初级会计机考模拟系统免费_初级会计《经济法》模拟题（18）及答案（上）

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一、单项选择题
1、税务机关依法享有向纳税义务人征收税款的权利.是属于遵守法律的(　)。
A.义务性规范
B.禁止性规范
C.授权性规范
D.任意性规范
2、因不动产纠纷提起的诉讼由(　)管辖
A.不动产所有人所在地法院
B.原告所在地法院
C.被告所在地法院
D.不动产所在地法院
3、某国有企业原注册资本为1600万元,若现在实有资金比原注册资金数额增加
或减少(　)时,应向原登记主管机关申请变更登记:
A.340万元
B.300万元
C.200万元
D.100万元
4、甲、乙两位自然人于1998年9月共同出资设立合伙企业,11月底该企业清算,清
算时,合伙企业的全部财产和合伙人个人财产均不足以清偿合伙企业所欠丙债权人的债务。未清偿完的债务部分,若丙债权人在连续(　)内末向债务人提出清偿请求的,则甲、乙清偿债务的责任消失。
A.5年
B.10年
C.3年
D.1年
5、甲、乙、丙三位自然人拟共同出资设立塑料制品有限责任公司,生产各种塑料
制品,则拟成立的有限责任公司的注册资本不得低于人民币(　)。
A.10万元
B.30万元
C.50万元
D.1000万元
6、根据《合同法)规定,股份有限公司未弥补亏损达(　)时,应当在2个月内招开临
时股东大会。
A.股本总额1/4
B.股奉总额113
C.总资产1/4
D.总资产113
7、甲方于2003年元月20日向乙方发出求购某产品1000件.每件单价0.2万元的书
面求购函,井约定若乙方同意,双方另选时间再签订正式书面合同。乙方于元月25日将甲方求购的货物如数送到甲方,甲方全部验收。双方于元月”日签订正式合同,规定甲方于2月15日前——次性付清货敦,金额为200万元。则甲、乙双方的购销合同成立日为(　):
A.元月20日
D.元月2,日
C.元月27日
D.2月15日
8、甲公司欠乙公司货款90万元,经协商甲、乙、丙三方达成协议,由丙直接替甲将
90万元归还给乙方。对甲、丙公司而言,该行为属于(　)。
A.债权转让
B.合同承受
C.合同解除
D.债务承担
9、根据《合同法》规定,各单位内部会计监督的主体是本单位的(　)。
A.负责人
B.会计机构和会计入员
C.审计机构和审计入员
D.总经理和法人代表
10,根据规定,国有企业负责人的直系亲属不得担任本企业的(　),
A.出纳
B.仓库保管员
C.工程技术员
D.主管会计入员
11、土地使用权转让、房屋交换一律交纳(　),并适应3%-5%的幅度税率
A.印花税
B.土地增值税
C.房产税
D.契税
12、企业应依据实际缴纳的增值税、消费税和营业税计算缴纳(　)。
A.城市维护建设税
B.企业所得税
C.车船使用税
D.资源税
13、下列情况中,应征收增值税的是(　)。
A.邮政部门销售集邮商品
B.邮政部门发行报刊
C.银行销售金银业务
D.装饰公司提供装饰服务收入
14、企业委托加工应税消费品,材料成本50万元,加工费20万元,消费税税率为30%,
应交消费税额为(　)。
A.21万元
B.15万元
C.30万元
D.17万元
15、纳税人取得的营业收入,以外汇结算的,其营业额的人民币折合率选择标准应
事先确定,确定后(　)不得变更。
A.一年内
B.二年内
C.三年内
D.六个月内
16、纳税人从关联方取得的借款金额超过其(　),O%的,超过部分的利息支出,不得
在税前扣除。
A.负债
B.资产
C.净资产
D.注册资本
17、某企业4月20日开张营业,则第一个企业所得税的纳税年度为(　)。
A.元月1日至12月31日
B.4月20日至下年4月20日
C.4月20日至12月31日
D.4月20日至下年12月31日
18、税务机关对外来奉辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的,可以
要求领购入缴纳不超过(　)的保证金。
A.1万元
B.5万元
C.领购发票面额10%
D.领购发票面额5%
19、根据(票据法》规定,开出票据时,出票时间应用中文大写,若出票时间为3月9
