【注册税务师考试财务与会计目录】2006年注册税务师考试财务与会计练习十

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一、单项选择题

1、某企业购入一台需要安装的设备，取得的增值税发票上注明的设备买价为50000元，增值税额为8500元，支付运输费为1500元。设备安装时领用工程用材料物资价值1000元(不含税)，购进该批材料的增值税额为170元，设备安装时支付有关人员工资费用2000元。该固定资产的入账价值为（ ）元。 

  a、54500 

  b、54670 

  c、60000 

  d、63170 

2、某企业以融资租赁方式租入需安装的设备一台，租赁价款为21万元，发生安装调试费4800元，另领用材料一批价值1500元，增值税进项255元。该设备的折旧年限为5年，净残值为1755元。租赁期满，该设备归企业所有。该融资租赁资产占企业全部资产的28%。企业采用直线法计提折旧。则企业每月应计提的折旧额为（ ）元。 

  a、3580 

  b、3608 

  c、3500 

  d、3561 

3、某企业接受捐赠设备一台，原值150万元，成新率90%，同类设备全新时的市场价格为140万元。该企业在接受捐赠过程中用银行存款支付运费1万元。该企业适用的所得税税率为33%，则接受捐赠时该项业务的会计分录为（ ）。 

  a、借：固定资产 1270000 贷：资本公积 844200 递延税款 415800 银行存款 10000 

  b、借：固定资产 1270000 贷：资本公积 850900 递延税款 419100 
  c、借：固定资产 1270000 贷：待转资产价值——接受捐赠非货币性资产价值 1260000 银行存款 10000 

  d、借：固定资产 1270000 贷：待转资产价值——接受捐赠非货币性资产价值 1270000 

4、甲公司为增值税一般纳税人，采用自营方式建造一条生产线，实际领用工程物资234万元(含增值税)。另外领用本公司所生产的产品一批，账面价值为240万元，该产品适用的增值税税率为17%，计税价格为260万元；发生的在建工程人员工资和应付福利费分别为130万元和18.2万元。假定该生产线已达到预定可使用状态；不考虑除增值税以外的其他相关税费。该生产线的入账价值为（ ）万元。 

  a、622.2 

  b、648.2 

  c、666.4 

  d、686.4 

5、某公司购进设备1台，该设备的入账价值为100万元，预计净残值率为5.6%,预计使用年限为5年。在采用双倍余额递减法计提折旧的情况下，该设备第3年应计提的折旧额为（ ）。 

  a、8 

  b、14.4 

  c、14.94 

  d、24.9 

6、甲公司2004年8月初应计提折旧固定资产原值为300万元，当月购买设备一台原值10万元，当月交付使用，报废机器一台原值40万元。9月份设备安装完工交付使用，造价20万元，出售旧设备一台原值5万元，该公司采用直线法计提折旧，9月份应计提折旧固定资产原值为（ ）万元。 

  a、300 

  b、285 

  c、270 

  d、290 

7、固定资产清理后的净收益，属于筹建期间的，应贷记（ ）科目。 

  a、长期待摊费用 

  b、营业外收入——处置固定资产净收益 

  c、固定资产清理 

  d、其他业务收入 

8、某公司购置设备1台，原值为200万元,预计净残值率为10%，预计使用年限为5年，采用年数总和法计提折旧。该固定资产第5年应计提折旧额为（ ）元。 

  a、24 

  b、12 

  c、13 

  d、11 

9、购入需要安装的固定资产的增值税进项税额计入（ ）。 

  a、固定资产 

  b、营业外支出 

  c、应交税金 

  d、在建工程 
10、1999年12月10日，甲公司购入一台不需安装即可投入使用的设备，其原价为1230万元。该设备预计使用年限为10年，预计净残值为30万元，采用年限平均法计提折旧。2003年12月31日，经过检查，该设备的可收回金额为560万元，预计使用年限为5年，预计净残值为20万元，折旧方法不变。2004年度该设备应计提的折旧额为（ ）万元。 

  a、90 

  b、108 

  c、120 

  d、144 

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