第一章 税法概论 一、定义 1 税收的实质:国家为了行使其职能,取得财政收入的一种方式。(判断题) 2 特征:强制性;无偿性;固定性(掌握) 二、税收法律关系(小重点) 1、构成 ①权利主体(双主体) a 征税主体:各级税务机关、海关...
6 加强增值税专用发票的管理 ①关于被盗、丢失增值税专用发票的处理 处以一万元以下的罚款,一定期限内(最长不超过半年)停止领购专用发票。对纳税人申报遗失的专用发票,如果发现非法代开、虚开问题的,该纳税人应承担偷税、骗税的连带责任。 丢失发票后,纳税人必须按规定程序向当地主管税...
(2)当期免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 (3)当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额)-上期留抵税额 当应纳税额>0的时候,就应当缴纳增值税,不能退税。...
初级产品)、金属矿采选产品(指有色和黑色采选的原矿,选矿和煤炭)、非金属矿采选产品。 (对农产品按13%征收是指初级产品。例如,水果征13%,而水果罐头要按17%征。金属矿 非金属矿采选产品、煤炭为13%)农业生产者销售自产农产品免征增值税。 2 两档征收率: 小规模商业企业4%...
七、起征点(仅适用于个人) 起征点是指征税对象达到征税的数量界限,超过起征点应该全额计税, 免征额是在征税对象税法免于征税的部分。 1 按期纳税的起征点的月营业额为200~800元 2 按次纳税的起征点每次(日)营业额为50元 3 对下岗失业人员,2003年1月1日~2005年12月31...
总原则:一切比照城建税,区别有两点: 1 计征比率:3%,不再区分地域 2 不再对生产卷烟和烟叶的单位减半征收。 新增:对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除另有规定外,对随“三税”附征的城市维护建设税和教育费附加,一律不予退(返)还。第六章 关税法 一、征...
3、规范税款征收程序的法律法规。 十五、税法层次:税法通则(立法精神)、各税税法(条例)(征税办法)、实施细则(详细说明和解释)、具体规定(补充性规定) 十六、我国是以间接税和直接税为双主体的税制结构。间接税占60%左右,直接税占25%左右 十七、我国税制改革分四阶段: 1 1978年以前:先多税种...
单位将不动产无偿赠与他人的,视同销售,征收营业税(两道:建筑业、销售不动产);对个人无偿赠送不动产,不征营业税。 纳税人自建住房销售给本单位职工,属于销售不动产行为,应照章征税营业税。(新增) 三、税率(主要分三档) 1 3%:交通运输、建筑、邮电、文体...
⑦取得的增值税专用发票未按规定开具的。 八、应纳税额的计算的几个规定 1 计算应纳税额的时间限定 自2003后3月1日起,增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,不再执行原来工业验收入库、商业全额付款的抵扣时间规定,而应按新政策执行。 ①2003年10月31日以后...
②市场收入和利润水平 ③成本+费用+利润 ④其它方法 2 白酒的“品牌使用费”问题:视同价外费用,并入销售额中缴纳消费税。 十一、自产自用应税消费品 1 自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品,不纳税。 2 用于其他方面——用于生产非应税...
注:本文转载自中华会计网校论坛。 答案正在整理当中,前九个题没有打上来,大家再等一下吧。 10 2004年,某房地产开发公司销售其新建商品房一幢,取得销售收人1 4亿元,已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4 800万元;该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息;该商品房所在...
一、单项选择题(本题型共15题,每题1分,共15分)。1、下列项目所包含的进项税额,不得从销项税额中抵扣的是( )。A、生产过程中出现的报废产品B、用于返修产品修理的易损害配件C、生产企业用于经营管理的办公用品D、校办企业生产本校教具的外购材料2、下列各项中,符合消费税纳税义务发生时间规定的是( )...
第一章、绪论一、单选题1、下列表述中,反映了法的本质的是( )。 A、法是统治阶级的国家意志的体现 B、法凭借国家强制力而获得遵行C、法是国家制定或认可的规范 D、法是明确而普遍适用的规范2、裁决书自( )起发生法律效力。A、作出裁决之日 B、送达裁决书之日 C、作出裁决之日5日 D、送达裁决书之日...