日,则正确的填写方法是(　)。
A.叁月玖日
B.零叁月零玖日
C.零叁月玖日
D.叁月零玖日
20、取款人持用于支取现金的支票向付款人提出付款时.应在支票背面(　)处签章。
A.付教人签章
B.承兑人签章
C.担保人签章
D.取款人签章
二、多项选择属
1、下列各项内容中,属于经济法律关系客体的有(　)。
A.经济管理行为
B.有价证券
C.发明
D.产品包装设计
2、平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的下列纠纷中,适用于《仲裁法)规
定的有(　)。
A.个人借贷合同纠纷
B.子女监护权纠纷
C.父母遗产继承纠纷
D.房屋产权纠纷
3、全民所有制企业厂长产生的方式可以是(　)。
A.企业内部中层干部选举产生
B.企业工会指定
C.政府主管部门委任或招聘
D.企业职工代表大会选举产生
4、破产企业债权人的债权中,属于破产债权的有(　)。
A.破产宣告前无担保债权
B.破产宣告前未到期的无担保债权
C.破产企业所欠的税款
D.破产企业所欠职I_I资
5、合伙企业必须具备下列(　)条件。
A.有2个人以上、30个以下的合伙人,且均依法承担无限责任
B.有书面的合伙协议
C.有各合伙人实际缴付的出资
D.合伙人之间转让在合伙企业中的财产份额时,须经其他合伙人一致同意
6、有限责任公司成立及经营过程中,必须遵循以下(　)规定。
A.股东共同制订公司章程
B.股东的实物出资必须评估作价
C.向股东以外的人转让出资必须经股东会决议
D.无民事行为能力者不得担任本公司经理,董事或监事
7、原国有企业改组设立股份有限公司的,必须具备以下(　)条件。
A.发起人认购的股本数额不少于公司拟发行股本总额的35%
B.最近3年连续盈利
C.发行股票前一年末公司净资产率不低于30%
D.土地使用权不得作价入股
8、缔约过失责任发生在合同不成立或合同无效的过程,构成缔约过失责任要有
(　)条件,
A.当事人有过错
B.有损害后果的发生
C.当事人的过错行为与造成的损失之间有因果关系
D.当事人的损失数额巨大
9、质押担保的范围包括(　)。
A.主债权及利息
B.违约金及损害赔偿金
C.质物保管费用
D.实现质权的费用
10、《会计法)规定,各单位采用的(　)会计处理方法,前后各期应当保持一致,不
得随意变更。
A.会计账簿的记录方法
B.收入的确认方法
C.资产减值准备的核算方法
D.折旧的计算方法
11、各级主管部门销毁会计档案时.应由(　)派人监销。
A.单位档案部门
B.单位会计部门
C.同级财政部门
D.同级审计部门
12、下列税种中,属于行为类税种的有(　)。
A.车船使用税
B.契税
C.印花税
D.房产税
13、根据(个人所得税法》规定,个人的(　)一律适用20%的比例税率征收个人所
得税。
A.特许权使用费所得
B.财产租赁所得
C.股利所得
D.红利所得
14、根据规定,下列行为中,适用定额税率,每件按5元贴花,上交印花税的有(　)。
A.购销合同
B.产权转移书据
C.权利证书
D.经营许可证
15、根据规定,上缴增值税的企业中,下列(　)企业不得认定为一般纳税人。
A.销售负税货物的企业
B.部分货物出口的企业
C.不经常发生增值税应税行为的企业
D.年销售180万元以下的小规模商业企业
16、增值税一般纳税人的商业企业,下列(　)情况下取得的增值税专用发票,不得
作为进项税额抵扣；
A.为装饰建筑物购入建筑材料
B.非正常损失购进货物
C.为销售购进商品但尚未付款
D.为职工福利购进商品
17、根据税法规定,对(　)特殊消费品,采用从量定额与从价定率相结合的复合计
税方法。
A.护肤护发品
B.卷烟
C.粮食白酒
D.汽油
18、根据税法规定,企业的(　)等收入应计入应纳税收入总额,计算缴纳企业所得
税。
A.教育费附加返还收入
B.现金溢余收入
C.财产转让收入
D.固定资产租金收入
19、《税收征管法)规定的税收优先权包括(　)。
A.税收优先于罚款、投收违法所得
B.欠交税歉发生在纳税人以财产抵押之前的,税收优先于抵押权
C.税收优先于无担保债权
