整体资产置换的所得税处理；
  4.企业合并业务的所得税处理；企业分立业务的所得税处理；
  5.预缴及汇算清缴所得税的计算方法；境外所得税抵免和应纳税额的计算方法；分回股息、利润应纳税额的计算方法。
  应熟悉的内容有：
  1.       纳税人的主要类型和承租经营纳税人的规定；少数行业、企业集团纳税人的特殊规定;
  2.       扣除项目应遵循的原则；
  3.固定资产的计价、折旧范围、折旧方法；无形资产的计价及摊销；递延资产的确认和摊销；存货的计价方法。
  4.股权投资所得的所得税处理；企业整体资产转让的所得税处理；
  5.法律、法规及国务院规定的税收优惠;
  6.核定征收应纳税额的计算方法;清算所得应纳税额的计算方法;
  7.税款缴纳方法和申报缴纳期限的规定;纳税地点的规定。
  应了解的内容有：
  1.       企业所得税的概念；企业所得税的特点；我国企业所得税的立法原则；
  2.企业所得税的征税对象及境外所得的征税规定；实行独立经济核算的企业应具备的条件；3.税率设计的原则；
  4.计算应纳税所得额的原则；
  5.民族自治地方的税收优惠；
  6.纳税年度的规定；
  本章共分为5讲来学习。本讲是教材第一节概述、第二节征税对象和纳税人、第三节税率以及第四节收入总额的确定部分的内容。
  本讲学员们应熟悉纳税人的主要类型和承租经营应纳税人的规定；少数行业、企业集团纳税人的特殊规定。掌握适用税率的基本规定及优惠税率。掌握收入总额的确定。
   
  二、             重点与难点
  本章重点掌握的内容包括：适用税率的基本规定及优惠税率；收入总额的确定；扣除项目的范围和标准；不准扣除的项目和亏损弥补；应纳税所得额的计算方法；股权转让所得和损失的所得税处理；企业整体资产置换的所得税处理；企业合并和分立业务的所得税处理；预缴和汇算清缴所得税的计算方法；分回股息、利润应纳税额的计算方法。
  本章企业所得税学习的难点为扣除项目的范围和标准；不准扣除的项目和亏损弥补；税收调整项目金额的汇集计算方法。
  1999年考试本章占31分，为单选、多选和综合题。2000年考试本章占40分，题型也是单选、多选和综合题。2001年考试本章占43分，题型也是单选、多选和综合题。2002年考试本章占52分，题型也是单选、多选和综合题。
        
  年份
  单项选择题
  多项选择题
  计算题
  综合分析题
  分值合计
  题量
  分值
  题量
  分值
  题量
  分值
  题量
  分值
  1999年
  9
  9
  5
  10
   
   
  6
  12
  31
  2000年
  8
  8
  10
  20
   
   
  6
  12
  40
  2001年
  9
  9
  11
  22
   
   
  6
  12
  43
  2002年
  16
  16
  12
  24
   
   
  6
  12
  52

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