[注册税务师怎么搭配考试]考试大整理:注册税务师税务代理试题(十六)
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一、多项选择题1.税务咨询的内容较为广泛,其特点是以税收方面的疑难问题为主导,并涉及( )等诸多方面专业知识和操作实务。
a.财务
b.投资
c.金融
d.外汇管理
2.税务咨询的形式一般有书面咨询、电话咨询、晤谈。对各种形式理解正确的是( )。
a.在实现计算机网络化的情况下,书面咨询可以电子信件的形式传输
b.电话咨询主要用于比较简单明了的税务问题的咨询服务
c.电话咨询必须进行案头书面准备
d.晤谈带有共同研讨的特点,往往是对于较为复杂的问题双方进行讨论,最后由纳税人作出结论
3.注册税务师提供广告费所得税税前扣除问题的咨询服务时,应当注意搜集下列( )税收政策文件及相关规定。
a.粮食白酒广告宣传费列支问题
b.企业所得税税前扣除办法
c.关于调整部分行业广告费用所得税前扣除标准的通知
d.广告法
e.中国注册会计师职业道德基本准则
4.税务顾问与税务咨询相比较,具有以下特点( )。
a.权威性强
b.咨询内容广泛
c.服务对象专一
d.主要咨询形式是电话咨询和晤谈
5.注册税务师提供税务顾问服务时,应当( )
a.对于有关税政方面的咨询,注册税务师不仅要为企业释疑解难,更主要的是指导其具体操作并最终将问题解决
b.税务顾问在为纳税人、扣缴义务人解决税政疑难问题的过程中应当参与实际运作
c.为企业担任税务顾问的,注册税务师在日常的办税过程中,要随时随地给予指导
d.税务顾问可以通过举办讲座、发函寄送、登门传递等形式向客户提供信息
6.对于税收筹划的理解正确的是( )。
a.为纳税人进行税收筹划时,必须以法律为界限
b.税收筹划必须事先规划、设计安排
c.税收筹划的目的是节约税收的支付,使税收的支付达到最小
d.税收筹划着重考虑整体税负的轻重
7.税收筹划有多种方法,注册税务师对于以下基本方法理解正确的是( )。
a.企业欲将评估价为100万元的闲置房产对外销售,另有意向向w公司投资100万元,后经注册税务师指导,企业与w公司协商,以此房产直接投资入股,共担风险。注册税务师采用的是不予征税的税收筹划方法
b.软件企业经市场及财务预测,2008年购进材料1000万元,企业未要求销售方开具增值税专用发票,软件产品销售为1500,注册税务师指导企业尽量在购进时取得增值税专用发票。注册税务师采用的是减免税的筹划方法
c.注册税务师指导纳税人在建筑工地生产工程所需水泥预制板。注册税务师采用的是减免税的筹划方法
d.张某因工作需要在上海购置房产,拟在三年后调回北京时将此房产转让给刘某,注册税务师提醒张某妥善保存原购房合同及购房发票。注册税务师为张某做的是扣除的税收筹划方法
8.对于新建企业可以进行税收筹划的方面有( )。
a.企业组织形式的税收筹划
b.经营地点、行业的选择
c.企业会计方法的选择
d.是否采用新会计准则的选择
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