D.税收优先于企业所欠职工的工资
20、银行本票上的出票人签章为该银行的(　)。
A.本票专用章
B.法定代表人或代理人的签章
C.持票人的签章
D.业务交易人的签章
三、判断题
1、根据《行政复议法》规定,行政复议机关受理行政复议申请,进行行政复议所发
生的费用,由复议申请人承担。(　)
2、银行汇票的提示付款期限为自出票之日起2个月,其持票人超过付款期限提示付
款的,代理付款银行不予受理。(　)
3、我国人民币汇率实行的是以市场供求为基础的、单——的、有管理的浮动汇率
制度。(　)
4、税务机关滥用职权,违法采取强制执行措施,使纳税人,扣缴义务人的合法权益
受到损失的,行为人个人应承担赔偿责任,但税务机关无须承担赔偿责任。(　)
5,根据税法规定,企业接受捐赠的固定资产,不得计提折旧费用从收入总额中扣除。
(　)
6、纳税人通过我国境内非营利的社会团体、国家机关,向福利性的老年服务机构
捐赠的,可以全额从收入中扣除。(　)
7、单位或个人自己新建建筑物后销售的行为,视同提供应税劳务,交纳增值税,且
不得有任何抵扣项目。(　)
8、某企业自制的应交消费税的产品.成本10万元,适用10%的平均成本利润率,适
用45%的消费税税率,企业将滚部分产品作为职工福利发放,则应交纳消费税额为24.75万元。(　)
9、某商品企业为小规模纳税人,本月含增值税销售额为11.44万元,则本月应纳增
值税额为0.44万元。(　)
10、外国企业在中国境内未设立机构场所,而有来源于中国境内的非生产所得的,
一律按33%的税率征收预提所得税。(　)
11、对于伪造、变造会计凭证的行为,尚未构成犯罪的.可以对直接负责的主管人
员和其他责任人处以3000元以上50000元以下的罚款 (　)
12、年仅9岁的小学生李志一人到商场购买价值12000元的手提式电脑,该项购买电
脑的交易属效力待定合同。(　)
13,根据《公司法》规定,合伙企业,有限责任公司、股份有限公司均可申请发行企
业或公司债券。(　)
14、股份有限公司董事长由董事会中全体董事的2/3以上选举产生方为有效。(　)
15、国有企业的监事会主席、专职监事、企业职工代表中选举产生的监事不得连
任。(　)
四、简答题
(—)财政部门对某合伙企业进行会汁监督时,遇到以下情况=1、该合伙企业经营规
模不大,没建立完整的账项记录,企业方认为合伙企业无独立企业法人地位,且每位合伙人均依法承担无限连带责任,可以不用建账,
2、该合伙企业中,无国有资产投入,无须接受国家监督。财政部门进行的会计监督
属于政府对合伙企业正常经营的干涉。
3、企业准备将部分已超过法定保管期的会计档案销毁,但财政部门监督入发现,其
中有两张原始凭证虽然保管期满,但是涉及的债权债务尚未结清,要求对批准销毁的原始
凭证全部保留。要求:根据以上资料,结合会计法规的规定,回答以下问题:
1、合伙企业是否应依法建账。
2、台伙企业是否应接受财政部门的监督。
3、对已保管到期,但涉及的债权债务尚未了结的原始凭证应如何处理。
(二)甲公司属于增值税一般纳税人,本期出现以下业务情况:
1、甲公司拟向乙公司购买材料.采用信用证结算方式,甲公司向开户银行申请对乙
公司开出200万元的信用证。银行提出要向甲公司收取90万元的保证金。甲公司认为银行收取的保证金过大,违反规定、
2、甲公司实际向乙公司购货用于产品生产,不含增值税买价150万元,增值税25.5
万元。乙公司开来增值税专用发票,甲公司将该批货物的增值税作为进项税额从当期销项税额中抵扣。验货时,发现货物质量有问题,乙公司给予20%的折让.并开来红字专用发票.注明货款折让金额30万元,增值税5.1万元。甲公司将红字发票金额共35.1万元,全部冲减进货成本-
3、甲公司委托丙公司加工应税消费品一批,丙方代扣代缴消费税共14万元。加工
的应税消费品收回后.连续用于生产应税消费品并对外出售,出售的产品适用25%的消费税税率,产品不含增值税售价共220万元。甲公司账面对出售的应税消费品未计算缴纳消费税 理由是在委托加工环节已经由乙公司代扣代缴。
要求:分析说明:
1、银行和甲公司收取的信用保证金数额是否合理。
2、甲方对购货折让和生产应税消费品的相关处理是否正确,、
