【税务代理实务期末考试】税务代理实务练习七(下)
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一、单项选择题1、某金融机构2004年二季度取得贷款业务利息收入300万元,外汇贷款利息收入 200万元,支付境外借款利息 110万元,该机构一季度应纳营业税税款( )万元。
a、25
b、19.5
c、30
d、15
2、某烟厂5月外购烟丝60万元,期初尚有库存的外购烟丝2万元,期末库存烟丝14万元,该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是( )。
a、14.4
b、18
c、13.8
d、9.6
3、某企业既生产化妆品,也生产护肤护发品。为了促销,该企业将化妆品和护肤护发品组成成套产品销售,当月销售成套件2200盒,每盒售价351元(为含税单价),该企业当月应纳的消费税额为( )元。
a、52800
b、198000
c、231660
d、61776
4、根据消费税法规的规定,下列纳税人自产自用应税消费品项目中,不缴纳消费税的是( )。
a、炼油厂用于基建单位车辆的自产汽油
b、卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝
c、汽车制造厂用于管理部门的自产汽车
d、日化厂用于职工福利的自产护肤品
5、委托加工应税消费品,一般由( )办理代收代缴消费税申报。
a、委托方
b、受托方
c、委托方与受托方同时申报
d、第三方
6、应税消费品出口后外贸企业凭( )及消费税专用税票向主管税务机关办理退税手续,然后办理消费税纳税申报手续。
a、两单两票
b、两单一票
c、一单一票
d、一单两票
7、委托加工的应税消费品,按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税,没有同类消费品的销售价格的,按照组成计税价格计算纳税,其组成计税价格等于( )。
a、(材料成本 加工费)÷(1 消费税税率)
b、(材料成本 加工费)÷(1-消费税税率)
c、(材料成本 加工费)÷(1 增值税税税率或征收率)
d、(材料成本 加工费)÷(1-增值税税税率或征收率)
8、下列金融业务,营业税计税营业额表述错误的是( )。
a、保险公司办理初保业务,以被保险人收取的全部保险费减去相应的费用后为营业额
b、金融机构从事外汇买卖的业务,以卖出价减去买入价后的余额为营业额
c、金融机构将吸收的存款贷与他人使用,以贷款利息收入为营业额
d、金融经纪业务以手续费(佣金)类的全部收入包括价外收取的代垫、代收代付费用、加价等为营业额
9、营业税扣缴义务人除特殊规定外一般应在扣缴税款( )日内向主管税务机关报送营业税扣缴报告表和其他附送资料。
a、3
b、5
c、7
d、10
10、某纳税人从事融资租赁业务,收取的价款为60万元,价外费用8万元,实际成本为50万元,租赁期总天数为300天,本期为30天,计算本期应缴纳营业税( )元。
a、5000
b、9000
c、900
d、500
11、下列外购已税消费品生产应税消费品销售时,准予扣除外购时已纳消费税的有( )。
a、外购已税轮胎生产的小汽车
b、外购已税珠宝玉石生产的金银首饰
c、外购已税两轮摩托车生产的三轮摩托车
d、外购已税酒生产的勾兑酒
12、某外企商社按经费支出核算营业税,本期经费支出额为465000元,则本期应纳营业税为( )元。
a、23250
b、25833.33
c、20000
d、27352.94
13、外企商社营业税应于每季度终了后( )日内办理纳税申报手续。
a、7
b、10
c、15
d、30
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