[2020年注税考试]2006年注税《税务代理》模拟试卷及答案（二）
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二、多项选择题
1、税务机关对b级纳税人，除在税务登记、纳税申报等方面进行常规税收管理外，重点加强（ ）管理。
a、日常涉税政策辅导、宣传等纳税服务工作 b、增值税实行专用发票先比对，后抵扣
c、帮助其改进财务会计管理 d、提高依法纳税水平 e、提升纳税信用等级
2、除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件（ ）。
a、开立银行账户 b、申请减税、免税、退税 c、领购发票
d、签订10万元以上的重大商业合同 e、办理停业、歇业
3、下列关于个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的计税规定的表述中，正确的有（ ）。
a、投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除
b、合伙企业的各投资者按照合伙企业的全部生产经营所得确定应纳税所得额
c、投资者的工资可以在税前直接扣除
d、个人独资企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以全额扣除
e、企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，由主管税务机关根据情况核定准予在税前扣除的折旧费用的数额和比例
4、生产企业出口货物“免、抵、退”税额视具体情况可依据（ ）及出口货物退税率计算。
a、出口货物的到岸价 b、出口货物发票上的离岸价
c、购进货物的不含税价款 d、税务机关依据有关规定核定的离岸价
e、出口货物的到岸价扣除按会计制度允许冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金等
5、税务机关作出的税收保全措施是指（ ）。
a、书面通知银行或其他金融机构暂停支付纳税人相当于应纳税额的存款
b、书面通知银行或其他金融机构扣缴税款
c、扣押、查封纳税人相当于应纳税额的商品、货物或其他财产
d、拍卖所扣押、查封商品、货物或其他财产抵缴税款
e、纳税担保
6、下列支出中，不允许个体工商户所得税前列支的项目包括（ ）。
a、缴纳的房产税 b、缴纳的个人所得税
c、赔偿金、违约金支出 d、对外投资支出 e、各种赞助支出
7、在确定外商投资企业和外国企业的应纳税所得额时，下列借款利息支出中不允许税前扣除的有（ ）。
a、企业在生产经营期间用做流动资金的借款利息
b、企业在筹建期间因自有资金不足而借款投资的，建设期间支付的利息
c、用借款购置固定资产，在投入使用前所支付的利息
d、用借款扩建形成的固定资产，在投入使用后所支付的利息
e、企业对外投资的借款利息
8、下列项目属于业务类工作底稿的是（ ）。
a、税务机关的历年纳税检查报告 b、代理纳税申报工作底稿
c、代理纳税审查工作底稿 d、代理纳税策划工作记录 e、注册会计师的查账报告
9、纳税人、扣缴义务人及纳税担保人对税务行政复议范围中（ ）行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。
a、不予审批减免税或者出口退税 b、停止出口退税权
c、加收滞纳金 d、委托代征代缴税款 e、收缴发票、停止发售发票
10、税收筹划咨询合同中，以下哪些属于保护税务师事务所权益的条款（ ）。
a、预定业务完成日期
b、对超出合同规定范围的业务，要求额外支付报酬
c、如要承担原订合同以外的业务，税务师事务所可以提出更改合同条件的要求
d、禁止中途转包
e、取消注册税务师在合同撤销前已完成的工作，必须支付合理的报酬
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1 争锋摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期限为15日，2007年2月17日，经过计算得出上半月应纳增值税额为50万元，企业实际在18日将上述税款缴纳给当地主管税务机关，则实际缴纳税款的会计分录为（ ） a．借:应交税费－应交增值税（转出未交增值税） 50万...
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