五、计算分析题
(一)某企业为增值税一般纳税人,月初及本月相关的业务资料如下:
1、进口产品为生产服务.关税完税凭证上注明增值税款40万元。
2、为在建工程购入钢材,增值税专用发票注明买价700万元,增值税119万元。
3、为生产购进原材料,专用发票注明买价1 000万元,增值税170万元,但增值税扣
税凭证丢失。
4、为生产购进辅助材料,对方开来普通发票金额31.8万元。
5、向农业生产者购进免税农产品,专用收购凭证注明收购价200万元,验收入库,
用于职工福利。
6、为生产免税产品购入材料,专用发票注明买价300万元,增值税51万元:
7、为生产购入燃料,专用发票注明买价800万元,增值税136万元,购入后尚未使用,
因火灾全部损失,应由保险公司赔偿。
8、生产的B、C两产品.销售时未分别核算销售额,B产品增值税税率13%,C产品17%,
两种产品本月含增值税售价1 755万元。C产品销费税税率30%,B产品不交消费税。
9、生产的D产品共500件作职工福利发放,每件成本0.08万元,每件不含增值税售价
O.1万元.增值税税率17%。
10、月初转来上月未抵扣完的增值税进项税额20万元。
要求=1、分析说明哪些进项税额不能抵扣,为什么?
2、当期允许抵扣的进项税额为多少?
3、当期销项税额为多少?
4、月末应交多少增值税?
5、本月应文消费税为多少?
(二)某房地产开发商,本年度经营情况如下:
1、房产对外出售收入1800万元,取得国债利息收入30万元。
2、房产销售成本1 400万元。
3、营业费用共200万元,其中广告费160万元,诉讼费10万元,其他费用30万元。
4、公司注册资本1200万元,本年度为房产开发向关联企业借入资金1 000万元,按
银行规定的同期贷款利率,年利率5%计付利息,利息支出全部计入销售成本。
5、公司办公楼扩建支出110万元。
6、上缴税务机关滞纳金4万元,通过民政机关向希望小学捐款12万元。
7、该公司房地产开发适用5%的营业税税率,7%的城建税税率,3%的教育费附加率,
33%的所得税税率。
8、经税务机关查证,公司将开发的部分住房奖励给公司内部高级管理人员,开发
成本已计入本年房产销售成本,若对外出售,售价200万元。
要求:根据以上资料,计算本年应交:
1、营业税、城建税、教育费附加。
2、企业所得税。
六、综合属
(一)甲有限责任公司由A.B、C、D四位股东共同出资成立,主要生产饮料等,公司
注册资本为60万元,A股东以专利技术作价出资24万元,控股40%。剩余三位股东均以现金出资,各控股20%。公司章程由A股东制订,章程规定:
1、公司设立董事会,董事会成员共5人,四位股东均为董事,A自任董事长兼法定代
表人,指定B为公司总经理C为公司财务负责人。
2、同时指定非股东E为公司董事会成员。
3、公司合并、分立、增减注册资本等应由董事会决议,并且必须有三分之二以上
的董事通过方可实施。
4、公司股东之间或向股东之外的第三方转让公司股份必须经全体股东一致通过。
5、公司对外提供的年度会计报表必须经总经理,财务负责人签章,总经理对公司
财务会计工作和会计资料的真实性和完整性负责。
6、公司按照支付股东股利后的未分配利润的10%提取法定盈余公积,当公司公积
金达到公司负责总额50%时,不再计提。公司在经营过程中,与乙个人独资企业签订销货合同,规定甲公司一次性向乙供应货物总标的为160万元。乙收到货物后在1个月内付清贷款。该合同由A亲自签订。实际上甲公司按期供货后,迟迟未能收到乙公司支付的贷款。
经调查,乙在约定付款期内向甲公司支付货100万元,剩余60万元无力支付。甲公
司由A经手收取货款后,以个人名义存入银行,获得存款利息共1万元。
对此,B、C、D三股东兼董事提议召开临时股东会,A不同意。认为B、C、D的提议
不合法。公司的B、C、D三位股东对以上问题不知道如何处理。
要求:根据以上情况,分析回答下列问题:
1、甲公司在设立时,注册资本、出资方式及出资比例等方面有哪些不合符《公司
法)规定,依法应如何处理。
2、公司章程的制订及内容有哪些方面不符合《公司法)和《会计法》的规定。
3、乙公司所欠甲公司的剩余贷款无力偿还,应该怎么办?
