会计职称考试初级会计实务分录_会计职称考试初级会计实务考前串讲复习资料八
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第八章 企业所得税法律制度
一、本章基础考点
1.企业所得税基本规定
（1）纳税义务人及应具备的条件 p332（了解）
（2）税率
①基本税率33%；
②18%、27%、33%三档税率的运用（小题）注意先补亏。
2.应交所得税的计算（核心）
（1）收入总额的内容（计算、客观题）p335
（2）准予扣除项目的具体内容--成本、费用、税金、损失的具体内容 p337
（3）下列准予扣除项目的限额和范围规定
①工资的范围及工资扣除限额；
②职工教育经费、应付福利费、工会经费的扣除限额和比例 p344-345；
③借款费用的扣除范围及限额标准；
④公益、救济性捐赠的扣除限额和计算要点 p341-342；
⑤业务招待费的扣除计算 p342；
⑥广告费、保险费用、坏账损失等费用的扣除规定。
（4）不得从收入中扣除的项目 p346（重点、选择、计算）
（5）税前利润连续5年补亏的规定
（6）应纳税所得额的两种计算方法（教材例题）p350 例8-3；p352 例8-5、8-6
3.所得税的征收管理
（1）资产的税务处理（小题）
①固定资产的计价与折旧规定 p355-357；
②无形资产的摊销规定 p358。
（2）所得税分月或分季预缴，年终汇算清缴的技巧 p360-361
（3）纳税申报期限的规定p361-362（两自然段）
二、本章关键点串联
1.在已经计算的利润总额或应纳税所得额基础上，发现有哪些错误，如何调整，正确结果是多少？
2.从收入总额开始计算
（1）哪些属于计税收入
（2）哪些能扣除，哪些支出不能扣除，扣除标准
（3）计算应纳税所得额
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