一、单选题(本题共25题,每小题1分,共25分) 1.2004年3月,刘、关、张三人分别出资2万元、2万元、1万元设立甲合伙企业,并约定按出资比例分配和分担损益。8月,甲合伙企业为乙企业的借款提供担保;12月因乙企业无偿债能力,甲合伙企业承担保证责任,为乙企业支付1万元。12月底,刘提出退...
三、判断题(共10题,每小题l分,共10分。每小题判断结果正确的得1分,判断结果错误的扣05分,不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分) 81 企业法人的分支机构有法人书面授权的,可以在授权范围内提供保证。( ) 答案:正确 教材157页 82 变造会计账簿,是指以虚...
一、单项选择题(25题,每小题1分,共25分。计算结果出现小数的,保留小数点后两位) 1 根据合伙企业法规定,申请设立合伙企业,企业登记机关应当自收到申请人提交所需的全部文件之日起一定期间内作出是否登记的决定。该期间是( ) A 10日 B 15日 C 30日 D 60日...
三、判断题(本类题共10分题,每小题1分,共10分。) 题目内容 参考答案:答案内容 答案解析:解析内容 试题点评:点评内容 四、计算分析题(本类题共4题,每小题分,共20分) 1.甲公司属于工业企业,为增值税一般纳税人。该公司会计人员在结账前进行对账...
一、单选题(本类题共20题,每小题1分,共20分。) 1.企业建造办公大楼领用生产用原材料时,相关的增值税应借记的会计科目是( )。 A 管理费用 B 生产成本 C 在建工程 D 其他业务支出 参考答案:C 答案解析:建造办公大楼使用的生产用原材料的增值税是要...
一、单选题1、某种股票的期望收益率为10%,其标准离差为0 04,风险价值系数为30%,则该股票的风险收益率为( )。A 40% B 12% C 6% D 3%答案:B解析:标准离差率=标准离差 期望值=0 0...
一单项选择题 1某公司是一般纳税人,增值税率17%,消费税率10%,委托其他单位(一般纳税人)加工一批应税消费品的原材料,收回后继续生产应税消费品,该公司发出原材料成本180万元,支付不含增值税的加工费90万元,支付增值税15 3万元,加工后验收入库,其实际成本为 A270 B28...
一、单项选择题1 根据《行政处罚法》的规定,下列各项中属于行政处罚的是( )。A.消除危险 B.责令停产 C.赔偿损失 D.恢复名誉2 根据《合伙企业法》的规定,合伙企业存续期间,下列行为中,不必经全体合伙人一致同意的是( )。 A 合...
39.根据房产税法律制度的规定,下列有关房产税纳税人的表述中,正确的有( ) A.产权属于国家所的房屋,其经营管理单位为纳税人 B.产权属于集体所有的房屋,该集体单位为纳税人 C.产权属于个人所有的营业用的房屋,该个人为纳税人 D.产权出典的房屋,出典人为纳税人...
一、单项选择题(下列每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案,按答题卡要求,用2B铅笔填涂答题卡中相应的信息点。本类题共25分,每小题1分。多选、错选、不选均不得分。)1 企业与政府间的财务关系体现为。( ) A 债权债务关系 B 强制和无偿的分配关系 C 资金...
一、单项选择题 1 下列纠纷中可以适用《仲裁法》解决的是( )。 A 甲乙之间的土地承包合同纠纷 B 甲乙之间的货物买卖合同纠纷 C 甲乙之间的遗产继承纠纷 D 甲乙之间的抚养纠纷2 根据我国《民事诉讼法》的规定,因保险合同纠纷提起的诉讼,有权管辖的人民...
一、单项选择题(本题共20分,每小题1分。多选、错选、不选均不得分。请将选定的答案,按答题卡要求,用2B铅笔填涂答题卡中相应的信息点。 1 2004年12月1日甲公司开始对其厂房进行大规模改造,该厂房原价为2000万元,已提折旧300万元,改良工程耗时三个月,共发生支出3000万元,残值回收...
