关于职能调整的通知_职能调整与内审工作的开展

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       银监会成立后，基层人民银行（下简称基层人行）内审工作应作何调整以更好发挥其作用？笔者试从基层人行职能的变化出发，分析其对内审工作的影响，对新形势下进一步做好基层人行的内审工作进行初步探讨。
        一、基层人行职能的调整
        中国银行业监督委员会（下简称银监会）的挂牌，意味着我国中央银行——中国人民银行的宏观调控与金融监管合一的管理模式正式结束。在银监会履行原由人民银行履行的金融监管职责后，人民银行职能相应发生了调整，由此，基层人行职能也相应地发生了变化，变化后的职能主要有：
        1、发行与政府银行职能。基层人行负责发行基金保管、调拨，管理人民币流通，组织反假币工作，履行发行银行的职责；负责经理国库，办理国家预算收入、支出业务，组织国家债券的发行、兑付工作，履行政府银行的职责。
        2、货币政策与金融稳定职能。基层人行负责货币政策的传导贯彻工作，要求金融机构按规定缴存存款准备金并对其进行监督，同时对金融机构进行资金“头寸调剂”，主要通过发放再贷款、提供再贴现及公开市场业务来满足金融机构的资金需求，加强“窗口指导”，调节市场货币供应量及货币投向；开展宏观经济调查统计分析，为制定和执行货币政策提供支持；做好社会征信、反洗钱工作，促进金融市场的稳定繁荣；加强与地方政府合作，保持社会经济稳定；组织外汇管理部门实施国际收支监测、经常和资本项目管理，完善外汇市场，维护币值稳定。
        3、支付清算职能。基层人行办理金融机构开立账户业务，加强结算管理，严格结算纪律，维护金融市场正常结算秩序；开展联行和清算业务，实现异地、同城清算和银行间的资金划拨；加快金融电子化建设，推进银行卡联网通用工程，加速社会资金周转。
        二、职能调整对基层人行内审工作的影响
        由于内审的客体即人行的职能部门因改革而发生调整，因此基层人行的内审工作在审计对象、范围及审计的重心等方面都发生了变化。具体表现为：
        1、内审对象重新定位。银监会成立后，金融监管活动不再成为基层人行内审部门的审计对象，内审的范围有所变化。原有的人行内审工作制度中，内审监督的内容包括：（1）对各职能部门（含下属部门）建立健全履行货币政策、金融服务职能的工作制度、业务流程和责任制度进行评价；（2）监督检查各职能部门是否按工作制度、业务流程等开展业务活动和财务活动；（3）按干部管理权限对工作人员履行职责进行审计，对本行有关职能部门、下属机构负责人进行离任或经济责任审计等。
        2、内审重点逐步调整。内审部门是人行内部管理、再监督体系的重要组成部分，它以人行的工作重心为出发点，设计和开展内审项目。当前基层人行内审部门人员较少，而需要审计的事项较多，所以做好内审工作应把握全局、突出重点。
        前两年，由于金融监管一直是人行工作的“重中之重”，基层人行的内审工作也围绕这一要求加大对监管部门的再监督力度，采用同级监督、下查一级方式开展各审计项目，对完善金融监管部门的内部控制、促进监管效率的提高发挥了较好的作用。随着人行职能及工作重点的调整，内审部门的工作侧重点也逐渐发生变化。银监会成立后，人行职能最大的变化集中表现在“一个强化、一个转换、两个增加”，即强化了与制定和执行货币政策有关的职能，转换了对金融业实施宏观调控和防范与化解系统性金融风险的方式，增加了反洗钱和管理信贷征信业两项职能。人行将更加专注于货币政策的制定和执行、维护金融稳定及加强金融服务工作。基层人行内审部门也应围绕人行总、分行工作思路，及时调整审计重点，深入开展各项目审计及专项调查工作。当前基层人行内审重点一是要抓住国库、发行、联行等重点职能部门、重点领域即人行自身风险点，强化央行自身的内控；二是要注重传导贯彻货币政策、金融稳定职能的履行情况，关注政策的有效性、诚信环境的营造及金融秩序的稳定等；三是要关注央行自身资产如再贷款等质量的提高；四是要监督好外汇管理部门履行职责情况。
         3、内审风险更加突出。由于职能调整导致基层人行的重心发生了转变，基层人行在认真做好货币政策的传导贯彻、金融稳定工作的同时，更加关注自身金融服务工作的开展，尤其重视职能部门内控制度的健全与完善，这就对内审部门作用的发挥提出了更高的要求。当前内审的主要对象一是与资金往来有关的业务，如国库、发行、联行等；二是涉及整个金融市场，对社会经济影响重大的货币信贷业务；三是不断发生变革的外汇管理业务。这些业务多属高风险领域，业务专业性强、技术含量相对较高，对开展此类项目审计的内审人员的素质也提出了更高的要求，而在目前基层人行内审同级监督普遍存在被审对象的抵触情绪较浓、内审缺乏权威性等情况，往往容易造成内审风险的增加。

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