4、A将公司货款以私人名义存入银行,依法如何处理
5、B、C、D三位股东兼董事能否提议召开临时股东会。
(二)甲公司法人代表以书面方式委托供销科长与乙公司签订购入A商品的合同。
有关资料如下:
1．委托规定=(1)时间5月12日至6月1日；
(2)购入A商品1000件,每件单价不超过420元；
(3)可以选择保证方式。
2、供销科长5月20日与乙公司签订购销A商品合同如下:
(1)乙一次性向甲供货1200件,每件单价400元,供货时间为6月18日；
(2)甲公司于6月10日前向乙预付定金8万元,预付货款10万元,余敦在收货后一次
付清；
(3)任何一方违约均承担总标的10%的违约金。
3、乙公司就供货数量、价格和时间于5月25日向甲公司以传真方式确认,甲公司
法人代表以传真件认可。
4、6月5日甲公司将持有的面值18万元的银行汇票背收转让给乙。18日乙公司发
来全部货物,甲公司发现货物质量不符合合同要求,拒绝收货并拒绝支付余款。乙公司认为货物质量问题属于运输部门不负责任造成的,与本公司无关,并要求甲公司支付余款,由此引起纠纷。
1、经查证,甲公司向乙购货的原因是乙公司寄来供应A商品的价目表和质量证明
书。但乙公司并无短期内生产1 200件A商品的能力,乙的目的是向甲先收取部分货款解决自己资金周转不灵的矛盾。乙收到甲预付的款项后,怕将来不好办,只有委托丙公司加工生产,造成质量问题。
要求:分析回答下列问题:
1、乙公司是否应承担缔约过失责任,
2、该合同采用的是哪些担保方式?担保是否生效?
3、合同的违约责任在哪一方?
4、合同中关干购货数量的规定是否有效?
5、该纠纷依法应如何处理?
参 考 答 案
一、单项选择题
1．C 2、D 3、A 4、A 5、C 6、B 7、B 8、D 9、B 10、D 11、D 12、A 13、C
　　14、C 15、A 16、D 17、C 18、A19、B 20、D
二、多项选择题
1、ABCD 2、AD 3、CD 4、AB 5、BC 6,ABCD 7、ABC 8、ABC 9、ABCD 10、BCD
　　11、ABCD 12、BC 13、ABCD 14、CD 15、ACD 16、ABCD 17、BC 18、ABCD
　　19、ABC 　　20、AB
三、判断题
1、× 2、× 3、√ 4、× 5、√ 6、√ 7、× 8、× 9、√ 10、× 1l、√
　　12. √ 13、× 14.× 15.×
四、筒答题
(一)1、合伙企业必须依法建账。《会汁法)规定,国家机关、社会团体、公司、
企业、单位和其他组织,都应按照《会计法》的规定设置账簿,进行会计核算。
2、合伙企业必须依法接受财政部门的监督。《会计法》规定任何企业的会计核算
必须依法接受国家监督,财政部门代表国家、行使监督职能。
3.根据(会计档案管理办法)规定,对于保管期满但未结清的债权、债务原始凭证和
涉及其他未了事项的原始凭证,不得销毁,而应当单独抽出立卷,保管到未了事项完结时为止。
(二)1、开户银行向甲公司收取保证金的数额完全合理,《支付结算办法》规定,开
证银行如果受理开证申请人的申请后.则应向申请人收取不低于开证金额20%的保证金。
法规只规定了20%的最低限额,未规定最高限颤。
2、甲方收到乙公司开具的红字专用发票后,应将增值税部分共5.1万元冲减原来入
账的进项税额.否则应视同偷税行为处理,甲方出售的应税消费税应补交消费税
=220×25%-14=41(万元)。税法规定,委托加工的应税消费品,若收回后继续用于生产应税消费品的.在委托加工环节已由委托方代扣代缴的消费税允许抵扣。
五、计算分析题
(一)1、第2、3、4、5、6、7笔业务均不得作进项税额扣除。

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