三、判断题(判断正确的,每题得1分,判断错误的,每题倒扣1分,不答题既不得分。也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。)1、无效民事行为自行为开始起即无法律约束力,可撤销的民事行为自当事人撤销行为起无法律约束力。( ) 对错正确答案:×解析:可撤销的民事行为一旦撤销,则与无效的民事行为具有相同的法律...
(A) 提示财务结构的稳健程度 (B) 提示债务偿付安全性的物质保障程度 (C) 提示主权资本对偿债风险的承受能力 (D) 提示负债与资本的对应关系 您的答案: 正确答案:b 备注:产权比率与资产负债率对评价...
一、单项选择题 (本题型共20题,练习题提供正误对照,不记分,多选、错选、不选均不得分。下列每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案,按答题卡要求,用2B铅笔填涂答题卡中相应的信息点。) 1 企业设置“待摊费用”和“预提费用”账户的依据是( )。 (A) 谨慎性原则...
(C) 从当年未分配结余中转入 (D) 从投入专款中形成的结余中转入 您的答案: 正确答案:c, d 备注:一般基金主要有两个来源,一是从当年未分配结合中转入,二是拨入专款形成的结合中转入。 (多项选择题题型总结 共10题,每题2分,共20分,您答对0题,错...
一、单项选择题 (本题型共25题,每题1分,共25分,多选、错选、不选均不得分。下列每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案,按答题卡要求,用2B铅笔填徐答题卡中相应的信息点。) 1 反映企业基本财务结构是否稳健的财务指标是( )。 (A) 权益净利率...
(3)丙投入房屋和设备,评估确认的账面原价为4500000元,评估确认的净值为4100000万元,其在注册资本中应占份额为25%; (4)丁以一批材料投资,该批材料经评估确认的价值为400000元,经税务部门认定应交增值税68000元。丁公司已开具了增值税专用发票。其在注册资本中应占份额为2 5...
一、单项选择题 (本题型共20题,每题1分,共20分,多选、错选、不选均不得分。下列各小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案,按答题卡要求,用2B铅笔填涂答题卡中相应的信息点。) 1 下列会计核算基本前提中,企业选择会计处理方法和程序的基础,其前提条件是( )...
您的答案: 正确答案: (1)会计利润=(820+4+76)-(470+6 30+2 70+59 55+40+6+2)=313 45(万元) (2)纳税调整增加额 ①实发工资总额超过计税工资总额,应调增:80-70=10(万元);...
一、单项选择题 (本题型共26题,练习题提供正误对照,不记分,多选、错选、不选均不得分。下列每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案,按答题卡要求,用2B铅笔填涂答题卡中相应的信息点。) 1 第九届全国人大常委会第十五次会议通过的关于《中华人民共和国刑法》第九十三条的解释属于...
214 单选题:1 会计科目是 _____。选项:A 会计要素的名称 B 会计报表的项目 C 会计账簿的名称 D 会计账户的名称答案:d2 账户的基本结构应包括_____。选项:A 会计科目、日期、金额、附件 B 日期、摘要、借方、贷方、余额 C 借方、贷方、余额 D 会计科目、借方、贷方答案:c...
(B) 预付账款 (C) 长期债权投资 (D) 待摊费用 您的答案: 正确答案:a, b 解析:“预收账款”项目,反映企业预收购买单位的账款。本项目应根据“预收账款”和“应收账款”科目所属明细科目的期末贷方余额合计数填列。“预付账款”项目,反映企业预付给供货单位或供应劳务...
五、综合题 (本题型共2题,每题14分,共28分,凡要求计算的项目,均须计算过程,计算结果出现小数的,均保留小数点后两位小数,凡要求编制的会计分录,除题中有特殊要求外,只需写出一级科目,要求用钢笔或圆珠笔在答题纸中的指定位置答题,否则按无效答题处理。) 1 P股份有限公司(以下简称P公司)...